財務(wù)基礎(chǔ)工作自查報告
回顧這段時間以來的工作有成績也有不足,讓我們一起認(rèn)真地寫一份自查報告吧。相信許多人會覺得自查報告書很難寫吧,下面是小編幫大家整理的財務(wù)基礎(chǔ)工作自查報告(精選15篇),僅供參考,歡迎大家閱讀。
財務(wù)基礎(chǔ)工作自查報告1
一、 整改活動開展情況
公司根據(jù)貴局下發(fā)的xx號《關(guān)于在深圳轄區(qū)上市公司全面深入開展規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作專項活動的通知》(以下簡稱《通知》)要求,以及《調(diào)查問卷》、《常見問題》中對相關(guān)具體問題的描述,我司20xx 年11 月20 日前開展了第一階段的自查工作,認(rèn)真分析了自查中發(fā)現(xiàn)的問題,確定了具體整改期限,明確整改責(zé)任人。對深圳證監(jiān)局走訪過程中提出的問題,我們已嚴(yán)格按照要求整改。在對相關(guān)問題整改中我們咨詢了公司外聘會計師事務(wù)所的意見、建議。本次整改以會議、郵件、現(xiàn)場檢查等形式督促、跟進整改進度,落實整改情況。
二、 自查發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況
根據(jù)《通知》的目標(biāo)和要求,各公司的財務(wù)會計基礎(chǔ)工作應(yīng)達到以下要求:
。ㄒ唬└鞴緫(yīng)當(dāng)建立符合規(guī)定和適應(yīng)公司自身發(fā)展的財務(wù)管理組織架構(gòu),做到崗位職責(zé)清晰,授權(quán)明確合理,不相容職務(wù)相互分離,相互制約;財務(wù)會計人員具備相關(guān)專業(yè)知識和專業(yè)技能,具備會計從業(yè)資格;公司對財務(wù)會計人員后續(xù)教育有制度性安排。
。ǘ└鞴緫(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,建立健全符合公司
自身經(jīng)營特點的財務(wù)管理和會計核算制度體系并不斷予以完善,明確制度的制定和修訂流程以及應(yīng)當(dāng)履行的決策程序。制度中應(yīng)包含責(zé)任追究條款,對需要進行責(zé)任追究的范圍、責(zé)任認(rèn)定的具體標(biāo)準(zhǔn)、處罰措施以及責(zé)任追究機構(gòu)和程序等做出明確的規(guī)定,責(zé)任追究應(yīng)與績效考核掛鉤。
各公司應(yīng)當(dāng)建立財務(wù)會計相關(guān)負(fù)責(zé)人管理制度,對財務(wù)負(fù)責(zé)人和會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人的任職條件、職責(zé)、權(quán)限、考核等做出規(guī)定。財務(wù)會計相關(guān)負(fù)責(zé)人管理制度應(yīng)經(jīng)公司董事會審議批準(zhǔn)。
(三)各公司應(yīng)加強財務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)和管理,保證財務(wù)信息系統(tǒng)的獨立性,不得與控股股東、實際控制人共用財務(wù)信息系統(tǒng),也不得向控股股東、實際控制人提供任何能夠查詢、修改公司財務(wù)信息系統(tǒng)的權(quán)限;公司的財務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)符合會計電算化相關(guān)規(guī)定的要求,滿足公司的實際需要;公司應(yīng)加強對財務(wù)信息系統(tǒng)用戶及其權(quán)限的管理。
。ㄋ模└鞴緫(yīng)當(dāng)加強會計核算基礎(chǔ)工作的規(guī)范性,憑證填制符合要求,會計檔案歸檔及時、保管安全;應(yīng)當(dāng)切實提高會計核算和財務(wù)信息披露水平,能獨立編制合并財務(wù)報表和報表附注;應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司所處行業(yè)特征和自身生產(chǎn)經(jīng)營特點,制定明確、恰當(dāng)?shù)臅嬚,并在財?wù)報表附注中詳細(xì)披露,不得以《企業(yè)會計準(zhǔn)則》中的原則性規(guī)定代替公司的會計政策。
根據(jù)上述通知要求(一),我們在自查中依托財務(wù)管理組織架構(gòu),明確了各崗位職責(zé)、優(yōu)化了工作流程,根據(jù)各崗位業(yè)務(wù)變化,及時進行了修訂更新;對集團內(nèi)各公司會計人員基本情況進行統(tǒng)計,了解會計人員是否具備從業(yè)資格;在20xx 年12 月份公司組織安排了"財務(wù)部門20xx 年度教育訓(xùn)練計劃".
根據(jù)上述通知要求(二),自查中公司根據(jù) 《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定,具體制定了公司內(nèi)部相關(guān)制度、具體業(yè)務(wù)實施細(xì)則,如:《財務(wù)負(fù)責(zé)人制度》等。此次整改中又補充完善了《會計人員繼續(xù)教育管理制度》、《會計檔案管理辦法》等制度。
根據(jù)上述通知要求(三),自查中公司規(guī)模急速發(fā)展,經(jīng)營模式的不斷創(chuàng)新,流程操作更新加快,在財務(wù)信息系統(tǒng)方面已加強建設(shè)和管理,公司ERP 系統(tǒng)已升級至用友8.9.0 版本,人員操作權(quán)限由信息部嚴(yán)格控制,職責(zé)分明。為適應(yīng)公司發(fā)展需要,公司已增加了費用預(yù)算模塊,采用用友軟件中的集團預(yù)算應(yīng)用模式,包括深圳、蘇州、南昌的預(yù)算與業(yè)務(wù)報銷都使用了該模式進行管理,從預(yù)算管理設(shè)定、預(yù)算表的編制、預(yù)算的控制與分析,以及日常報銷的業(yè)務(wù)均按照集團模式統(tǒng)一進行。這種模式有利于集團的集中管控,并能夠獨立部署預(yù)算與報銷的 IT 系統(tǒng),利于進行日常維護和風(fēng)險的管理。合同管理模塊,主要為設(shè)備、工程、維修、租賃等大型資產(chǎn)合同從簽訂到付款等全部流程都在ERP 系統(tǒng)中管理,固定資產(chǎn)請購單采用系統(tǒng)打印代替手工單據(jù),極大方便了公司資產(chǎn)合同的管理。網(wǎng)上報銷、委外加工、人力資源工資系統(tǒng)、供應(yīng)商管理平臺等模塊,這些模塊已陸續(xù)投入使用。
根據(jù)上述通知要求(四),自查中公司進一步強調(diào)憑證填制規(guī)范要求,摘要簡明清晰、科目使用規(guī)范、合理。會計檔案及時歸檔、保管,制定了《會計檔案管理辦法》,并已遵照執(zhí)行。根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定,制定了具體明確的適合公司生產(chǎn)經(jīng)營特點的記賬基礎(chǔ)和記量屬性、外幣業(yè)務(wù)核算方法、收入確認(rèn)原則、存貨核算方法等相關(guān)會計政策、會計估計、會計差錯更正方法。
針對在自查中發(fā)現(xiàn)問題及具體整改情況如下:
1、財務(wù)人員和機構(gòu)設(shè)置基本情況
存在的問題:財務(wù)部分人員暫未取得會計從業(yè)資格證。
整改措施:根據(jù)《會計法》、《深圳市會計條例》中對會計人員資格的相關(guān)規(guī)定,按照《深圳市會計條例》中第十條:"取得會計從業(yè)資格證書的人員,方可從事會計工作"要求,公司對集團內(nèi)各公司會計人員基本情況進行統(tǒng)計,審查各會計人員的從業(yè)資格,通知未取得會計證人員在最近一個周期考取,后續(xù)財務(wù)人員招聘錄用條件之一。
整改結(jié)果:未取得會計證人員將在20xx 年6 月份深圳財政局會計證資格考試報名期間內(nèi)考取,12 月參加財會電算化考試,預(yù)計年底可取得會計從業(yè)資格證書。
2、會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性情況
存在的問題:對合并范圍往來定期對賬,每月一次明細(xì)賬核對,只是核對正確,未對結(jié)果簽字確認(rèn)。
整改措施:進一步明確、規(guī)范各會計人員崗位職責(zé),完善各往來對賬手續(xù),從此次財務(wù)會計基礎(chǔ)工作自查之日起銷售會計已按月及時與蘇州、南昌子公司往來對賬,在次月xx 號前完成對賬工作,由雙方簽章確認(rèn),現(xiàn)已遵照執(zhí)行。
整改結(jié)果:從20xx 年11 月起銷售會計已對內(nèi)部往來對賬雙方簽章確認(rèn),后續(xù)持續(xù)監(jiān)督執(zhí)行。
3、資金管理和控制情況
存在問題:
。1)出納人員獲取部分銀行未實施快遞派送的銀行對帳單;
。2)部分銀行存款余額調(diào)節(jié)表未復(fù)核。
整改措施:
(1)明確出納崗位工作職責(zé),加強出納工作管理,更換由其他會計人員從銀行索取銀行對帳單,做到相互牽制,明確責(zé)任;
。2)監(jiān)督檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表簽批手續(xù)完整,并且指定專人復(fù)核,在每一賬戶銀行存款余額調(diào)節(jié)表完成后,對銀行存款余額調(diào)節(jié)表統(tǒng)一填制匯總表,核對銀行存款明細(xì)科目,以防相關(guān)表檔遺漏。
整改結(jié)果:
。1)出納人員從銀行獲取銀行對賬單,已整改安排由財務(wù)部會計人員從銀行索取銀行對帳單。
。2)部分銀行存款余額調(diào)節(jié)表未有專人復(fù)核,已整改由資金部負(fù)責(zé)人復(fù)核,并且簽名確認(rèn)。
4、企業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè)和執(zhí)行情況
存在問題:公司財務(wù)制度體系建設(shè)不完善,相關(guān)制度沒有更新,存在部分已在執(zhí)行的工作流程,沒有形成書面制度文件。
整改措施:公司依據(jù)企業(yè)會計制度,企業(yè)會計準(zhǔn)則,企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范等相關(guān)法律法規(guī),結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點,完善相關(guān)財務(wù)管理制度,并將已經(jīng)實際執(zhí)行的制度書面固化。根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展變化,及時修訂更新相關(guān)制度。
整改結(jié)果:現(xiàn)已補充部分制度:如《會計人員繼續(xù)教育管理制度》、《會計檔案管理辦法》等。后續(xù)據(jù)實補充修訂,進一步完善公司制度建設(shè),并嚴(yán)格遵照執(zhí)行。
5、母公司對子公司財務(wù)管理和控制情況
存在問題:公司對子公司的資金情況進行不定期的財務(wù)、審計專項檢查,財務(wù)、審計檢查資料尚未形成明確、固定的制度控制。
