財(cái)務(wù)分析工作報(bào)告（通用25篇）

　　在經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的今天，報(bào)告的用途越來越大，多數(shù)報(bào)告都是在事情做完或發(fā)生后撰寫的。為了讓您不再為寫報(bào)告頭疼，以下是小編為大家整理的財(cái)務(wù)分析工作報(bào)告，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。

　　財(cái)務(wù)分析工作報(bào)告 1

　　一、基本情況

　　市干休所根據(jù)市編委核定數(shù)為：事業(yè)編制8人，在職職工8人，臨時(shí)工2人，退休1人。

　　主要工作職責(zé)是做好離休老干部服務(wù)管理工作。管理范圍是：安置在干休所（含自建點(diǎn)）離休干部有八十六人，住戶一百三十六戶（分布在三個(gè)不同地段）。老干部宿舍樓和辦公活動(dòng)樓共有8幢的水電、房屋維修等管理。

　　干休所內(nèi)設(shè)有：兩個(gè)活動(dòng)室、兩個(gè)閱覽室、兩個(gè)醫(yī)療室、一個(gè)理發(fā)室，服務(wù)車輛6部。

　　二、財(cái)務(wù)開支情況

　　由于干休所結(jié)構(gòu)復(fù)雜、情況特殊，20xx年在執(zhí)行中按年初預(yù)算指標(biāo)218500元，經(jīng)費(fèi)嚴(yán)重不足。年終決算財(cái)政撥款238085元，其他收入5831.70元，收入合計(jì)243916.70元；全年支出243916.70元（不含超支35008元）。

　　市財(cái)政20xx年撥入經(jīng)費(fèi)238085元，與上年財(cái)政撥入經(jīng)費(fèi)259856元相比減少了8.38，20xx年經(jīng)費(fèi)支出決算數(shù)是243916.70元，與上年同期支出265427.69元相比，少開支21510.99元。其中20xx年水電費(fèi)開支23555.13元，比上年水電費(fèi)支出30520.70元，少開支6965.57元；20xx年車輛費(fèi)用開支39937.30元，比上年同期支出數(shù)44294.05元，少開支4356.75元。

　　由于現(xiàn)在干休所老干部高齡化，發(fā)病率高，造成看病、生活用車多，個(gè)別重病號(hào)老干部年均用車次數(shù)高達(dá)二百八十次。收老干部坐車費(fèi)每公里仍按七十年代有關(guān)規(guī)定0.16元，至今不變。而每輛車每年經(jīng)費(fèi)核定數(shù)7000元，但實(shí)際每輛車每年養(yǎng)路費(fèi)1800元，保險(xiǎn)費(fèi)4000元（按部份保），車輛和駕駛員年檢費(fèi)1500元，車輛維修保養(yǎng)費(fèi)3000元，汽油費(fèi)4000元，每輛車每年至少超支7300元。

　　三、存在問題

　　老干部宿舍樓房多，且都是上世紀(jì)70年代修建，加上公共場(chǎng)所大，公用下水道、化糞池、自來水管道嚴(yán)重老化，年久失修，經(jīng)費(fèi)困難，無法維修，給老干部生活帶來極大不便。

　　四、建議要求

　　為了加強(qiáng)管理，提高服務(wù)質(zhì)量。我們要求：

　　1、盡快解決干休所土地證的問題以防國(guó)有資產(chǎn)流失，需經(jīng)費(fèi)2萬元；

　　2、解決自來水管道改裝問題需經(jīng)費(fèi)8萬元。(以上兩項(xiàng)預(yù)算經(jīng)費(fèi)經(jīng)有關(guān)部門測(cè)算)

　　財(cái)務(wù)分析工作報(bào)告 2

　　（一）準(zhǔn)確定位分析內(nèi)容。在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析前要對(duì)分析的內(nèi)容有準(zhǔn)確的定位。雖然分析的形式和分析的目的有許多種，但分析的內(nèi)容概括起來卻可分成企業(yè)發(fā)展能力、企業(yè)效益情況、支付能力狀況、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)狀況四個(gè)方面的分析。而且各方面的內(nèi)容都有各自的評(píng)價(jià)和計(jì)量指標(biāo)。如企業(yè)發(fā)展能力的常用計(jì)量指標(biāo)有：收入增長(zhǎng)率、人均勞動(dòng)生產(chǎn)率、固定資產(chǎn)增長(zhǎng)率、資本積累率等。企業(yè)效益的計(jì)量指標(biāo)有：通信收入收支差率、成本費(fèi)用增長(zhǎng)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)收支差率等。

