會(huì)計(jì)試題參考

　　一.我公司為增值稅一般納稅人，稅率17%，2008年8月1日“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”科目借方余額為30000.00，“應(yīng)交稅金-未交增值稅”科目貸方余額為20000.00，2008年8月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　1，購(gòu)入原材料200000.00元，原材料一入庫(kù)，貨款已付，增值稅票已收.

　　2本月銷(xiāo)售價(jià)款500000.00元，全部開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,商品已發(fā)出,貨款尚未收到.

　　3要求:以上計(jì)算出進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)增值稅金,給出本月應(yīng)繳納增值稅以及月末“應(yīng)交稅金”科目余額(借方或貸方),編制兩筆相關(guān)會(huì)計(jì)分錄.

　　二.所得稅會(huì)計(jì)分錄題:

　　我公司為增值稅一般納稅人,稅率17%,適用所得稅稅率25%.我公司2007年利潤(rùn)為400萬(wàn)元:

　　1.業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支45萬(wàn)元

　　2.違法經(jīng)營(yíng)的罰沒(méi)支出35萬(wàn)元

　　3.將自制材料一批用于在建工程，成本價(jià)80元，計(jì)稅價(jià)100萬(wàn)元

　　4.計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20萬(wàn)元

　　5.國(guó)債利息收入10萬(wàn)元

　　6.要求：計(jì)算出公司2007年應(yīng)納稅所得額，應(yīng)交所得稅金，編制會(huì)計(jì)分錄

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