整改措施:發(fā)布公司相關(guān)審計、財務(wù)檢查工作規(guī)范制度,后續(xù)對子公司檢查結(jié)果形成書面報告材料。對子公司財務(wù)人員的錄用、晉升、調(diào)動均通過母公司集團財務(wù)中心審核,報母公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。子公司經(jīng)營支出須經(jīng)母公司進行審批。由子公司填寫申請審批后轉(zhuǎn)深圳財務(wù)中心進行審批,最后經(jīng)董事長批準(zhǔn)。母公司資金部負(fù)責(zé)人對子公司日常資金進行監(jiān)控及管理,子公司每日發(fā)銀行、現(xiàn)金日報表到母公司資金部負(fù)責(zé)人,負(fù)責(zé)人根據(jù)資金申請情況郵件指令補充收付款所需資金。
整改結(jié)果:公司制定發(fā)布 《內(nèi)部審計制度》,對子公司專項檢查結(jié)果出具了書面的內(nèi)部審計、檢查報告材料。通過整改,進一步加強巡檢工作管理,規(guī)范人員招聘流程、切實履行好資金審批權(quán)限,不斷提升財務(wù)、審計檢查工作效率,保證公司資產(chǎn)安全。
三、證監(jiān)局走訪提出問題及整改情況
深圳證監(jiān)局于20xx 年12 月份對我公司現(xiàn)場走訪檢查了有關(guān)財務(wù)制度、資金管理、財務(wù)核算、內(nèi)部控制、信息系統(tǒng)等相關(guān)方面問題,針對證監(jiān)局提出的問題,我公司按照要求已全部整改并取得良好的效果,現(xiàn)就整改情況報告如下:
1、關(guān)于票據(jù)管理問題
存在問題:支票管理登記、領(lǐng)用記錄不齊全、規(guī)范。只有領(lǐng)用記錄,未有登記購買記錄。
整改措施:建立票據(jù)管理登記臺賬,嚴(yán)格登記購買支票日期、數(shù)量及支票號碼、簽收人、單位等票據(jù)信息。
整改結(jié)果:票據(jù)管理在整改中已按要求改正。嚴(yán)格票據(jù)管理,完善了臺賬登記內(nèi)容,并遵照執(zhí)行。
2、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬登記問題
存在問題:缺少手工登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。
整改措施:專項活動自查開展時,即已安排出納補錄現(xiàn)金、銀行存款日記賬,貴局在走訪過程中已補錄了大部分月份日記賬。
整改結(jié)果:手工現(xiàn)金、銀行存款日記賬現(xiàn)已按要求補錄完畢,后續(xù)出納嚴(yán)格按照要求及時登記、日清月結(jié)。
3、關(guān)聯(lián)方、董高監(jiān)日常出差報銷用借款問題
存在問題:存在關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)股東、關(guān)聯(lián)自然人、董事、監(jiān)事、高管在公司有臨時借款,此借款全部為日常出差用的臨時借款。
整改措施:公司已通知要求有在公司借款的關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)股東、關(guān)聯(lián)自然人、董事、監(jiān)事、高管立即歸還所借日常未報銷完款項。公司發(fā)布了《防范大股東及關(guān)聯(lián)方資金占用專項制度》,并且已遵照執(zhí)行。
整改結(jié)果:經(jīng)過整改公司在20xx年12月31 日前所有關(guān)聯(lián)方、董高監(jiān)在公司的日常出差部分借款已報銷,未報銷借款部分已全部歸還公司。
四、 持續(xù)完善事項的長效機制和責(zé)任人
通過此次會計基礎(chǔ)工作專項自查整改活動,我公司根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定結(jié)合公司自身的實際財務(wù)管理情況及時修訂和完善財務(wù)會計流程體系,建立了財務(wù)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化的長效機制。對公司存在的問題進行了深刻剖析和反思,并進行了認(rèn)真整改,進一步提高我公司財務(wù)會計管理工作。今后我們將不斷學(xué)習(xí)有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度,加強與監(jiān)管部門的聯(lián)系,不斷提高依法規(guī)范運作的水平。
財務(wù)基礎(chǔ)工作自查報告2
我們接到鄉(xiāng)鎮(zhèn)基礎(chǔ)站所領(lǐng)導(dǎo)人員執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律情況專項檢查通知后,我們豎崗鎮(zhèn)計生辦領(lǐng)導(dǎo)高度重視,成立了領(lǐng)導(dǎo)組,及時召開會議,從以下幾個方面逐一進行了自查:
1、我們沒有存在隱瞞、滯留、占壓、坐支應(yīng)當(dāng)上繳國庫或財政專戶的各項規(guī)費收入和罰沒收入該上繳的全部上繳,沒有私設(shè)小金庫。
2、也沒有多報、虛報、瞞報、變更名目虛列支出,我們沒有這種現(xiàn)象。
3、我們不存在變通票據(jù)、白條抵庫等形式報銷違規(guī)開支、擠占、侵吞、挪用、貪污私分公款等現(xiàn)象。
4、我們沒有用公款報銷支付應(yīng)當(dāng)由個人負(fù)擔(dān)的費用。
5、我們不存在違反規(guī)定自立收費、付款、集資項目,私自提高收費標(biāo)準(zhǔn),增加群眾負(fù)擔(dān)的現(xiàn)象。
6、我們不存在越權(quán)減免應(yīng)征收的規(guī)費,也私自降低罰款標(biāo)準(zhǔn)問題,沒有借機向群眾索取、收受賄賂,謀求私利的現(xiàn)象。
7、在計生指標(biāo)管理性工作過程中我們沒有吃拿卡要、濫用職權(quán),向群眾索取、收受賄賂的現(xiàn)象。
8、我們沒有其他濫用職權(quán),不廉潔履職的行為。
通過本次專項自查,我們計生辦在以后工作中要嚴(yán)格按照財經(jīng)紀(jì)律,對不合理的開支要嚴(yán)查,對亂收費、亂罰款損壞計生形象的人員要嚴(yán)格處理,對我們計生辦的帳要嚴(yán)格按照收支兩條線,不能多報、虛報、瞞報,對進行報銷的票據(jù)要由領(lǐng)導(dǎo)簽字、經(jīng)手人簽字,票據(jù)正規(guī)方可入賬。
財務(wù)基礎(chǔ)工作自查報告3
為加強辦事處財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)報銷審批手續(xù),嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律,根據(jù)《審計法》、《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》、《黨政機關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理規(guī)定》和《貫徹落實中央“八項規(guī)定”的實施辦法》等規(guī)定,結(jié)合我單位實際,制定本規(guī)定。
一、報銷流程
經(jīng)辦人填制報銷單據(jù),在單據(jù)上注明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容并署名—→由各大辦主任在單據(jù)上簽名—→報銷單據(jù)、原始憑證交機關(guān)出納審核報銷內(nèi)容是否符合報銷憑證的使用范圍和性質(zhì)—→審計站審核全面把關(guān)無誤后,在單據(jù)上加蓋審計站公章,同時制作審計單據(jù)清單由審計人員簽字并報主管審計領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后—→按審批權(quán)限由口線主管領(lǐng)導(dǎo)在單據(jù)上簽名—→呈送辦事處主任審批。
二、各類費用報銷的具體要求
。ㄒ唬⿻航杩
1.暫借款是本單位職工因業(yè)務(wù)需要向本單位財務(wù)臨時借款,包括差旅費及其他各種臨時性借款。單位職工因公確需借款時,由借款人員填寫完整的暫借款申領(lǐng)憑證,交業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見并署名,報單位主要負(fù)責(zé)人審批同意后,方可辦理借款。
2.借款單筆金額超過1000元,需提前2個工作日到財務(wù)部門預(yù)約登記,以便財務(wù)部門及時備款。 3.所有借款,原則上應(yīng)在一個月內(nèi)歸還單位財務(wù)。在前賬未結(jié)清之前,不能新借款。確因業(yè)務(wù)需要而來不及結(jié)清前賬的,新借款借條必須報業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽署原因并經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人審批同意后,方可辦理續(xù)借款。
(二)一般費用
1.辦公費用。購買辦公用品、電腦配件、消耗用品或材料等必須到相關(guān)部門辦理驗收入庫手續(xù),憑正規(guī)發(fā)票和驗收入庫單據(jù)方可報銷。購物發(fā)票上無法列明全部貨品明細(xì)及單價數(shù)量的,必須附銷貨單位出具并加蓋印章的銷售清單。
2.印刷費用。機關(guān)事業(yè)單位的印刷服務(wù)實行定點采購。經(jīng)常性發(fā)生或周期性發(fā)生業(yè)務(wù)類印刷品支出,應(yīng)由相關(guān)部門定期及時辦理費用報銷手續(xù)。費用報銷時,其發(fā)票后面必須附上印刷品供應(yīng)商出具的加蓋印章的銷貨清單。
3.接待費用。接待費報銷憑證應(yīng)包括財務(wù)票據(jù)、派出單位公函(包括公務(wù)活動內(nèi)容、行程和人員名單)和接待清單。凡超出審批標(biāo)準(zhǔn)的接待費,不得報銷。就餐原則上安排在本單位食堂。
4.交通費用。公務(wù)車輛的維修及其他交通費,除特殊情況外,須由駕駛員根據(jù)車輛狀況填寫車輛修購申請表,列出維修項目、購置配件及預(yù)測費用,交相關(guān)部門核實并由單位主要負(fù)責(zé)人審簽后,方可進行修購。如出差途中的必需緊急維修,駕駛員必須及時告知相關(guān)部門,維修后根據(jù)支出金額大小、按程序報批,補辦有關(guān)手續(xù)。報銷公務(wù)車輛修購費用時,必須提供發(fā)票、申請表和結(jié)算清單。車輛在外出差所發(fā)生的非定點加油費用,其加油發(fā)票由駕駛員、證明人共同簽字后,按程序辦理費用報銷。集中辦理的車輛保險,報賬必須附明細(xì)清單和保單。
5.勞務(wù)費用。按規(guī)定對外支付的勞務(wù)酬勞,均須填制領(lǐng)款人單據(jù),按人員造冊,注明內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn),并經(jīng)收款人簽字。
6.維修費用。一般辦公設(shè)備(含計算機及其外圍設(shè)備)的維修,報銷時,發(fā)票后必須附由維修單位出具、經(jīng)辦人員驗收確認(rèn)的維修清單以及相關(guān)耗材明細(xì)。