　�。ǘ�）充分收集各種相關(guān)信息。分析之前，充分收集與分析內(nèi)容相的關(guān)信息資料，只有充分的信息資料才有可能得出準(zhǔn)確、全面的財(cái)務(wù)分析。除搜集相關(guān)的必要的報(bào)表數(shù)據(jù)外，還應(yīng)收集對(duì)分析內(nèi)容有影響的重大經(jīng)濟(jì)事件、行業(yè)因素、管理政策、經(jīng)營(yíng)策略變化和會(huì)計(jì)方法變更以及業(yè)務(wù)量等信息。在收集的信息資料中，除報(bào)表數(shù)據(jù)外，相關(guān)的經(jīng)營(yíng)和會(huì)計(jì)信息也是至關(guān)重要的，有時(shí)會(huì)對(duì)數(shù)據(jù)的形成產(chǎn)生巨大的影響。

　　（三）綜合運(yùn)用各種分析方法。進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的方法有很多種，一般來說分析中不可缺少的方法有：“水平分析”、“進(jìn)度分析”、“垂直分析”、“比率分析”和“因素分析”。不同的分析目的，采取的分析方法就有所不同，應(yīng)選擇最有效的分析方法。如月份財(cái)務(wù)分析，關(guān)注的重點(diǎn)是指標(biāo)的計(jì)劃進(jìn)度，那么與計(jì)劃預(yù)算比的“進(jìn)度分析”就不可缺少，而對(duì)于儲(chǔ)蓄、集郵等業(yè)務(wù)的'專項(xiàng)盈利性分析，與同行業(yè)平均水平比和本企業(yè)歷史比則是不可缺少的。在進(jìn)行分析時(shí)，不能單一使用某一分析方法，應(yīng)該綜合運(yùn)用各種分析方法，從不同的角度對(duì)郵政企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，這樣才有利于得出正確的結(jié)論。

　�。ㄋ模┭�序漸進(jìn)找出根源。在分析過程中要依次進(jìn)行整體分析、定性分析和定量分析三個(gè)階段，循序漸進(jìn)，最終找出問題的根源。分析越深入，越容易找到數(shù)據(jù)形成的最深層原因，越容易對(duì)癥下藥。

　　首先，通過整體分析，概括出分析目標(biāo)的總體狀況。主要是運(yùn)用趨勢(shì)分析法、水平分析法和垂直分析法等對(duì)分析內(nèi)容及其計(jì)量指標(biāo)進(jìn)行全面分析。通過“趨勢(shì)分析”，將企業(yè)目前的經(jīng)營(yíng)

　　狀況與本企業(yè)歷史比，以評(píng)價(jià)企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)狀況是否改善；通過“水平分析”，與同類企業(yè)比，以說明本企業(yè)在郵政行業(yè)中所處的地位與水平。

　　其次，通過“垂直分析”和“比率分析”對(duì)相關(guān)因素進(jìn)行定性分析，找出影響數(shù)據(jù)形成的主要因素�！按怪狈治觥保�計(jì)算各項(xiàng)目占總體的比重或結(jié)構(gòu)，分析各項(xiàng)目與總體的關(guān)系情況及其變動(dòng)情況，從而找出變動(dòng)異常的項(xiàng)目，在涉及收入、成本分析時(shí)，進(jìn)行“垂直分析”很有必要�！氨嚷史治觥笔前严嚓P(guān)比率與本企業(yè)的歷史比率或企業(yè)制定的目標(biāo)或同行業(yè)平均比率進(jìn)行比較。通過對(duì)變動(dòng)異常的項(xiàng)目相關(guān)比率分析，確定進(jìn)一步分析的領(lǐng)域，發(fā)現(xiàn)變化的趨勢(shì)和引起變動(dòng)的具體原因。相關(guān)比率是將某一指標(biāo)同其他與之有著直接或重要關(guān)系的指標(biāo)或項(xiàng)目進(jìn)行對(duì)比，以達(dá)到更深入地認(rèn)識(shí)某方面的水平與經(jīng)營(yíng)狀況，如通信收入收支差率、業(yè)務(wù)費(fèi)收入貢獻(xiàn)率、百元收入成本費(fèi)用等都屬于相關(guān)比率。

