關于銀行運用經(jīng)濟資本方法控制風險的對策的建議書

　　關于銀行運用經(jīng)濟資本方法控制風險的對策的建議書

　　一、目前我國銀行風險管理模式存在的問題

　　隨著國內銀行業(yè)務多元化，銀行有追求規(guī)模擴張的內在沖動。由于風險形態(tài)的多樣化，管理的方式與內容日趨多樣。同時，面對金融業(yè)的對內對外開放，銀行面臨更為嚴峻的市場競爭環(huán)境。因此，適應新的市場環(huán)境及風險形態(tài)的變化，重塑銀行風險控制模式非常必要。目前銀行風險管理模式中，實際按三個層次控制風險。第一層次是業(yè)務風險控制。主要是在業(yè)務的各個環(huán)節(jié)進行風險分析，計量風險，考慮風險收益，采取風險規(guī)避措施。第二層次是風險的成本覆蓋。對可預期的資產損失，計提資產減值準備，計入成本，以應對可能的風險。第三層次是對未能預期的其他損失，建立資本緩沖區(qū)，以減少風險的沖擊。這種模式在銀行風險管理中一直發(fā)揮著較大的作用。但隨著業(yè)務種類的增多，市場環(huán)境的變化，這種模式也出現(xiàn)其不適應性。主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

　　1.未建立統(tǒng)一的風險計量及回報體系。按照財務的基本原理，風險要有風險回報。但在風險如何度量，風險回報率如何確定上，業(yè)務單元間沒有統(tǒng)一的方法和標準。對于貸款資產，主要是通過信用評級來確定風險級別，從而確定風險補償標準;對票據(jù)資產，主要是根據(jù)票據(jù)出具方的實力來確定風險級別;對現(xiàn)金資產，則根據(jù)風險敞口來進行風險管理。由于沒有統(tǒng)一的風險計量標準，風險的回報率很不統(tǒng)一，不利于銀行對風險及回報的比較。

　　2.未建立風險適度管理機制。在傳統(tǒng)風險管理機制中，是以規(guī)避轉移或消除風險為出發(fā)點。實際上，風險是無處不在的，有些風險甚至是無法規(guī)避的，關鍵是建立風險管理的成本與效益機制，即風險適度管理問題。一般而言，風險管理監(jiān)測度量成本大或事后道德風險大的業(yè)務，適宜用資本補償?shù)臋C制來管理風險，而監(jiān)測度量成本清楚或事后道德風險小的業(yè)務，適宜于用風險定價補償機制管理風險。

　　3.未建立明確資本需求量化標準。現(xiàn)有法規(guī)對銀行資本充足率規(guī)定過于籠統(tǒng)，不足以反映企業(yè)面對的真正風險。風險撥備也很難覆蓋所有風險。如果資本準備過多，會形成資本閑置，不利于最大限度發(fā)揮資源效益;如果資本準備過小，又會形成潛在破產風險。

　　4.未建立統(tǒng)一風險管理信息系統(tǒng)。正如上所述，風險測定的標準與呈報方式不一，對銀行整體的風險難以形成統(tǒng)一的有用信息，以支持管理層對整體公司規(guī)模及業(yè)務進退決策。

　　現(xiàn)實促使銀行應建立統(tǒng)一的風險測量評價考核補償體系，以確保銀行的穩(wěn)健發(fā)展。銀行應從一味看重短期賬面經(jīng)營利潤忽視風險，轉變?yōu)殛P注收益和風險的匹配;強調對資本的有償占用觀念，即占用資本防范風險是需要付出成本的，這種風險成本將通過資本回報得以反應;銀行應吸取國際先進銀行經(jīng)驗，構建以經(jīng)濟資本為核心的考核評估體系;迫使銀行各經(jīng)營機構自主調整業(yè)務結構，把資源更多地配置于風險可控以及占用資本少收益相對高的業(yè)務，實現(xiàn)業(yè)務模式的轉換與遷移，從整體上增強銀行的核心競爭力。

　　二、經(jīng)濟資本方法管理控制銀行風險的基本設想

　　經(jīng)濟資本方法是運用資本管理控制風險的有效辦法。經(jīng)濟資本是指銀行將所面臨的各種風險加以量化，并估算為因應這些風險的發(fā)生所需準備資本，同時幫助企業(yè)了解經(jīng)過風險系數(shù)調整后的實際投資報酬。風險資本和營利是經(jīng)濟資本方法的三個重要組成部分。通過建設經(jīng)濟資本體系，可為銀行的業(yè)務決策與評估風險控制和資本管理提供一個統(tǒng)一平臺。其基本設想是：

　　1.經(jīng)濟資本計量。經(jīng)濟資本等于非預期損失，必須要通過內部風險計量模型來計量。因經(jīng)濟資本計量是計算經(jīng)濟資本回報率和經(jīng)濟增加值的基礎，因而是整個經(jīng)濟資本管理體系的基石。

　　2.經(jīng)濟資本分配。分支機構和業(yè)務部門是業(yè)務風險的主要來源，為控制其風險增長，銀行必須以適當?shù)姆椒ㄏ蚱浞峙浣?jīng)濟資本，建立資本約束機制。經(jīng)濟資本分配可視為分配用于抵御業(yè)務風險的資本或分配風險限額。[1]如果分支機構或業(yè)務部門業(yè)務的風險控制在分配的經(jīng)濟資本數(shù)量內，則風險控制在了資本可承受范圍內，風險抵御能力充分。如果分配的經(jīng)濟資本被占用完，則不能再新增需要占用經(jīng)濟資本的業(yè)務。