7.修繕費用。修繕項目的管理必須按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。工程進度款的支付,必須憑合法正式的原始憑證(代建項目由代建方提供簽字的原始憑證復(fù)印件)。一萬元及以上的修繕項目都須提供相關(guān)合同。
8.設(shè)備購置費用。資產(chǎn)購置后、費用報銷前,必須先交資產(chǎn)管理員辦理固定資產(chǎn)入庫登記手續(xù);報銷費用時必須提供發(fā)票(含購置清單)、政府采購合同(政府采購申報單)、固定資產(chǎn)入庫驗收單。
。ㄈ⿻h費用。各單位召開會議須按規(guī)定程序報批,報銷會議經(jīng)費,須附會議通知文件、會議審批單、經(jīng)費結(jié)算清單和正式發(fā)票,超出審批標(biāo)準(zhǔn)的會議費一律不予報銷。
三、對報銷原始憑證的有關(guān)要求
。ㄒ唬┰紤{證的內(nèi)容必須具備:憑證的名稱;填制憑證的日期;填制憑證單位的名稱或填制人姓名;經(jīng)辦人員的簽名或蓋章;接受憑證單位名稱;經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容,原則上要求一事(經(jīng)濟事項)一單;商品數(shù)量、單價和金額。
(二)從外單位取得的原始憑證,必須蓋有填制單位的公章(或財務(wù)專用章、發(fā)票專用章);從個人取得的原始憑證,必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對外開出的原始憑證,必須加蓋本單位公章(或財務(wù)專用章、發(fā)票專用章)。
。ㄈ┓蔡钣写髮懞托懡痤~的原始憑證,大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證,必須有驗收證明。
。ㄋ模┮皇綆茁(lián)的原始憑證,應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途,只能以一聯(lián)作為報銷憑證。
一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù),必須用雙面復(fù)寫紙(發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外)套寫,并連續(xù)編號。作廢時應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記,連同存根一起保存,不得撕毀。
。ㄎ澹┞毠す鼋杩顟{據(jù),必須附在記帳憑證之后。收回借款時,應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本,不得退還原借款收據(jù)。
(六)經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨歸檔的,應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機關(guān)名稱、日期和文件字號。
。ㄆ撸⿵耐鈫挝蝗〉玫脑紤{證如有遺失,應(yīng)取得原開出單位提供的原票據(jù)存根聯(lián)或記賬聯(lián)復(fù)印件。該復(fù)印件應(yīng)簽注有“復(fù)印件內(nèi)容與原件相符”字樣,同時必須加蓋該單位公章(或財務(wù)專用章、發(fā)票專用章)。報賬人還應(yīng)在該復(fù)印件上注明“原件遺失”并簽名。
(八)原始憑證任何一欄內(nèi)容均不能任意涂改,有錯誤的,應(yīng)要求開票部門重開,不得在原始憑證上更正。
四、其他有關(guān)規(guī)定
。ㄒ唬┌床块T(科室)辦理費用報銷手續(xù)。如一項業(yè)務(wù)開支涉及多個部門的,由牽頭部門負(fù)責(zé)報賬。經(jīng)費支出事項發(fā)生后,應(yīng)在1個月內(nèi)辦理報銷手續(xù)。
。ǘ┌凑铡锻鸪菂^(qū)預(yù)算單位公務(wù)卡強制結(jié)算目錄》的規(guī)定,嚴(yán)格控制現(xiàn)金支付。
。ㄈ⿻嫏C構(gòu)、會計人員按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對原始憑證進行審核,對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受,并向單位主要負(fù)責(zé)人報告;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回,并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。
。ㄋ模└鲉挝豢梢园凑毡疽(guī)定,結(jié)合本單位業(yè)務(wù)特點和工作實際,制定單位財務(wù)報銷的具體規(guī)定。
(五)本規(guī)定由辦事處負(fù)責(zé)解釋,自下發(fā)之日起施行。
財務(wù)基礎(chǔ)工作自查報告4
企業(yè)工會財務(wù)自查示范報告(二)根據(jù)《省總工會關(guān)于安排和安排全省工會財務(wù)工作檢查的通知》精神,集團工會(以下簡稱集團工會結(jié)合財務(wù)實際情況,嚴(yán)格按照通知規(guī)定的財務(wù)檢查要點,對同級工會及其所屬基層工會的財務(wù)工作進行了認(rèn)真檢查。報告如下:
一、財務(wù)工作
(1)資金的籌集
集團工會高度重視工會經(jīng)費的籌集,不斷改革創(chuàng)新工作方法,加強經(jīng)費的籌集。20xx年,集團成員企業(yè)員工工資大幅上漲,基金收入穩(wěn)步增長。全年共繳納1279491.46元;集團工會共收到省內(nèi)993,289.44元,其中:工業(yè)留成319,872.76元;截至20xx年底,返還給下屬基層單位的金額為602,448.45元,未返還的剩余金額于20xx年撥付。
(2)收支管理
集團工會倡導(dǎo)建立和完善基層工會內(nèi)部控制制度,據(jù)不兼容的作業(yè)相互分離原則,完善崗位責(zé)任制和內(nèi)部審計制度,建立嚴(yán)格的支出程序并堅持一支鋼筆。審批制度。管理和使用好工會經(jīng)費,確保經(jīng)費的使用符合法律規(guī)定;做好專項資金,合理使用資金。
(3)會計管理
新的工會會計制度實施以來,集團工會及其下屬基層工會做好了新舊制度的銜接工作。目前,集團工會均已實施新的會計制度。各級工會應(yīng)當(dāng)按照新會計制度的規(guī)定進行會計核算,確保會計賬簿完整,會計記錄準(zhǔn)確合規(guī),定期檢查經(jīng)費。
(4)預(yù)算管理
集團工會積極加強預(yù)算管理。要求各級工會嚴(yán)格按照《工會預(yù)算管理辦法》的規(guī)定編制預(yù)算、進行預(yù)算調(diào)整,狠抓預(yù)算執(zhí)行。下級工會在上報預(yù)算時,集團工會嚴(yán)格進行審核和監(jiān)督,注重費用的合理性,以控制成本,提高資金的使用效率。預(yù)算執(zhí)行時,實時跟蹤基層工會財務(wù)數(shù)據(jù),密切監(jiān)控預(yù)算完成情況。
二、存在的問題及改進措施:
(1)集資
工會經(jīng)費征收方式改為地方稅征收后,經(jīng)費征收效率明顯提高,省級總行更及時高效地將經(jīng)費轉(zhuǎn)回基層工會。但是,在籌集資金的過程中,由于一些企業(yè)對每季度繳納的資金的籌集期限缺乏了解,資金往往不能及時上繳,導(dǎo)致這些企業(yè)的工會經(jīng)費落后、滯后的現(xiàn)象。
20xx年,集團工會將督促集團所屬企業(yè)在每次征收期間及時繳納資金,確保資金及時繳納并轉(zhuǎn)回。
(2)制度建設(shè)
在會計和財務(wù)管理方面,工會嚴(yán)格執(zhí)行《工會會計制度》和《工會財務(wù)會計管理規(guī)范》,規(guī)范財務(wù)會計管理。但工會在具體業(yè)務(wù)上缺乏相應(yīng)的管理制度,財務(wù)制度有待進一步完善。今后,集團工會應(yīng)根據(jù)自身實際情況,不斷建立和完善財務(wù)管理制度。
財務(wù)基礎(chǔ)工作自查報告5
根據(jù)縣教育局財務(wù)管理工作專項檢查工作的通知精神,結(jié)合學(xué)校實際狀況,就學(xué)校收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理和財會隊伍推薦等方面進行了自查,現(xiàn)將自查狀況匯報如下:
。ㄒ唬、收入管理
1.所有預(yù)算外收入全額解入財政專戶,嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理;
2.我校已經(jīng)實行免費入學(xué),無擅自設(shè)立收費項目、擴大收費范圍或提高收費標(biāo)準(zhǔn);
3.針對外地學(xué)生各類收費按規(guī)定使用財政部門統(tǒng)一印制的財政票據(jù),無亂收費現(xiàn)象;
。ǘ┲С龉芾
1.學(xué)校各項支出按實際發(fā)生數(shù)列支,無虛列虛報和白條抵庫等現(xiàn)象;
2.學(xué)校購置的教學(xué)儀器設(shè)備、辦公作品及圖書資料等都實行政府采購;
3.學(xué)校財務(wù)支出實行校長負(fù)責(zé)制,已經(jīng)建立健全民主理財制度,對大額資金的使用由校領(lǐng)導(dǎo)群眾討論決定;
4.學(xué)校實行校務(wù)公開制度,建立健全財務(wù)管理內(nèi)部控制制度,所有的財務(wù)都有結(jié)算中心的報賬員操辦,職責(zé)明確;
5.不存在私設(shè)“小金庫”、公款私存、賬外賬、坐收坐支等現(xiàn)象,
。ㄈ┵Y產(chǎn)管理
1.學(xué)校資產(chǎn)的'出租、出借、出售、出讓、對外捐贈、報廢報損等,都有校領(lǐng)導(dǎo)群眾決定并按國有資產(chǎn)處置管理的有關(guān)規(guī)定報批;
2.學(xué)校已建立健全資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、交接、維修等內(nèi)部管理制度,建立校產(chǎn)臺賬,定期組織資產(chǎn)清查,做到賬賬相符、賬卡相符、賬實相符;
3.學(xué)校國有資產(chǎn)出租、出借經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)群眾決定后報上級相關(guān)部門審批,不存在將學(xué)校資產(chǎn)用于抵押和擔(dān)保,或以貨幣資金投資企業(yè)、購買股票、基金、企業(yè)債券等風(fēng)險性投資活動;
。ㄋ模┴敃犖榻ㄔO(shè)
1.從事財會工作的財會人員,是結(jié)算中心派出的報賬員,具有會計從業(yè)資格證書;
2.財會人員正確行使會計監(jiān)督職權(quán),對違反法律規(guī)定的會計事項,拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正以確保會計信息的真實性、合法性和完整性;