　　最后是進(jìn)行定量分析，確定相關(guān)因素對(duì)分析目標(biāo)的影響程度。在整體分析和定性分析的基礎(chǔ)上，對(duì)一些主要影響因素進(jìn)行定量分析，這將使分析進(jìn)一步深入。

　　（五）提出解決問題的辦法。在應(yīng)用各種分析方法進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，將定量分析結(jié)果、定性分析判斷及實(shí)際調(diào)查情況結(jié)合起來，最終得出分析結(jié)論，并對(duì)分析出的問題提出相應(yīng)的解決方法。為什么很多企業(yè)做大了就做垮了?一個(gè)不懂財(cái)務(wù)數(shù)字分析的人是靠拍腦袋決策的，本課程幫你透過數(shù)字看到企業(yè)經(jīng)營(yíng)的真實(shí)情況，讓你做出正確的經(jīng)營(yíng)決策。

　　財(cái)務(wù)分析工作報(bào)告 3

　　為了進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)行為，強(qiáng)化學(xué)校財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，提高經(jīng)費(fèi)資金使用效益，深入貫徹落實(shí)好《預(yù)算法》、《會(huì)計(jì)法》、《政府采購法》、《國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》、《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》和陜西省財(cái)政廳、教育廳《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)管理的意見》精神，促進(jìn)教育事業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，依據(jù)眉縣教育體育局《關(guān)于開展全縣中小學(xué)財(cái)務(wù)管理工作專項(xiàng)檢查的通知》文件精神及教委工作安排，現(xiàn)對(duì)我校財(cái)務(wù)管理工作自查情況總結(jié)如下：

　　一、自查時(shí)間：5月11日——5月19日

　　二、自查工作領(lǐng)導(dǎo)小組：

　　組長(zhǎng)：xx

　　組員：xxx

　　三、自查內(nèi)容

　　(一)制度建設(shè)情況

　　財(cái)務(wù)管理制度、預(yù)算管理制度、收費(fèi)管理制度、內(nèi)部控制制度、經(jīng)費(fèi)管理制度、資產(chǎn)管理制度、財(cái)產(chǎn)登記領(lǐng)用制度、財(cái)會(huì)人員崗位職責(zé)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)管理制度等管理制度健全。

　　(二)財(cái)務(wù)管理情況

　　1、收入管理情況

　　能嚴(yán)格遵守國(guó)家收費(fèi)的有關(guān)規(guī)定，所有收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)都經(jīng)物價(jià)部門批準(zhǔn)，無擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等行為。所有預(yù)算外收入全額納入財(cái)政專戶，嚴(yán)格執(zhí)行"收支兩條線"管理。

　　2、支出管理情況

　　能嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)，無虛列虛報(bào)或以白條作為報(bào)銷憑證現(xiàn)象;按規(guī)定應(yīng)當(dāng)納入政府采購的'項(xiàng)目能實(shí)行政府采購;能定期公布學(xué)校收支及管理情況;支出實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，大額資金使用經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)集體討論并有會(huì)議記錄記載;學(xué)校財(cái)務(wù)管理的審批人員、報(bào)帳人員、經(jīng)辦人員、財(cái)產(chǎn)保管人員的職責(zé)明確，相互分離、相互制約、相互監(jiān)督;無私設(shè)"小金庫"、公款私存、設(shè)立賬外賬、坐收坐支等現(xiàn)象;所有支出發(fā)票均有經(jīng)辦人簽名及用途，對(duì)購置的財(cái)產(chǎn)有入庫登記;無大額現(xiàn)金支付現(xiàn)象;津補(bǔ)貼發(fā)放符合規(guī)定，績(jī)效工資實(shí)施后各學(xué)校無違規(guī)亂發(fā)錢、物。

　　3、資產(chǎn)管理情況

　　學(xué)校國(guó)有資產(chǎn)的出租、出售、出讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等均經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體研究，均按國(guó)有資產(chǎn)處置管理有關(guān)規(guī)定辦理，并報(bào)主管教育行政部門、財(cái)政部門審批;建立了學(xué)校資產(chǎn)臺(tái)賬和財(cái)產(chǎn)領(lǐng)用臺(tái)賬;能定期組織資產(chǎn)清查，做到賬賬相符、帳卡相符、賬實(shí)相符;對(duì)新購、新建的資產(chǎn)能及時(shí)進(jìn)入固定資產(chǎn)核算。

