財務(wù)審計檢查工作方案范文

　　一、組織領(lǐng)導(dǎo)

　　成立XX縣林業(yè)局財務(wù)檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，組長

　　第一檢查組成員：

　　第二檢查組成員：

　　車輛安排： 第一組車輛

　　第二組車輛

　　二、檢查的具體內(nèi)容

　　1、是否設(shè)立單獨的財務(wù)核算機(jī)構(gòu)，擔(dān)任財務(wù)核算管理工作的人員是否具備會計從業(yè)資格。

　　2、是否制定單位內(nèi)部會計核算體系，是否按照財務(wù)管理制度的規(guī)定制定相應(yīng)的分工管理職責(zé)。重點檢查單位內(nèi)部控制制度、稽核制度和財務(wù)報銷制度是否健全。

　　3、現(xiàn)有銀行賬戶是否符合開設(shè)賬戶的規(guī)定，未經(jīng)批準(zhǔn)的銀行賬戶和過渡戶是否及時取消，銀行留存印件是否由財務(wù)人員分開保管，是否按月與銀行核對經(jīng)費(fèi)余額。

　　4、會計報表數(shù)據(jù)是否真實、完整，編制與報送是否及時。下?lián)艿牧謽I(yè)各項資金報賬是否及時。是否形成項目資金堆積情況。

　　5、是否制定了單位票據(jù)領(lǐng)購、保管、使用、核銷等具體的管理規(guī)定，重點檢查票款是否相符，必要時將開展延伸檢查。

　　6、是否存在轉(zhuǎn)讓、出借和代開財政票據(jù)情況，是否存在偽造和使用偽造財政票據(jù)、收據(jù)等情況，重點檢查使用“三聯(lián)單”情況。

　　7、各林場(站)是否每年進(jìn)行年初經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制，預(yù)算編制是否完整，是否存在超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)支出情況，重點檢查項目經(jīng)費(fèi)支出是否嚴(yán)格按照《作業(yè)設(shè)計》使用資金。

　　8、行政事業(yè)性收費(fèi)是否按照物價、財政部門核定的項目、范圍和標(biāo)準(zhǔn)收取，重點檢查自立項目收費(fèi)、繼續(xù)收取已明令取消的收費(fèi)項目和提高標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大范圍進(jìn)行收費(fèi)。

　　9、森林植被恢復(fù)收入、育林基金收入、森林病蟲害防治費(fèi)收入、各項罰款和沒收財物是否按照有關(guān)規(guī)定辦理，是否存在亂罰款現(xiàn)象。是否按照有關(guān)規(guī)定收取，是否存在擅自減免、降低標(biāo)準(zhǔn)情況，重點檢查是否“收支兩條線”,繳入國庫或財政專戶，是否存在截留、決策管理坐支、挪用情況;是否存在收款、收費(fèi)收入不入賬，重點檢查私設(shè)“賬外賬”和“小金庫”.

　　10、國有資產(chǎn)處置是否按規(guī)定程序辦理，是否存在未經(jīng)批準(zhǔn)擅自處置固定資產(chǎn)、降低變價收入。財務(wù)分析的一般方法重點檢查房屋出租、出借收入管理是否規(guī)范，是否存在將單位有關(guān)費(fèi)用直接沖抵租金收入。固定資產(chǎn)帳、卡、實物是否一致。

　　11、是否存在單位、個人亂拉贊助、亂攤派等不合理收入支出情況。

　　12、借節(jié)日假之便是否存在亂發(fā)錢、物企業(yè)信用風(fēng)險管理手冊是否符合國家規(guī)定。

　　13、政府采購項目是否按規(guī)定程序辦理，重點檢查違反政府采購規(guī)定和未經(jīng)審批利用財政性資金購置車輛和辦公設(shè)備等有關(guān)資產(chǎn)。