加強財務(wù)管理,提高教育經(jīng)費使用效益,是落實科學(xué)發(fā)展觀、辦好讓人民滿意的教育的重要資料,是促進教育持續(xù)健康發(fā)展的基本保證。學(xué)校的財務(wù)管理工作事關(guān)廣大學(xué)生的切身利益,事關(guān)學(xué)校的健康發(fā)展,學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)充分認(rèn)識加強財務(wù)管理的重要性,在今后的工作中切實加強領(lǐng)導(dǎo),采取有效措施,確保財務(wù)管理規(guī)范化、制度化、科學(xué)化。
財務(wù)基礎(chǔ)工作自查報告6
為了進一步搞好財務(wù)管理,及時準(zhǔn)確地掌握單位財務(wù)活動情況,根據(jù)公教辦(XX)31號《關(guān)于開展全縣教育系統(tǒng)財務(wù)管理工作檢查的通知》,我校對財務(wù)管理工作進行了認(rèn)真的自查,現(xiàn)將自查情況報告如下:
一、加強領(lǐng)導(dǎo),認(rèn)真搞好財務(wù)管理。
我校歷來對財務(wù)管理工作都十分重視。單位領(lǐng)導(dǎo)換了一任又一任,但每位領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)管理工作的認(rèn)識都非常高。每一任領(lǐng)導(dǎo)都對財務(wù)要親自抓,親自過問,親自對管理上存在的問題進行督辦;同時成立財務(wù)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組!耙话咽帧睋(dān)任組長,學(xué)校工會、婦聯(lián)、教職工為成員。在學(xué)校財務(wù)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組指導(dǎo)下,學(xué)校還成立了五人民主理財小組,對學(xué)校的財務(wù)收支等重大財務(wù)工作進行了決策,共同參與搞好學(xué)校財務(wù)管理。
二、加強管理,認(rèn)真制定規(guī)章制度
完善財務(wù)管理,我校做了一些行之有效的工作。首先是根據(jù)本校的實際情況,制定了切實可行的《財務(wù)管理制度》、《會計、出納崗位責(zé)任制》、《現(xiàn)金管理制度》、《固定資產(chǎn)管理制度》、《會計檔案管理制度》、《單位民主理財管理細(xì)則》等規(guī)章。使財務(wù)管理工作做到有章可循、有法可依。按照管理制度嚴(yán)格財務(wù)工作,使我校的財務(wù)帳目清楚,基本上達到了財務(wù)管理要求的“三性”,即真實性、合法性、完整性;“六要素”,即憑證的名稱,填制憑證的日期,填制憑證的單位名稱或者填制人姓名,經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章,接受憑證的單位名稱,經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。
三、加強監(jiān)督,認(rèn)真清理財務(wù)票證。
搞好財務(wù)管理,重點是要加強對財務(wù)的監(jiān)督,保障財務(wù)工作按照國家的法律法規(guī)正常運行。為了搞好財務(wù)監(jiān)督。我校在工會的監(jiān)督下,每年對財務(wù)要進行兩次清理。同時對清理結(jié)果向全體教職工進行公布。有效地杜絕了亂開支和開支不合理的現(xiàn)象發(fā)生。為了更進一步地搞好財務(wù)管理,我校以工會組織為主體,通過職代會選舉產(chǎn)生了學(xué)校民主理財小組。負(fù)責(zé)對學(xué)校的每一筆開支進行審核。凡不符合財務(wù)開支的堅決不予開支。實行每一票據(jù)有經(jīng)辦人、證明人、領(lǐng)導(dǎo)審批的簽名,并加蓋“民主理財小組章”方可報帳。對報帳員要求做到收入要有明細(xì)記載,支出要有明細(xì)登記,沒有上述簽名的單據(jù)一律不予報帳。
四、加強執(zhí)法,認(rèn)真落實法律法規(guī)。
落實財務(wù)法律法規(guī)、嚴(yán)格執(zhí)法是規(guī)范學(xué)校財務(wù)行為具體體現(xiàn)。通過我們按照學(xué)校財務(wù)管理和上級對財務(wù)管理工作的要求進行細(xì)致的檢查,我們學(xué)校在財務(wù)管理工作中基本做到了“收支兩條線”、不存在坐收坐支的現(xiàn)象;基本建設(shè)、大型維修、大宗商品的采購等做到先預(yù)算上報,得到批準(zhǔn)后再執(zhí)行;沒有私設(shè)“小金庫”、“帳外帳”,做到了接受財政和核算點的審核監(jiān)督;在收費上嚴(yán)格執(zhí)行財政、物價、教育主管部門的收費標(biāo)準(zhǔn)。做到收費標(biāo)準(zhǔn)公開公示、不存在亂收費現(xiàn)象在我校發(fā)生。凡屬部門進入學(xué)校銷售教輔資料,組織觀看電影,對學(xué)生身體健康進行防疫、體檢等,我校一概不參與不介入服務(wù)性活動。由主辦方直接與學(xué)生面對面接洽,嚴(yán)格市場操作運行規(guī)程。學(xué)校在學(xué)生食堂管理上做到服務(wù)學(xué)生、價格低廉,食品質(zhì)優(yōu)、品多量足,學(xué)生滿意。食堂成本根據(jù)市場價格進行控制,基本上學(xué)生生活費開支低于市場40%左右,學(xué)校按照上級的要求沒有經(jīng)營性結(jié)余。讓學(xué)生能吃飽、吃好,讓學(xué)生家長滿意。學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行公政發(fā)(XX)38號文件,不存在亂發(fā)錢物,超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放各項津貼、補貼;專項資金按規(guī)定用途使用;全部落實到位。免費教科書補助資金全額發(fā)放給學(xué)生;貧困寄宿生補助生活費按程序確定享受補助對象,全額發(fā)放到貧困生手中;國家補助學(xué)校公用經(jīng)費全額用于保證學(xué)校正常運轉(zhuǎn),沒挪作他用。
財務(wù)基礎(chǔ)工作自查報告7
我委根據(jù)文件精神,從12月上旬起,結(jié)合本單位的實際狀況,對本單位會計基礎(chǔ)工作狀況進行了認(rèn)真的自查,現(xiàn)就自查狀況報告如下:
一、財務(wù)收支狀況
在財務(wù)工作過程中,本單位嚴(yán)格按照《會計法》的規(guī)定,依法設(shè)置會計賬簿,并保證其真實完整,根據(jù)本單位實際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項進行會計核算、填制會計憑證、登記會計賬簿、編制財務(wù)會計報告。嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)法規(guī),所發(fā)生的各項業(yè)務(wù)事項均在依法設(shè)置的會計賬簿上統(tǒng)一登記、核算,依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行會計核算,確保數(shù)據(jù)真實、有效。在安排支出時,分輕重緩急,保證常規(guī)和重點支出需要,既體現(xiàn)實際工作需要,又思考財力可能,根據(jù)辦公室各項工作任務(wù),在財力可能的狀況下,有保有壓,確保重點,統(tǒng)籌安排,合理支出。
二、單位內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行狀況
根據(jù)本單位工作實際,在建立并實施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度過程中,制定了《財產(chǎn)管理制度》。建立和完善各項制度的同時,相關(guān)人員在工作過程中嚴(yán)格遵守這些規(guī)章制度,有效地實施了內(nèi)部監(jiān)督和控制,保證了會計工作的真實性、完整性以及單位財產(chǎn)的安全,加強了對本單位財產(chǎn)物資的監(jiān)督和管理,杜絕了各種漏洞的發(fā)生,到達了以下三點要求:
1、明確了記賬人員與審批人員、經(jīng)辦人員的職責(zé)權(quán)限,使其相互分離、相互制約,以明確職責(zé),防止舞弊,各項業(yè)務(wù)事項得以有序進行。
2、明確了財務(wù)收支審批程序和審批人的權(quán)限和職責(zé),規(guī)范了各項資金的使用,提高了資金使用效益。
3、明確經(jīng)費支出的范圍和開支標(biāo)準(zhǔn),采取各種有效措施控制經(jīng)費開支,杜絕了浪費現(xiàn)象的發(fā)生。
三、固定資產(chǎn)管理和使用狀況
為了加強固定資產(chǎn)管理和使用,在固定資產(chǎn)購置時,嚴(yán)格按照政府采購程序進行采購,并根據(jù)有關(guān)規(guī)定,建立了賬簿、款項和實物核查制度,透過建立健全制度,會計人員對各項財物、款項的增減變動和結(jié)存狀況及時進行記錄、計算、反映、核對等。一方面做到賬簿上所反映的有關(guān)財物、款項的結(jié)存數(shù)同實存數(shù)一致;另一方面透過賬簿記錄和記賬憑證,原始憑證的核對,保證賬賬相符。無固定資產(chǎn)不入賬,公物私用及其他違規(guī)問題。
四、存在問題
透過自查,我委在財務(wù)管理和財務(wù)工作過程中還存在一些不足,在實施內(nèi)部監(jiān)督制度和內(nèi)部控制制度時,還未能完全到達《會計法》所規(guī)定的要求,預(yù)算管理制度、財務(wù)分析制度、稽核制度尚未建立健全,今后要進一步完善這方面的制度,實行更有力的措施,力求將這方面的工作做得更好。
財務(wù)基礎(chǔ)工作自查報告8
根據(jù)縣委組織部、紀(jì)委、財政局、民政局、農(nóng)委、審計局等六部委聯(lián)合發(fā)文《民基字【20xx】206號》文件要求,我鎮(zhèn)及時對全鎮(zhèn)5個村民委員會的財務(wù)情況進行了全面檢查,現(xiàn)將自查情況報告如下:
一、基本情況:
鎮(zhèn)現(xiàn)有5個行政村,90個村民小組,農(nóng)村人口13063人,耕地面積8359畝。20xx年全鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟總收入2。69億元,農(nóng)民人均純收入14811元。現(xiàn)有村兩委干部35人(不含大學(xué)生村官)。
二、財務(wù)狀況:
根據(jù)安排,結(jié)合實際工作具體要求,我鎮(zhèn)主要從以下幾個方面著手進行了財務(wù)檢查:
1、村財務(wù)各項收支情況:全鎮(zhèn)各村未出現(xiàn)私設(shè)小金庫、公款私存現(xiàn)象,就各村今年至11月30日的收入、支出進行統(tǒng)計,村集體的主要資金來源是村級轉(zhuǎn)移支付資金。全鎮(zhèn)村級總收入1126239.15元,其中補助收入699354元;其他收入135290.75元;發(fā)包及上交收入5300元;經(jīng)營收入296294.4元。各村的財務(wù)收入及時上交村級資金賬戶,做到了應(yīng)收盡收。全鎮(zhèn)村級總支出1033371.62元,其中管理費用171392元,其他支出861979.62元。各項支出嚴(yán)格按照三資管理制度進行審批,沒有出現(xiàn)招待費、包車費、禮品、白條入賬等現(xiàn)象。