　　(三)存在不足

　　由于撤點(diǎn)并校，財(cái)產(chǎn)有待于進(jìn)一步清理。

　　雖然我們都能按照上級(jí)要求去做，但是由于我們工作能力有限，對(duì)上級(jí)精神領(lǐng)會(huì)不透，也可能在工作中有一些失誤的地方，在今后的工作中，我們將會(huì)進(jìn)一步完善相關(guān)財(cái)務(wù)制度，全面分析和總結(jié)財(cái)務(wù)管理中存在的問題，并認(rèn)真做好整改，進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)管理，完善財(cái)務(wù)工作。

　　財(cái)務(wù)分析工作報(bào)告 4

　　一、收入預(yù)算執(zhí)行情況

　　xx年，我校預(yù)算收入xx億元，實(shí)際收入xx億元，完成年度預(yù)算的。其中：財(cái)政撥款xx億元、上級(jí)補(bǔ)助收入278萬元、事業(yè)收入億元、其他收入3368萬元。收入總量較上年增加7957萬元，增幅。

　　收入增長(zhǎng)的主要原因：一是財(cái)政撥款增幅較大。撥款總量達(dá)億元，比上年增加5252萬元，增長(zhǎng)。包括：

　�。�1）基建經(jīng)費(fèi)撥款萬元，包括學(xué)校新建圖書館專項(xiàng)補(bǔ)助400萬元和二附院財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助本年形成支出xx萬元；

　�。�2）國(guó)家獎(jiǎng)學(xué)金、助學(xué)金撥款xx萬元；

　�。�3）xx年省部共建專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)1100萬元指標(biāo)結(jié)轉(zhuǎn)本年度。

　　二是事業(yè)收入增加1753萬元，其中：教育事業(yè)收入比上年增加325萬元，達(dá)億元；科研事業(yè)收入2347萬元，比上年增加1428萬元，增長(zhǎng)。

　　三是上級(jí)補(bǔ)助收入增加278萬元，主要是職工增資款。

　　二、經(jīng)費(fèi)支出執(zhí)行情況

　　xx年，我校預(yù)算支出億元，實(shí)際支出億元，完成年度預(yù)算的`。支出總量較上年增加億元，增幅。支出結(jié)構(gòu)為:人員經(jīng)費(fèi)支出8788萬元、公用經(jīng)費(fèi)支出xx億元。

　�。ㄒ唬┤藛T經(jīng)費(fèi)支出情況

　　xx年度，我校人員經(jīng)費(fèi)支出8788萬元，較上年增加1967萬元，增長(zhǎng)％。支出明細(xì)為：

　　1、工資福利支出4844萬元，較上年增加1025萬元，增長(zhǎng)xx％。支出項(xiàng)目包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)和其他工資福利支出。支出增加主要原因是xx年兌現(xiàn)在職人員工改工資，基本工資和津補(bǔ)貼支出累計(jì)增加786萬元。另外，本年度學(xué)校為合同聘用人員購買醫(yī)療、養(yǎng)老和失業(yè)保險(xiǎn)，增加社保支出45萬元。

　　2、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出3419萬元，比上年增加942萬元，增長(zhǎng)。支出項(xiàng)目包括離退休人員費(fèi)用、撫恤金、生活補(bǔ)助、醫(yī)療費(fèi)、助學(xué)金、住房公積金、提租補(bǔ)貼等。

　　支出增加主要原因：

　　一是兌現(xiàn)離退休人員工改工資和離休干部陽光津貼，離退休人員支出增加114萬元；

　　二是發(fā)放國(guó)家獎(jiǎng)學(xué)金、助學(xué)金和經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生生活補(bǔ)貼397萬元；