　　3.經(jīng)濟資本配置。為提高資本的使用效率，確保占用的經(jīng)濟資本能夠達到最低回報要求或更高回報水平，銀行必須要將有限的經(jīng)濟資本配置到風險較低而回報水平較高的業(yè)務上，重點支持和發(fā)展這類業(yè)務。

　　4.產品定價。收益最終要通過產品銷售來實現(xiàn)，銷售規(guī)模固然對收益有影響，但產品定價更重要。有風險的業(yè)務(如證券包銷實業(yè)投資等業(yè)務)占用經(jīng)濟資本，經(jīng)濟資本需要回報，因而必須將經(jīng)濟資本占用成本納入產品定價，確保業(yè)務的資本回報達到最低要求并創(chuàng)造經(jīng)濟增加值。

　　5.績效考核。股東權益最大化是銀行經(jīng)營的核心目標。經(jīng)濟資本回報率和經(jīng)濟增加值指標因兼顧了收益和風險兩方面的因素，充分體現(xiàn)了風險和收益對稱的原則，較傳統(tǒng)的利潤指標更能真實反映經(jīng)營績效和價值創(chuàng)造，因而以此作為內部績效評估的主要指標，可以充分體現(xiàn)銀行的價值理念和政策導向。

　　6.業(yè)務戰(zhàn)略決策。銀行可根據(jù)各個機構部門和業(yè)務的經(jīng)濟資本回報率水平?jīng)Q定業(yè)務發(fā)展戰(zhàn)略和方向。對回報率水平較高的業(yè)務和價值創(chuàng)造較高的機構部門，應給予更多的扶持政策，而對回報率很低甚至是負貢獻的，則應采取限制和收縮政策，以避免價值損失。[2]

　　經(jīng)濟資本管理的根本目標是控制業(yè)務風險，確保銀行具有充分的風險抵御能力，并在此基礎上提高資本的使用效率，提高風險調整后績效，以實現(xiàn)股東權益最大化目標。這是銀行核心價值理念的具體體現(xiàn)。

　　三、當前銀行運用經(jīng)濟資本方法管理風險需解決的幾個問題

　　1.盡快建立和完善經(jīng)濟資本配置程序。銀行應綜合考慮股東經(jīng)營管理層監(jiān)管當局等不同角色對資本管理的要求，從以下幾個方面逐步建立和完善經(jīng)濟資本配置程序：一是評價銀行總體風險承受能力。綜合考慮股東收益和經(jīng)營中承擔的風險，并對所需資本的總體水平做出評估;銀行的經(jīng)營管理層須就其風險偏好所要采用的風險結構做出決定。二是合理配置資本資源。銀行根據(jù)既定的資本總量和資本回報要求，運用限額管理組合管理以及風險調整后的資本收益率目標管理等手段，將資本在各個分支機構產品線和業(yè)務線等不同層面進行有效配置。三是最優(yōu)化可用資本。在風險結構和預計的資本需求量一定的情況下，銀行需要運用內部風險資本模型度量最優(yōu)化可用資本水平，確保可用資本與規(guī)劃資本需求一致，并使資本成本達到最優(yōu)。四是衡量資本使用和收益。銀行在持續(xù)經(jīng)營前提下計算實際資本收益，當環(huán)境變化業(yè)務超過原定目標或原定目標無法完成時，銀行有必要對資本計劃進行適當?shù)恼{整。[3]

　　2.加快研究制定經(jīng)濟資本管理配套制度。經(jīng)濟資本的管理理念和方法必須運用到銀行所有業(yè)務流程中，并使之充分發(fā)揮決策支持作用。在當前條件下，銀行應堅持制度與系統(tǒng)“同步推進配套建設逐步完善”的原則。一方面，要加強宣傳和培訓力度，促進銀行經(jīng)營管理理念的轉變和提升;另一方面，要加快研究制定和出臺一整套經(jīng)濟資本分配管理辦法，從而更全面更扎實更有效地推進經(jīng)濟資本管理體系建設。

　　3.建立風險調整后的資本收益率評價體系。銀行應采用風險調整后的資本收益率綜合考核銀行及分支機構的盈利能力和風險管理能力。該指標不僅能夠將銀行的收益和風險直接掛鉤有機結合，充分體現(xiàn)經(jīng)營目標和績效考核的內在統(tǒng)一，還能夠促進銀行建立良好的內部激勵和約束機制，激勵銀行自覺地識別計量監(jiān)測和控制風險，在審慎經(jīng)營的前提下拓展業(yè)務創(chuàng)造利潤，實現(xiàn)風險調整后的資本收益率最大化，從而實現(xiàn)為股東創(chuàng)造最大價值的經(jīng)營目標。

　　4.加強管理信息系統(tǒng)建設。管理信息系統(tǒng)主要有資產負債管理系統(tǒng)資金轉移定價系統(tǒng)財務集中管理系統(tǒng)內部評級系統(tǒng)等。這些管理信息系統(tǒng)不僅可以處理公司內部的資本配置問題，還可以對賬面收益水平進行調整，得到風險調整后的收益狀況，從而真實反映銀行資本是否實現(xiàn)增值目標以及股東價值最大化目標。

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