2、各種債權(quán)、債務(wù)情況:因各村集體經(jīng)濟相當(dāng)薄弱,除20xx年以前鎮(zhèn)政府借用村集體資金12.118161元外,沒有發(fā)生其他債權(quán)經(jīng)濟事項。全鎮(zhèn)匯總的村集體現(xiàn)有債務(wù)總額441751元,其中包括原貴源村委會辦公樓欠賬42300元;原貴川村委會辦公樓欠賬170000元;村辦公樓欠賬85000元;原小溪村委會辦公樓欠賬83851元;西村村西村至東太坑機耕路路基欠賬53000元。
3、財務(wù)開支審批程序和執(zhí)行情況:在財務(wù)審批程序方面,各村民委員會都能嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度,,工程項目的開支等根據(jù)規(guī)定都召開了相關(guān)的會議,進行決策。在檢查過程中未發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象,集體資金管理趨于規(guī)范化、制度化。
4、財務(wù)公開情況:充分發(fā)揮了村務(wù)監(jiān)督委員會監(jiān)督作用。各村村務(wù)監(jiān)督委員會成員由3人組成,每季度至少召開一次民主理財會,對財務(wù)收支進行審核監(jiān)督,由財務(wù)人員對發(fā)生的收支情況進行通報,解答群眾提出的疑問,并將結(jié)果按時上墻公布,做到了至少每季度公開一次財務(wù),按照“一票據(jù)一公開”,使村級財務(wù)公開的內(nèi)容完整,程序規(guī)范,格式明了清晰。
5、制度建設(shè)情況:近年來,我鎮(zhèn)結(jié)合實際,在執(zhí)行好《村集體三資管理制度》的基礎(chǔ)上,進一步完善了村級財務(wù)管理的各項配套制度,制定了《鎮(zhèn)村級財務(wù)支出管理細(xì)則》。如嚴(yán)格執(zhí)行村級開支審批報賬程序、嚴(yán)格控制備用金和現(xiàn)金支付限額、嚴(yán)格控制購買辦公用品、壓縮辦公經(jīng)費以及通訊費、交通差旅費、招待費等、民主理財和財務(wù)公開制度、會計檔案管理制度、“一事一議”籌資籌勞制度等。同時加大宣傳教育力度,提高鎮(zhèn)村干部和村民對村級財務(wù)管理重要性的認(rèn)識,教育引導(dǎo)村干部熟悉財務(wù)法規(guī)和財務(wù)制度,自覺執(zhí)行各項制度,遏制不按財務(wù)規(guī)章制度辦事的現(xiàn)象。在具體落實中,始終堅持所有應(yīng)納入村級財務(wù)管理的收入項目全部納入到鎮(zhèn)農(nóng)村三資代理中心統(tǒng)一管理。做到凡是收入所有權(quán)歸村組集體的,一律都要及時交到村級集體資金帳戶,嚴(yán)禁集體資金體外循環(huán)。
三、存在的問題:
1、大部分村集體經(jīng)濟相當(dāng)薄弱。村兩委沒有把應(yīng)有的集體資產(chǎn)和資源產(chǎn)生經(jīng)濟效益,單靠上級補助資金難以維持村級組織日常運轉(zhuǎn),村集體經(jīng)濟發(fā)展愈顯困惑,村級公益事業(yè)難以開展,導(dǎo)致村組干部工作積極性難以發(fā)揮。
2、村務(wù)監(jiān)督委員會的監(jiān)督機制沒有充分發(fā)揮作用。村務(wù)公開、民主管理工作不夠到位。雖然建立了監(jiān)督組織,但沒有定期開展監(jiān)督活動。以財務(wù)公開為重點的村務(wù)公開,在公開的內(nèi)容、方式和時間上都與相關(guān)規(guī)定的要求有一定差距。個別村只單純強調(diào)財務(wù)公開,而不注重資產(chǎn)資源處置上的公開,對集體發(fā)包事項、農(nóng)村建設(shè)項目、強農(nóng)惠農(nóng)政策等方面的公開還不全面。
3、村集體資產(chǎn)、資源臺賬管理不完善。部分村對屬于集體的資金、資產(chǎn)和資源家底不清、管理較亂,村集體資產(chǎn)清產(chǎn)核資、界定權(quán)屬及資產(chǎn)變動情況不能及時準(zhǔn)確登記,造成賬實不符。
4、經(jīng)濟合同簽訂不規(guī)范。有些村對村集體的資產(chǎn)、資源的`經(jīng)營發(fā)包、租賃、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、工程建設(shè)、土地承包流轉(zhuǎn)等項目不重視合同簽訂,合同簽訂隨意性大;個別的不按照民主程序,不公開、不進行招投標(biāo)、不召開村民大會或村民代表會議討論決定;有些合同要素不全、條款不明、權(quán)利和義務(wù)的規(guī)定不對等、不全面;有的甚至沒有書面合同。
四、下一步努力方向:
1、加強村干部廉潔自律和財經(jīng)法規(guī)教育。組織村兩委和村監(jiān)委成員認(rèn)真學(xué)習(xí)《藍田鎮(zhèn)農(nóng)村集體三資管理制度》及其他關(guān)于村集體財務(wù)管理等文件,提高村干部法律和財經(jīng)管理意識。
2、健全完善財務(wù)管理制度。完善村級財務(wù)收支計劃、管理費用開支范圍與標(biāo)準(zhǔn)和財務(wù)審批制度等村財管理內(nèi)部控制制度,經(jīng)村民代表會議研究通過后組織實施。
3、加強村級組織資產(chǎn)、資源管理。一是落實登記資產(chǎn)、資源臺賬,盤查固定資產(chǎn),并要與財務(wù)賬簿中固定資產(chǎn)相一致。二是按照“三資”管理的規(guī)定,做好資產(chǎn)、資源對外承包項目的發(fā)包、合同簽訂及結(jié)算兌現(xiàn)等程序手續(xù)工作,及時將集體的各項收入納入設(shè)立的村級資金賬戶和進行財務(wù)結(jié)報,嚴(yán)禁私存、挪用,設(shè)賬外賬、小金庫。
4、執(zhí)行好村財季度結(jié)報制度,規(guī)范報銷單據(jù)及手續(xù)。各村應(yīng)及時開展財務(wù)結(jié)算和民主理財活動,每季度按時結(jié)報,村監(jiān)委和報賬員應(yīng)按照程序把好報銷單據(jù)初審關(guān),合法有效的原始憑證方可給予批準(zhǔn)和支付,不規(guī)范的原始憑證不得給予批準(zhǔn)和支付款項,也不得傳送代理會計做賬。
5、規(guī)范工程建設(shè)項目報批手續(xù)。嚴(yán)格按照縣委及鎮(zhèn)黨委關(guān)于農(nóng)村集體“三資”管理規(guī)定要求,做好工程建設(shè)項目的招投標(biāo)、合同簽訂、預(yù)決算、驗收等手續(xù),5萬元以上項目必須報鎮(zhèn)招投標(biāo)中心組織招投標(biāo),5萬元以下可由村級安排組織簡易招投標(biāo)。
6、加強村財公開、民主管理。村級組織應(yīng)及時將涉及財務(wù)方面的重大事項交民主決策程序通過,并將情況在村務(wù)公開欄張貼公布。對每季度的《資金收支明細(xì)表》、《會計科目余額表》等財務(wù)公開資料,由村報賬員及時領(lǐng)回,經(jīng)村兩委負(fù)責(zé)人和村監(jiān)委主任審閱簽字同意后,進行張貼公開,接受廣大群眾監(jiān)督。
7、加大對村級財務(wù)經(jīng)辦員的培訓(xùn)力度及管理。用1-2年時間使村級財務(wù)經(jīng)辦人員全部取得會計證,使村級財務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)持證上崗。村兩委負(fù)責(zé)人應(yīng)加強村級財務(wù)的管理,經(jīng)常性地進行檢查和督促,對確實不能勝任工作的村級財務(wù)經(jīng)辦員應(yīng)及時撤換。
財務(wù)基礎(chǔ)工作自查報告9
當(dāng)前,隨著我市各區(qū)、縣工會及開發(fā)區(qū)工會的經(jīng)費收入實現(xiàn)了持續(xù)穩(wěn)定增長,如何管好、用好工會經(jīng)費則顯得尤為重要,F(xiàn)就我縣工會財務(wù)管理中出現(xiàn)的問題,進行以下自查報告。
一、工會財務(wù)管理中出現(xiàn)的問題
我市工會所轄13個區(qū)縣和3個開發(fā)區(qū)工會。近年來,各區(qū)、縣工會在加強財務(wù)管理工作方面進行了一些有益的探索,取得了一定成效,但也存在一些問題,主要表現(xiàn)在:區(qū)、縣財政劃撥工會經(jīng)費尚未全部到位;部分區(qū)、縣工會財務(wù)預(yù)算管理粗放、預(yù)算約束不強、配套制度還不完善;鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道、社區(qū)及新建企業(yè)工會會計基礎(chǔ)工作薄弱等。這些問題與市場經(jīng)濟形勢下工會工作的發(fā)展不相適應(yīng),其弊端日漸凸顯,亟待改善和加強。
。ㄒ唬┴斦⻊潛芄(jīng)費不到位
目前在我市十三個區(qū)、縣工會中,城三區(qū)及雁塔區(qū)工會財政劃撥工會經(jīng)費相對解決得較好,其他區(qū)、縣或只解決區(qū)、縣工會機關(guān)人員的工會經(jīng)費或定額劃撥經(jīng)費,與足額劃撥相差甚遠,臨潼區(qū)及3個開發(fā)區(qū)至今尚未解決。
(二)稅務(wù)代收的覆蓋面不夠廣
稅務(wù)代收工會經(jīng)費后,各區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會的建會率及工會經(jīng)費收繳率與以往相比有了大幅度提高,但仍然存在經(jīng)費收繳空白點。據(jù)調(diào)查顯示,碑林區(qū)工會所屬基層單位已成立工會的有4000多家,而繳經(jīng)費的只有1600多家,不到40%;雁塔區(qū)工會所屬基層單位已成立工會的有多家,而繳經(jīng)費的單位只有600多家,也只達到30%。
。ㄈ┴攧(wù)管理制度尚不完善,經(jīng)費支出隨意性較大
有的區(qū)、縣多年來沒有制訂相關(guān)的財務(wù)制度,有的區(qū)、縣財務(wù)制度制訂的不全面、財務(wù)報銷及審批制度不明確,尤其缺少預(yù)決算管理制度,直接導(dǎo)致了經(jīng)費支出隨意性大。決算情況表明,有的區(qū)、縣工會行政費、工會業(yè)務(wù)費超支達200%,有的經(jīng)費支出不足預(yù)算的5%。有的開發(fā)區(qū)工會會計、出納一人擔(dān)任,不符合會計核算規(guī)定,財務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱。
。ㄋ模┴攧(wù)審批報銷制度不夠規(guī)范
有的區(qū)、縣審批報銷程序中沒有會計人員審核,經(jīng)辦人直接讓領(lǐng)導(dǎo)簽字報銷,待會計人員作賬時發(fā)現(xiàn)問題,為時已晚。還有一些財務(wù)人員審核把關(guān)不嚴(yán),存在白條報賬及無效票據(jù)報賬的現(xiàn)象。有的未嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定,支出時超限額使用現(xiàn)金,發(fā)放物品未附發(fā)放明細(xì)單。
。ㄎ澹┼l(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會財務(wù)工作薄弱
。┤藛T素質(zhì)不高,會計基礎(chǔ)工作薄弱