　　三是因工改調(diào)資后增加了住房公積金的繳費(fèi)基數(shù)，增加支出83萬元；四是醫(yī)療費(fèi)用支出繼續(xù)上升；五是因?qū)W費(fèi)收入增加，提取的學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金和困難補(bǔ)助總額相應(yīng)增加。

　　xx年，學(xué)校發(fā)放住房補(bǔ)貼596萬元，包括住房公積金萬元、提租補(bǔ)貼萬元。

　　財(cái)務(wù)分析工作報(bào)告 5

　　一、公司概況

　　海南珠江控股股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱珠江控股)的前身為海南珠江實(shí)業(yè)股份有限公司，創(chuàng)始于xx年10月。xx年A股、xx年B股股票分別在深圳證券交易所上市，是海南省首家A、B股上市公司，以房地產(chǎn)綜合開發(fā)、建筑工程總承包為主營(yíng)業(yè)務(wù)的大型股份制企業(yè)。xx年被中國(guó)建設(shè)部和國(guó)家統(tǒng)計(jì)局評(píng)為“首屆中國(guó)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)綜合效益百強(qiáng)”之一;xx年被國(guó)家體改委等部門評(píng)為“中國(guó)最大300家股份制企業(yè)”;1994年被海南省評(píng)為“海南省房地產(chǎn)開發(fā)十杰企業(yè)”名列第一;xx年獲建設(shè)部全國(guó)房地產(chǎn)行業(yè)精神文明先進(jìn)單位。

　　珠江控股在海南、上海已開發(fā)完成物業(yè)面積約50萬平方米。在�？谑虚_發(fā)的龍珠大廈和龍珠新城分別獲中國(guó)建設(shè)部樣板工程獎(jiǎng)和優(yōu)質(zhì)樣板小區(qū)獎(jiǎng);海口珠江廣場(chǎng)被譽(yù)為“海南第一樓”，于1996年被建設(shè)部評(píng)為“優(yōu)秀示范大廈”;在上海浦東開發(fā)的珠江玫瑰花園在96年上海住宅設(shè)計(jì)國(guó)際交流活動(dòng)中被評(píng)為“跨世紀(jì)優(yōu)秀商品住宅”，并獲上海市“白玉蘭”優(yōu)質(zhì)建筑工程獎(jiǎng)。在三亞市建設(shè)的四星級(jí)酒店“珠江花園酒店”在海南旅游業(yè)也享有盛譽(yù)。

　　公司現(xiàn)有股份總數(shù)為42674.54萬股，截止20xx年12月31日，總資產(chǎn)為7.3億元，凈資產(chǎn)2.2億元，公司注冊(cè)地址為海口市珠江廣場(chǎng)帝豪大廈29層，法定代表人：鄭清。本公司于1999年6月完成股權(quán)重組，北京市萬發(fā)房地產(chǎn)開發(fā)股份有限公司取代廣州珠江實(shí)業(yè)集團(tuán)有限公司成為第一股東，20xx年1月更為現(xiàn)名。擁有上海房地產(chǎn)公司、物業(yè)酒店管理公司、湖北珠江房地產(chǎn)開發(fā)公司、三亞萬嘉酒店管理有限公司等子公司，并參股了西南證券有限責(zé)任公司、北京龍脈房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司、深圳迪瑞視訊股份有限公司等。重組后的公司以北京、海南、上海等地的房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)為依托，同時(shí)進(jìn)軍基礎(chǔ)設(shè)施(環(huán)保)產(chǎn)業(yè)、高新科技產(chǎn)業(yè)和金融證券業(yè)，發(fā)展成為一個(gè)成長(zhǎng)性的綜合型投資控股公司，步入可持續(xù)的健康高速發(fā)展的軌道。

　　二、主要數(shù)據(jù)指標(biāo)

　　總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均資產(chǎn)總額

　　三、杜邦財(cái)務(wù)分析體系的應(yīng)用

　　1、企業(yè)的償債能力

　　短期償債能力分析

　　概論：短期償債能力是指企業(yè)以流動(dòng)資產(chǎn)償還流動(dòng)負(fù)債的能力，它反映企業(yè)償還日常到期債務(wù)的能力。對(duì)債權(quán)人來說，企業(yè)要具體充分的償還能力才能保證其債權(quán)的安全。按期取得取得利息，到期取回本金;對(duì)投資者來說，如果企業(yè)的短期

　　償債能力發(fā)生問題，就會(huì)牽制企業(yè)經(jīng)營(yíng)的管理人員耗費(fèi)大量精力去籌集資金，以應(yīng)付還債，還會(huì)增加企業(yè)籌資的難度，或加大臨時(shí)緊急籌資的成本，影響企業(yè)的盈利能力。