　　14、林業(yè)專項資金在使用過程中支出延伸檢查，具體到戶、到個人情況是否真實合理。特別是涉農(nóng)資金的到戶情況。

　　15、會計檔案是否按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行收集、整理、存檔。

　　16、每轉(zhuǎn)自k560年對歷年往來款項，特別是單位、個人借款的催收催繳工作是否在進(jìn)行。

　　17、其他與財務(wù)管理活動有關(guān)的事項。

　　三、檢查的方法和步驟

　　采取自查自糾階段、重點檢查階段、整改處理階段、建章立制階段相結(jié)合的方法，分四個階段進(jìn)行。

　　第一階段：自查自糾階段2011年3月20日至2011年3月30日各林場站所資金自查階段。由各單位對照本次有關(guān)規(guī)定認(rèn)真進(jìn)行自查，填報《財務(wù)檢查自查情況表一、表二》(見附件)。針對查出的問題認(rèn)真分析原因，提出整改措施和意見，寫出自查報告。表格和自查報告由單位主要負(fù)責(zé)人簽字后于4月5日前報XX縣林業(yè)局財務(wù)股徐紅燕處。自查率要達(dá)到100%.

　　第二階段，重點檢查階段(4月6日-4月26日)檢查組到各林場站所檢查資金階段。在各單位自查的基礎(chǔ)上，由林業(yè)局成立檢查組對各林場站進(jìn)行重點檢查。重點檢查對象：1、自查不認(rèn)真、數(shù)字不真實、情況反映不全面和整改不落實的單位;2、群眾舉報財務(wù)管理有違規(guī)行為的單位;3、檢查組認(rèn)為應(yīng)實行重點檢查的單位。重點檢查率不低于80%.

　　第三階段，整改處理階段(5月1日-5月20日)。處理的依據(jù)和原則：1、對在大檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，對照《違反行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒收入收支兩條線管理規(guī)定行政處分暫行規(guī)定》(國務(wù)院令第281號)，《財政違法行為處罰處分條例》(國務(wù)院令第427號)《XX縣林業(yè)局財務(wù)管理辦法》(香林【2011】34號文件，《會計法》，等林業(yè)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

　　2、對大檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，按照“自查從寬、被查從嚴(yán)”的'原則，凡屬自查階段查出的問題，并已及時進(jìn)行糾正的，可以從寬處理;凡屬重點檢查階段查出的問題，特別是近兩年各類檢查中已經(jīng)查出的問題在此次大檢查中再次發(fā)現(xiàn)的，要從嚴(yán)進(jìn)行處理。各林場站(所)的違紀(jì)處理由財務(wù)檢查工作領(lǐng)導(dǎo)組辦公室提出初步處理意見，報局務(wù)會財務(wù)檢查工作領(lǐng)導(dǎo)組審定后下發(fā)處罰通知書。情節(jié)嚴(yán)重的上報審計局或移交司法機(jī)關(guān)處理。

　　第四階段，建章立制階段(5月21日-5月30日)。對自查和重點檢查反映出的問題，XX縣林業(yè)局財務(wù)檢查工作領(lǐng)導(dǎo)組將督促各林場(站)所認(rèn)真進(jìn)行整改。各單位要針對自身存在的問題，按照有關(guān)規(guī)定建立健全單位財務(wù)管理制度，嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范財務(wù)管理行為，堵塞管理漏洞，并將整改落實情況于5月30日前報XX縣林業(yè)局財務(wù)檢查工作領(lǐng)導(dǎo)組辦公室。

【財務(wù)審計檢查工作方案范文】相關(guān)文章：

財務(wù)審計報告范文01-28

財務(wù)審計報告的范文07-04

財務(wù)內(nèi)部審計報告范文12-18

財務(wù)專項審計報告范文10-25

年度財務(wù)審計報告范文04-11

最新財務(wù)審計報告范文07-03

財務(wù)檢查自查報告范文01-20

公司財務(wù)審計報告范文11-28

財務(wù)審計報告范文3篇07-05

村級財務(wù)審計報告范文最新04-11