有些區(qū)、縣工會財務(wù)人員不具備相應(yīng)專業(yè)知識,業(yè)務(wù)水平低,人員變動頻繁,同時又身兼多職。加之有的財務(wù)人員責(zé)任意識不強,存在會計核算不及時、科目使用不準(zhǔn)確、憑證裝訂不規(guī)范等現(xiàn)象。有的單位未制訂票據(jù)的管理、使用制度。收經(jīng)費時每人一本收據(jù),開出的收據(jù)無人監(jiān)督和管理,有的長達數(shù)年票據(jù)和錢無法收回,同時還存在提前開收據(jù)和票據(jù)丟失的現(xiàn)象。縣級文化宮的財務(wù)人員很少參加業(yè)務(wù)培訓(xùn),無法適應(yīng)財務(wù)管理工作發(fā)展的需要。
二、原因及分析
。ㄒ唬┴斦⻊潛芄(jīng)費的問題
地稅代收后,各單位的經(jīng)費收入主要分為三大塊,即地稅代收經(jīng)費、財政劃撥經(jīng)費及自收經(jīng)費。在財政劃撥工會經(jīng)費問題上,各區(qū)、縣工會都不同程度地做了一些工作,但由于區(qū)、縣財政比較困難,加之我們的協(xié)調(diào)溝通工作也不到位,導(dǎo)致財政劃撥的工會經(jīng)費不能全部到位。
。ǘ┕(jīng)費收繳率不高的問題
區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會認(rèn)為地稅代收后經(jīng)費已經(jīng)比原來多了,夠花就行,認(rèn)為稅務(wù)局代收多少就收多少,收不上來也沒有辦法,催繳經(jīng)費工作不到位。有些單位趁著稅務(wù)局抓的不嚴(yán),工會經(jīng)費想交多少就交多少,有些單位甚至不向稅務(wù)部門申報繳納工會經(jīng)費。地稅代收工會經(jīng)費的信息化、網(wǎng)絡(luò)化工作未步入正軌,財務(wù)人員每次對代收信息進行手工分類及匯總,這樣就很難及時掌握應(yīng)繳未繳及未足額繳納單位的信息,工作效率不高。
。ㄈ┴攧(wù)管理基礎(chǔ)薄弱的問題
一是多年來對如何管好、用好工會經(jīng)費重視不夠,沒有制定相應(yīng)的制度來確保工會經(jīng)費的合理、有效使用;二是縣級工會財務(wù)人員大多缺乏專業(yè)知識,加之培訓(xùn)工作未能跟上,因此,縣、區(qū)工會財務(wù)工作不能適應(yīng)形勢發(fā)展的要求。
。ㄋ模┼l(xiāng)鎮(zhèn)街道一級工會財務(wù)管理問題
我市鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會工作范圍廣,肩負(fù)的任務(wù)重,人員編制少,非公企業(yè)多問題多。如工會經(jīng)費開支由行政領(lǐng)導(dǎo)審批,工會經(jīng)費無法正常保證,只能依靠區(qū)縣工會的補助等,管理起來困難很大。
三、對策及建議
。ㄒ唬┎扇∮行Т胧岣叽战(jīng)費收繳率及財政劃撥工會經(jīng)費到位率
各區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會要克服地稅一代收就萬事大吉的思想,充分發(fā)揮收繳經(jīng)費的主動作用,及時掌握基層單位的職工人數(shù)、工資總額情況。針對代收經(jīng)費過程中存在的問題,采取與稅務(wù)局聯(lián)合下發(fā)催撥通知或與稽查局聯(lián)合檢查的方式,督促基層單位足額繳納工會經(jīng)費,逐步減少收繳經(jīng)費的盲區(qū)。要采取有效措施,加大財政劃撥工會經(jīng)費工作力度,在調(diào)查研究,摸清底數(shù)的基礎(chǔ)上,向同級黨委和政府匯報,與同級財政部門進行協(xié)調(diào),切實將財政統(tǒng)發(fā)工資的行政事業(yè)單位的工會經(jīng)費納入財政預(yù)算,力爭全面實現(xiàn)行政事業(yè)單位計撥工會經(jīng)費由財政統(tǒng)一劃撥。
。ǘ┘訌婎I(lǐng)導(dǎo),為財務(wù)人員履行職責(zé)創(chuàng)造條件
各單位領(lǐng)導(dǎo)要切實加強對財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo),認(rèn)真研究解決經(jīng)費收繳、財務(wù)管理、資金使用中的重點和難點問題;要對存在的問題,逐一檢查,尋找差距,分析原因,制定措施,限期整改;要充分調(diào)動財務(wù)人員的積極性和創(chuàng)造性,為財務(wù)人員依法按章履行職責(zé)創(chuàng)造條件。
。ㄈ⿵娀攧(wù)管理,建立健全工會各項財務(wù)制度
制度重在管理,管理重在規(guī)范。市總工會財務(wù)部已針對檢查中存在的問題,制定了一系列強化區(qū)、縣工會財務(wù)管理的工作制度。要求各單位逐步聯(lián)系實際建立和完善內(nèi)部控制制度,建立健全符合當(dāng)前工會財務(wù)工作實際的相關(guān)制度,做到用制度管人、用制度管事、用制度管財。
四、加強檢查指導(dǎo),提升鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會財務(wù)管理工作水平
建議進一步加強對鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)工會財務(wù)工作的檢查指導(dǎo),根據(jù)基層單位的實際情況,25人以上的單位可單獨建立銀行賬戶,對這些單位進行規(guī)范管理。25人以下的單位及聯(lián)合會可由行政代管,但必須保證工會經(jīng)費的足額計提及獨立使用。充分發(fā)揮鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)工會的承上啟下的作用,在縣級、鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)工會、基層工會開展以非公企業(yè)工會為重點,收好、管好、用好工會經(jīng)費為主要內(nèi)容的財務(wù)規(guī)范化建設(shè)達標(biāo)活動,一級抓一級,一級幫一級,一級促一級,層層落實,促使工會財務(wù)管理水平上臺階。
財務(wù)基礎(chǔ)工作自查報告10
為深入貫徹落實國家、省、市關(guān)于治理大中專院校亂收費問題的指示精神,進一步規(guī)范大中專院校收費行為,加強財務(wù)監(jiān)督和管理,嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律,提高學(xué)校資金使用效益,促進我校教育教學(xué)事業(yè)健康發(fā)展,對我校財務(wù)管理情況自查如下:
一、強化學(xué)校收費行為的管理
1、嚴(yán)格執(zhí)行“一證、一卡、一單、兩公開、四統(tǒng)一”的收費管理制度。一證,學(xué)校憑物價部門的《大中專院校收費許可證》收費;一卡,學(xué)生憑《大中專院校收費公開卡》繳費;一單,學(xué)校憑《收費結(jié)算清單》與學(xué)生結(jié)算;兩公開,公開收費標(biāo)準(zhǔn),公開收費的使用情況;四統(tǒng)一,統(tǒng)一收費時間,統(tǒng)一收費項目,統(tǒng)一收費標(biāo)準(zhǔn),統(tǒng)一使用財政部門印制的收費票據(jù)。經(jīng)過學(xué)校自查,無發(fā)現(xiàn)自立收費項目、提高收費標(biāo)準(zhǔn)、卡外收費現(xiàn)象,嚴(yán)格按照湘教便函(20xx)62、66號文件執(zhí)行,上級禁止的學(xué)后服務(wù)費、班費,我們堅決停收。
2、學(xué)校認(rèn)真實行收費公開制度。學(xué)校收費前,能通過校務(wù)公開欄、宣傳欄、廣播等形式,將收費政策、項目、標(biāo)準(zhǔn)在校外公示,接受師生和學(xué)生家長的監(jiān)督。
3、學(xué)生微機上機費、語音上機費能保證上足課時。
4、進校書刊都能按衡陽市教育局審定的用書目錄征訂,學(xué)校所定的課本目錄都由上級教育主管部門審批后,在由新華書店征訂,除教材以外的其他書刊,堅持學(xué)生自愿的原則,無強制向?qū)W生攤派或變相攤派學(xué)習(xí)輔導(dǎo)資料及其它用品現(xiàn)象。
5、我校認(rèn)真落實《關(guān)于建立健全大中專院校家庭貧困學(xué)生助學(xué)金和減免學(xué)雜費制度的通知》精神,對家庭經(jīng)濟困難學(xué)生進行摸底排查,使家庭經(jīng)濟困難學(xué)生得到減免雜費、享受助學(xué)金補足,并將享受減免學(xué)雜費學(xué)生名單、減免數(shù)額在校內(nèi)張榜公布,接受社會各界監(jiān)督。
6、學(xué)生參加平安保險,堅持自愿的原則,沒有硬性規(guī)定學(xué)生必須統(tǒng)一著裝穿校服,沒有強行安排學(xué)生統(tǒng)一購買學(xué)習(xí)生活用品。
二、加強對大中專院校收費資金的管理,保證學(xué)校日常開支順利進行
1、為了加強財務(wù)管理,實行財務(wù)監(jiān)督,每次收費我校安排兩名收費人員,一人管錢,一人管帳。并請銀行辦事員協(xié)助,組成三人收費小組,及時準(zhǔn)確完成收費工作,把所有收費全部上繳。
2、每學(xué)年開始,學(xué)校都能制定學(xué)年財務(wù)工作計劃,通盤考慮,全面管理,能合理使用有限資金,集中力量,加大學(xué)校教學(xué)設(shè)備投入。每月份都能合理收支計劃,由上級財務(wù)部門批準(zhǔn)后才能具體實施,做到收支活動心中有數(shù),從不盲目開支。
3、學(xué)校有理財小組,能監(jiān)督學(xué)校財務(wù)工作,有財務(wù)制度,大項開支有審批、教代會通過制度。
雖然我們都能按照上級要求去做,但是由于我們工作能力所限,對上級精神領(lǐng)會不透,也可能在工作中有一些失誤的地方,以后我們要糾正錯誤做法,規(guī)范工作行為,管理好學(xué)校財務(wù)工作。
財務(wù)基礎(chǔ)工作自查報告11
縣司法局關(guān)于財務(wù)工作的自查自糾報告縣財政局:為切實加強會計監(jiān)督職責(zé),提升會計信息質(zhì)量,規(guī)范經(jīng)濟秩序,維護財經(jīng)紀(jì)律,根據(jù)《xxx縣財政局關(guān)于開展20xx年度會計監(jiān)督檢查工作的通知》(x財辦[20xx]153號)文件要求,結(jié)合我局實際情況,組織相關(guān)人員開展自查工作,現(xiàn)將工作自查情況匯報如下:
一、檢查內(nèi)容
對20xx年1月至今的會計基礎(chǔ)工作、會計核算、會計資料進行自檢自查。
二、自查情況
1、我局財務(wù)管理均按照國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)執(zhí)行,并建立財務(wù)內(nèi)控制度。各項經(jīng)費支出合理,沒有違紀(jì)、違規(guī)行為,物資采購均遵守政府采購程序。
2、我局財務(wù)管理均按照國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)執(zhí)行,收入、支出全部納入本單位法定賬目統(tǒng)一核算,未擠占、截留和挪用單位收入,沒有開設(shè)單獨賬戶、未設(shè)任何形式的“小金庫”。
3、我局財政支出做到專款專用、合理使用專項資金,不存在專項資金擠占挪用情況。
三、下一步計劃