　　指標(biāo)：速動(dòng)比率，流動(dòng)比率

　�、倭鲃�(dòng)比率=流動(dòng)性資產(chǎn)/流動(dòng)性負(fù)債

　　一般認(rèn)為，該指標(biāo)達(dá)到2以上，債權(quán)人顯得比較安全。通過上表和上圖可以看出，珠江控股近些年的流動(dòng)比率一直在1左右徘徊，并且大多數(shù)時(shí)間都小于1，這表明該公司短期償債能力非常弱，公司的償債壓力非常的大，非�？赡芟萑胴�(cái)務(wù)危機(jī)。

　　速動(dòng)比率，又稱“酸性測(cè)驗(yàn)比率

　　概論：長(zhǎng)期償債能力是指企業(yè)對(duì)債務(wù)的承擔(dān)能力和對(duì)償還債務(wù)的保障能力。長(zhǎng)期償債能力分析是企業(yè)債權(quán)人、投資者、經(jīng)營(yíng)者和與企業(yè)有關(guān)聯(lián)的各方面等都十分關(guān)注的重要問題。

　　指標(biāo)：資產(chǎn)負(fù)債率

　　資產(chǎn)負(fù)債率是指公司年末的負(fù)債總額同資產(chǎn)總額的比率。它表示公司總資產(chǎn)中有多少是通過負(fù)債籌集的，該指標(biāo)是評(píng)價(jià)公司負(fù)債水平的綜合指標(biāo)。該指標(biāo)越大，說明企業(yè)的債務(wù)負(fù)擔(dān)越重，對(duì)債權(quán)人來說，該指標(biāo)越低越好。然而對(duì)企業(yè)來說則希望資產(chǎn)負(fù)債率大一些，雖然這會(huì)使債務(wù)負(fù)擔(dān)加重，卻可以獲得較多的.財(cái)務(wù)杠桿利益。國(guó)際上通常認(rèn)為該指標(biāo)為60%時(shí)最為合適。通過觀察上表及上圖，可

　　以看出珠江控股近幾年的資產(chǎn)負(fù)債率整體上是呈現(xiàn)下降趨勢(shì)的，因此雖然其年年均超過了國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)值60%，整體上看有些偏高，但還在投資者可以接受的范圍內(nèi)。

　　2、營(yíng)運(yùn)能力分析

　　概論：營(yíng)運(yùn)能力分析，主要通過對(duì)企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)效率的分析，來反映一個(gè)企業(yè)資產(chǎn)管理水平和資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力的強(qiáng)弱。

　　總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均資產(chǎn)總額

　　總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是指企業(yè)在一定時(shí)期業(yè)務(wù)收入凈額同平均資產(chǎn)總額的比率。它是考察企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)質(zhì)量和利用效率的一項(xiàng)重要指標(biāo)，該指標(biāo)數(shù)值越大，表明總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快，企業(yè)的銷售能力越強(qiáng)，資產(chǎn)的利用效率越高。通過上表和上圖可以看出，珠江控股的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率長(zhǎng)期處于低水平狀態(tài)，表明公司總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度偏低。但是鑒于該公司主營(yíng)業(yè)務(wù)是房地產(chǎn)開發(fā)及銷售，所需生產(chǎn)周期較長(zhǎng)，因此存貨數(shù)量較大，致使流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重不高，且流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度也較慢，從而最終導(dǎo)致總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率偏低，這還是可以理解的。

　　3、盈利能力分析概論：盈利能力就是公司賺取利潤(rùn)的能力。一般來說，公司的盈利能力是指正常的營(yíng)業(yè)狀況。非正常的營(yíng)業(yè)狀況也會(huì)給公司帶來收益或損失。

　　指標(biāo)：總資產(chǎn)報(bào)酬，主營(yíng)收入增長(zhǎng)率，主營(yíng)業(yè)務(wù)凈利潤(rùn)率，凈資產(chǎn)收益率。

　　由圖示可知，這些年珠江控股的總資產(chǎn)報(bào)酬率呈現(xiàn)不斷起伏的趨勢(shì)，并在20xx年達(dá)到最低-5.29，但在20xx-20xx年有較大幅度的增長(zhǎng)。說明在20xx-20xx年企業(yè)全部資金獲得報(bào)酬率越來越低，在07和08年的降幅非常大。

　　從20xx年至20xx年珠江控股的銷售凈利率整體上是呈現(xiàn)上升趨勢(shì)的，并且在20xx年達(dá)到最高峰為28.39。在20xx年在毛利率下降的情況下凈利潤(rùn)增幅依然大于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的原因是20xx年的三項(xiàng)費(fèi)用占比小于20xx年。珠江控股從20xx年至今快速進(jìn)步的原因主要?dú)w結(jié)于三項(xiàng)費(fèi)用的不斷下降。