1、進一步強化業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識及相關(guān)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)。
2、加強財務(wù)人員的學(xué)習(xí)培訓(xùn)。
3、嚴(yán)格遵守財經(jīng)法規(guī)進行財務(wù)工作。
財務(wù)基礎(chǔ)工作自查報告12
為認(rèn)真貫徹落實中央和省、市、縣關(guān)于加強黨風(fēng)廉政建設(shè)的一系列決策部署,進一步嚴(yán)肅學(xué)校財經(jīng)紀(jì)律,打造一支風(fēng)清氣正、廉潔高效的教育管理隊伍,根據(jù)中共瓜州縣紀(jì)委《關(guān)于繼續(xù)做好黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制專項檢查的通知》精神和黨的群眾教育路線活動安排,我校于20xx年3月25日進行了自查,現(xiàn)將自查結(jié)果匯報如下:
一、制度落實方面
我校制度健全:有財務(wù)內(nèi)控、預(yù)算編制和執(zhí)行、財務(wù)審批、會計核算、財務(wù)監(jiān)督、資產(chǎn)管理、義務(wù)教育經(jīng)費管理、學(xué)生資助資金管理、專項經(jīng)費管理等方面的制度。能認(rèn)真執(zhí)行校長負(fù)責(zé)制和落實“一支筆”簽字制度,不存在違規(guī)配置財務(wù)人員現(xiàn)象。學(xué)校財務(wù)有校長負(fù)總責(zé),按規(guī)定配置有農(nóng)村學(xué)校報帳員。學(xué)校辦公用房配置符合規(guī)定,無超標(biāo)現(xiàn)象。
大額度資金使用情況。學(xué)校5000元以上的資金收支,要上會討論、研究決定,不存在利用虛報支出套取資金用于支付其它不合理消費情況。學(xué)校5000元以上的支出只有每年的取暖費用。
學(xué)校能按收費許可證許可的范圍嚴(yán)格落實收費政策;不存在坐收坐支現(xiàn)象;不存在搭車收費和亂收費現(xiàn)象;代收費只有作業(yè)本費,各班主任收齊后統(tǒng)一上印刷廠交我校報賬;
學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行教育局嚴(yán)禁教師征訂、引導(dǎo)學(xué)生征訂教輔資料的規(guī)定,經(jīng)查沒有發(fā)現(xiàn)教師征訂、誘導(dǎo)學(xué)生購買教輔資料現(xiàn)象。
政府采購方面。由于我校生源少,學(xué)校經(jīng)費一直比較緊張,幾年來一直未曾購買新的辦公設(shè)備,辦公設(shè)備一直是維修使用原先購買的設(shè)備。符合政府采購的項目能按規(guī)定程序辦理。
二、經(jīng)費管理方面
1、學(xué)校公用經(jīng)費開支的范圍、標(biāo)準(zhǔn)符合相關(guān)規(guī)定;學(xué)區(qū)沒有克扣、截留、挪用村小學(xué)經(jīng)費現(xiàn)象;學(xué)校經(jīng)費收支每學(xué)期公布一次,學(xué)區(qū)會計每年將一年來的各學(xué)校經(jīng)費使用情況在學(xué)區(qū)教師大會上進行公布。
2、學(xué)校學(xué)生營養(yǎng)改善計劃資金的使用。學(xué)生營養(yǎng)改善計劃資金有學(xué)區(qū)統(tǒng)一管理,資金開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)符合規(guī)定;采購物品有正式發(fā)票,無白條入賬現(xiàn)象;無虛報、冒領(lǐng)、挪用資金情況。
3、義務(wù)教育學(xué)校取暖補助資金的使用。學(xué)校取暖補助資金有管理辦法;學(xué)校能根據(jù)實際情況購置取暖用煤;節(jié)儉用煤,保證師生當(dāng)年用煤足額供應(yīng)。幾年來取暖用煤不存在大幅度波動現(xiàn)象。
4、學(xué)生資助資金管理情況。我校屬村教學(xué)點,無經(jīng)濟困難寄宿生生活費補助資金、交通費補助資金、助學(xué)金等項目資金。
5、 單位收入經(jīng)費。我校經(jīng)費收入主要有財政撥款和幼兒園保育、教育費。財政撥款有教育局統(tǒng)一撥付到學(xué)區(qū),有學(xué)區(qū)統(tǒng)一管理。幼兒園保育、教育費每學(xué)期開校初由學(xué)校收取,上交鄉(xiāng)財政專用賬戶,入賬及時。不存在收入不入賬現(xiàn)象;不存在私設(shè)“賬外賬”和“小金庫”現(xiàn)象。
6、校內(nèi)津補貼發(fā)放符合相關(guān)政策規(guī)定,績效工資學(xué)區(qū)有統(tǒng)一的考核標(biāo)準(zhǔn)和辦法,每月校委會考核,每學(xué)期期末考試后,由學(xué)區(qū)考核領(lǐng)導(dǎo)小組按考核辦法統(tǒng)一核算,結(jié)果公示教師無異議后由本人簽字領(lǐng)取。學(xué)校不存在違規(guī)亂發(fā)各類津補貼現(xiàn)象;教師工資每月能按時、按政策規(guī)定發(fā)放,不存在政策外扣發(fā)教師工資情況。
三、其他與財務(wù)管理相關(guān)工作
1、閑置校舍管理:我校校舍基本都在使用,不存在私自轉(zhuǎn)讓、出借、出租閑置校舍資產(chǎn)現(xiàn)象。
2、學(xué)農(nóng)田管理:學(xué)農(nóng)田因?qū)W生小,學(xué)校無耕種工具,無力耕種,出租給附近農(nóng)戶耕種,簽有租種合同,租金上繳專用賬戶,學(xué)區(qū)統(tǒng)一管理。
財務(wù)基礎(chǔ)工作自查報告13
一、專項活動組織與開展情況
(一)根據(jù)《工作方案》,公司對本次專項活動作出如下組織部署:
1、公司總經(jīng)理組織召開專項活動領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組動員會并作出具體部署,要求工作小組高度重視本次專項活動,切實查找存在問題與不足,制訂整改措施并逐項落實到位,使公司財務(wù)會計基礎(chǔ)工作得到進一步提高,財務(wù)會計基礎(chǔ)工作。
2、公司財務(wù)負(fù)責(zé)人組織相關(guān)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)福建監(jiān)管局《通知》、《福建轄區(qū)上市公司財務(wù)會計基礎(chǔ)工作調(diào)查問卷》和公司現(xiàn)有的各種財務(wù)制度與文件。
3、公司財務(wù)負(fù)責(zé)人布置專項活動工作安排,就自查階段的分工、要求與時間安排等作出部署,要求相關(guān)人員按規(guī)定時間認(rèn)真完成自查內(nèi)容,形成工作底稿和初步自查情況提交財務(wù)負(fù)責(zé)人審核。
4、公司審計部按照董事會審計委員會及工作方案的要求,制訂審計計劃并及時開展審計。
(二)根據(jù)《工作方案》,本次專項活動開展情況如下:
1、公司財務(wù)人員根據(jù)《調(diào)查問卷》分類整理、匯總自查內(nèi)容,開展規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作專項活動自查報告,逐條檢查,詳細(xì)說明情況,并形成自查工作底稿。
2、財務(wù)部經(jīng)理對財務(wù)人員的自查工作底稿與自查結(jié)果詳細(xì)復(fù)核,對自查發(fā)現(xiàn)存在的問題進行重點核查,并提出相應(yīng)的自查核查結(jié)果,提交財務(wù)負(fù)責(zé)人審核。
3、財務(wù)負(fù)責(zé)人對財務(wù)部經(jīng)理的自查結(jié)果進行了審核,對自查底稿的內(nèi)容完善提出指導(dǎo)意見,要求財務(wù)部按時提交專項活動自查報告。
4、按《工作方案》要求,財務(wù)部將自查底稿與自查報告提交公司審計部。
5、審計部按照制定的審計計劃,依據(jù)福建監(jiān)管局相關(guān)文件要求對自查報告內(nèi)容逐項稽核,審查自查底稿并就與財務(wù)控制相關(guān)內(nèi)容進行審核,同時向?qū)徲嬑瘑T會報告專項活動開展情況,聽取審計委員會對自查工作的指導(dǎo)。
6、財務(wù)負(fù)責(zé)人就自查階段工作開展情況、自查內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)問題或存在的不足、整改措施、整改期限和責(zé)任人等情況向總經(jīng)理作出全面匯報。審計部就專項活動的稽核結(jié)果與建議形成內(nèi)部審計報告提交董事會審計委員會審議,并向總經(jīng)理作出通報。
7、根據(jù)自查情況與內(nèi)部審計情況,形成了專項活動的自查報告提交董事會審議。
二、自查工作的內(nèi)容
依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》等相關(guān)規(guī)定,公司逐項對照《調(diào)查問卷》進行了認(rèn)真、全面的自查。公司在財務(wù)管理組織架構(gòu)和人員配置、會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性、資金管理和控制、財務(wù)管理和會計核算制度建設(shè)和執(zhí)行、財務(wù)信息系統(tǒng)使用和控制、母公司對子公司財務(wù)管理和控制等方面的財務(wù)會計基礎(chǔ)工作較為規(guī)范,同時按相關(guān)文件的要求也存在一定不足之處需進一步加以完善,公司為此提出整改措施、整改期限和整改責(zé)任人,認(rèn)真加以落實。
三、自查結(jié)果及整改措施
(一)財務(wù)人員和機構(gòu)設(shè)置基本情況
1、公司依據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定,設(shè)置會計機構(gòu)及財務(wù)人員。
2、公司按照國家《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求和公司章程、公司《財務(wù)會計管理制度》的規(guī)定,選聘主管會計工作負(fù)責(zé)人和會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人。公司主管會計工作負(fù)責(zé)人和會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人在財務(wù)管理方面具有良好的管理經(jīng)驗,有較強的溝通協(xié)調(diào)能力。
3、公司對主管會計工作負(fù)責(zé)人和會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人有明確的崗位職責(zé)和考核制度。主管會計工作負(fù)責(zé)人、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人為公司經(jīng)營班子成員。
4、主管會計工作負(fù)責(zé)人和會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人人事關(guān)系均在本公司,未在本公司以外的其他單位領(lǐng)取薪酬。主管會計工作負(fù)責(zé)人系董事長之妻弟,會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人與控股股東、實際控制人和上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員不存在親屬關(guān)系,未在其他單位(上市公司母公司、子公司以及參股公司以外的主體)兼職。
5、公司依據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求,根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要設(shè)置會計工作崗位,配備會計人員。崗位職責(zé)和考核制度明確,崗位設(shè)置符合內(nèi)部牽制要求。現(xiàn)有財務(wù)會計人員均具備相關(guān)專業(yè)知識和專業(yè)技能,具備會計從業(yè)資格。
6、公司《財務(wù)會計管理制度》依據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求,對會計人員的離職交接做了規(guī)定,會計人員離職交接嚴(yán)格按制度中的規(guī)定辦理。
7、會計人員的工作崗位嚴(yán)格實行定期輪換,會計人員任用實際采取了回避,但尚未形成書面制度。
財務(wù)基礎(chǔ)工作自查報告14
根據(jù)鎮(zhèn)政府的統(tǒng)一安排,由財政所對全鎮(zhèn)村民委員會及街道居委員會的財務(wù)狀況及資產(chǎn)管理情況進行了全面核查,其結(jié)果報告如下:
一、基本情況:
xx鎮(zhèn)XX年度所轄24個村民委員會和3個街道辦事處,xxx年x月重新劃分為xx個村民委員會、2個街道居委會。即:雙泉、峏山、興壩、駟馬、合浦、錦旗、星火、建和、大樹劉、接引庵、三星、工民、五星、板橋、大塘、汪橋、東街、西街。固補干部職數(shù)由原來的132名精減到76名。
二、財務(wù)狀況:
根據(jù)鎮(zhèn)政府具體安排,結(jié)合實際工作具體要求,主要從以下幾個方面著手進行了財務(wù)檢查:
1、在財務(wù)審批程序方面,各村民委員會都能嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度,對于農(nóng)民關(guān)心的土地補償費的發(fā)放,工程項目的開支等根據(jù)規(guī)定都召開了相關(guān)的會議,進行決策。在清查過程中未發(fā)現(xiàn)除會計外的其他人代收款現(xiàn)象,集體資金管理趨于規(guī)范化、制度化。
2、民主理財監(jiān)督管理情況:以“民主日”活動為載體,切實加強村務(wù)、政務(wù)公開工作,民主理財小組發(fā)揮了監(jiān)督作用。各村理財小組成員由3--5人組成,不定期召開民主理財會,對財務(wù)收支進行監(jiān)督,由財務(wù)人員對發(fā)生的收支情況進行通報,解答群眾提出的疑問,并將結(jié)果按時上墻公布,切實加強了村務(wù)、財務(wù)公開工作,做到了政務(wù)公開“一事一公開”,財務(wù)公開“一票一公開”。使“兩公開”的內(nèi)容完整,程序規(guī)范,格式明了清晰。
3、各項收入、支出清查結(jié)果:就各村民委員會xxx年的收入、支出進行統(tǒng)計清查。集體的主要資金來源財是政補貼村級轉(zhuǎn)移支付資金。部分村支出大于收入,主要的支出項目是生產(chǎn)性開支和非生產(chǎn)性開支,生產(chǎn)性開支占總支出的xx%左右,非生產(chǎn)性開支占總支出的55%左右,最特出的就是招待費的支出約占非生產(chǎn)性支出的xx%。全鎮(zhèn)村級xxx年度總收入xxx元,總支出xxx元。
4、債權(quán)、債務(wù)情況:
(一)清查核實。以村為單位對債權(quán)債務(wù)的數(shù)量、時限、種類、結(jié)構(gòu)、責(zé)任人等進行清理。一是清理債權(quán)、核實債務(wù)人,主要包括清理外單位及個人欠款,所屬單位、農(nóng)戶欠款及其他應(yīng)收未收款等。二是清理債務(wù)、核實債權(quán)人,主要包括清理銀行、金融機構(gòu)貸款,單位借款、個人借款及其他應(yīng)付未付款。
(二)公開確認(rèn)。清查工作結(jié)束后,要向群眾公開清查結(jié)果。公開的主要內(nèi)容包括:債權(quán)債務(wù)數(shù)量、種類、結(jié)構(gòu)、債權(quán)債務(wù)主體等。對有異議和反映突出的問題,要進一步調(diào)查核實。調(diào)查核實清楚后,再次公開債權(quán)債務(wù)狀況,并將公開確認(rèn)的結(jié)果報鎮(zhèn)政府核準(zhǔn),作為以后清收債權(quán)、化解債務(wù)的主要依據(jù)。
(三)登記入賬。對公開確認(rèn)后的債權(quán)債務(wù),實事求是地按其類別和用途,發(fā)生的時間、數(shù)量、經(jīng)手人、證明人等情況進行登記入賬。這次清查共清理出債權(quán)xxx萬元,全部是歷年來農(nóng)戶所欠的稅費;債務(wù)xxx萬元;形成債務(wù)的原因主要是村干歷年所墊交農(nóng)業(yè)稅費。
5、村干部欠款情況:從清查情況來看,村干部欠款很少。
6、固定資產(chǎn)、在建工程項目:共清理出固定資產(chǎn)xxx余萬元,未完工或未結(jié)算工程項目xx余萬元,在建工程項目中主要是村部建設(shè)。
三、存在的問題:
近年來,各級地方政府在加強村級財務(wù)管理方面進行了積極的探索,推出了村級會計委托代理制、民主理財制、村級兩委交叉任職等措施,取得了明顯的成效。但是,一些地方財務(wù)管理制度不落實,公開不規(guī)范,監(jiān)督機制不健全問題還比較突出。主要表現(xiàn)在:
1、財務(wù)管理混亂。由于管理不嚴(yán),存在拖欠承包金、白條抵庫和其他應(yīng)繳村的資金,有的干部吃喝玩樂的費用全在集體資金里面報銷,集體資金幾乎成了個別人的“小金庫”。
2、執(zhí)行制度不嚴(yán)。有些村財務(wù)制度形同虛設(shè),違法亂紀(jì)現(xiàn)象依然存在,農(nóng)村集體資產(chǎn)管理條例和村級財務(wù)制度明文規(guī)定,賬款要分管。但是,有的村干部包攬了會計、出納之職,直接經(jīng)手現(xiàn)金收支,買了東西開了票,回去告訴會計入賬;收錢管錢、坐收坐支;選拔財會人員全憑個人好惡,致使一些不具備會計條件的人被選到會計崗位上來。
3、財會人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高。賬務(wù)處理不及時,程序手續(xù)不清楚,自制憑證使用不恰當(dāng),會計處理問題不確切,會計科目使用混亂。
4、財務(wù)公開質(zhì)量不高,公開不及時。據(jù)調(diào)查,只有部分村做到按規(guī)定時間公開財務(wù),近三分之二的村只能做到半年或一年公開一次,有的村根本就沒有公開過。有些村的財務(wù)公開存在弄虛作假、避重就輕的情況,公開內(nèi)容不全面,事情能見得“陽光”的就公開,見不得“陽光”的就不公開或只公開結(jié)果不公開過程;有些村的財務(wù)公開表述不清,條理不明,內(nèi)容不詳細(xì),群眾無法了解真實情況,勢必懷疑公開內(nèi)容的真實性。
(1)、車費應(yīng)嚴(yán)格控制,應(yīng)限制車費的報銷金額。
(2)、嚴(yán)格控制招待費,招待費比前幾年有所控制,但發(fā)生額還是比較大。
四、建議:
通過這次清理工作看出,各村的領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)管理都很重視,在審批權(quán)限、審批程序上都能堅持執(zhí)行財務(wù)審批制度,在財務(wù)決策上發(fā)揮了民主監(jiān)督作用:
1、加強村級資產(chǎn)管理,努力控制非生產(chǎn)性支出。
2、催促各種欠款的收回,及時回籠資金,壯大集體經(jīng)濟。
3、建立征用地臺帳,及時登記耕地變動情況,理順往來關(guān)系。
4、積極尋求失地人口的出路,做好富余勞動力轉(zhuǎn)移工作,為農(nóng)民增加收入,維護農(nóng)村穩(wěn)定。
財務(wù)基礎(chǔ)工作自查報告15
為了加強財務(wù)管理,規(guī)范和加強財會工作,貫徹落實《教育部、財政部關(guān)于進一步加強中小學(xué)財務(wù)管理工作的意見》(教財[20xx]21號)文件和《市教育局財政局轉(zhuǎn)發(fā)〈教育部財政部關(guān)于進一步加強中小學(xué)財務(wù)管理工作的意見〉的通知》文件精神,我校高度重視,及時召開了校委會,把學(xué)校財務(wù)、總務(wù)、后勤、工會及班主任相關(guān)人員,召集起來,進行學(xué)習(xí)、座談,對學(xué)校近幾年財務(wù)財務(wù)管理工作進行了認(rèn)真自查,F(xiàn)報告于下:
一、為了切實加強自查工作力度,確保相關(guān)人員及時到位,我校成立了財務(wù)管理自查工作領(lǐng)導(dǎo)小組。校長樂華盛任組長,學(xué)校管財務(wù)總務(wù)副校長楊接忠為副組長,報帳員張華,教師代表饒清旺為成員。
二、我校根據(jù)縣財政局、教育局的有關(guān)要求和學(xué)校實際編制了學(xué)校收支預(yù)算,學(xué)校一些重大收支,事前都要開校委會,事后進行常規(guī)公示;學(xué)校每年在教代會上都要作財務(wù)報告,并要在教代會上都獲得通過。
三、我校嚴(yán)格執(zhí)行收費政策,免收學(xué)生雜費、課本費,停收學(xué)生住宿費。按文件只收空白作業(yè)本費,其標(biāo)準(zhǔn)向社會公示。在我校收費中,沒有一起強制性要求學(xué)生購買教輔材料的行為。嚴(yán)格按照國家政策及上級單位要求,實施并落實,無任何亂收費情況。
四、學(xué)校嚴(yán)格加強預(yù)算內(nèi),所收學(xué)生作業(yè)本費全額繳入預(yù)算外。嚴(yán)格實行“收支兩條線”管理。
五、我校嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)。各項支出均按實際發(fā)生數(shù)列支,無虛列虛報,無白條作為報銷憑證。對于大額款項支出,均要經(jīng)過經(jīng)辦人、證明人簽字,對于涉及基建等項目的支出,都附有合同、結(jié)算表和其他相關(guān)材料。
六、我校無私設(shè)“小金庫”和“帳外帳”等違規(guī)行為。學(xué)校各項經(jīng)費支出,都嚴(yán)格遵守各項財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度,無亂之濫用和鋪張浪費等現(xiàn)象。
七、學(xué)校對于學(xué)校的資產(chǎn)增減,都做了較好的登記,做到出入有據(jù)。建立了資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、交接、維修等后勤管理制度。每年年底定期進行資產(chǎn)清查。做到了賬賬相符、賬卡相符、賬物相符。
八、我校按照上級有關(guān)規(guī)定,做好對困難住宿生的生活補助的申請、審核、公示等工作,生活補助全額發(fā)放給家長。
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