　　凈資產(chǎn)收益率是凈利潤(rùn)與平均股東權(quán)益的百分比，該指標(biāo)是反映盈利能力的核心指標(biāo)，用以衡量公司運(yùn)用自有資本的效率。該指標(biāo)越高，反映企業(yè)盈利能力越好。由上表和上圖可以看出，珠江珠江20xx—20xx年凈資產(chǎn)收益率整體上是呈現(xiàn)不斷上升的趨勢(shì)，主要是由于珠江控股在20xx年末拍賣了西南證券部分股權(quán)獲得投資收益1.31億元，從而非正常的提高了該年度的凈利潤(rùn)，從而使得其該年的凈資產(chǎn)收益率由20xx年的-64.33%一下子升到了12.17%。但從整體來看，ST珠江的凈利潤(rùn)自20xx年末開始便存在著階段性的正負(fù)，各季度凈資產(chǎn)收益也基本呈現(xiàn)為負(fù)值，從而導(dǎo)致了公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)非常大。

　　財(cái)務(wù)分析工作報(bào)告 6

　　一、實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)分析

　　20xx年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)為414.80萬元，與20xx年的360.02萬元相比有較大增長(zhǎng)，增長(zhǎng)15.21%。實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)主要來自于內(nèi)部經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，公司盈利基礎(chǔ)比較可靠�？傊�，在市場(chǎng)份額迅速擴(kuò)大的同時(shí)，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)也迅猛增加，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)開展得很好。

　　二、成本費(fèi)用分析

　　20xx年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為6743.13萬元，與20xx年的5750.00萬元相比有較大增長(zhǎng)，增長(zhǎng)17.27%。20xx年銷售費(fèi)用為102.93萬元，與20xx年的21.98萬元相比成倍增長(zhǎng)，增長(zhǎng)368.29%。20xx年銷售費(fèi)用大幅度增長(zhǎng)的同時(shí)收入也有較大幅度的增長(zhǎng)，公司銷售活動(dòng)效果明顯，但相對(duì)來講銷售費(fèi)用增長(zhǎng)快于銷售收入增長(zhǎng)。20xx年管理費(fèi)用為287.13萬元，與20xx年的142.90萬元相比成倍增長(zhǎng)，增長(zhǎng)100.93%。20xx年管理費(fèi)用占銷售收入的比例為4.03%，與20xx年的2.38%相比有所提高，提高1.65個(gè)百分點(diǎn)。管理費(fèi)用占銷售收入的比例有所上升，與之同時(shí)，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)明顯上升。管理費(fèi)用增長(zhǎng)伴隨著經(jīng)濟(jì)效益的大幅度提升，增長(zhǎng)合理。本期財(cái)務(wù)費(fèi)用為-31.50萬元。

　　三、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析

　　20xx年公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu)基本合理。20xx年與20xx年相比，20xx年存貨占銷售收入的比例明顯下降。預(yù)付貨款占收入的比例下降。其它應(yīng)收款增長(zhǎng)過快�？傮w來看，與20xx年相比，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)沒有明顯的惡化或改善情況。

　　四、償債能力分析

　　從支付能力來看，公司20xx年是有現(xiàn)金支付能力的。從發(fā)展角度來看，公司按照當(dāng)前資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度和盈利水平，公司有能力償還短期借款。從資本結(jié)構(gòu)和資金成本來看，公司增加負(fù)債能夠給企業(yè)帶來利潤(rùn)的增加，負(fù)債經(jīng)營(yíng)可行。

　　五、盈利能力分析

　　公司20xx年的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率為3.75%，總資產(chǎn)報(bào)酬率為3.01%，凈資產(chǎn)收益率為6.72%，成本費(fèi)用利潤(rùn)率為5.84%。公司實(shí)際投入到企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的資產(chǎn)為12124.47萬元，經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)的收益率為2.20%，而對(duì)外投資的收益率為0.00%。投資收益或長(zhǎng)期投資為零，無法進(jìn)行比較。對(duì)外投資或投資收益為零。

　　六、營(yíng)運(yùn)能力分析

　　公司20xx年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)為0.56次，比20xx年周轉(zhuǎn)速度放慢，周轉(zhuǎn)天數(shù)從478.51天延長(zhǎng)到644.05天。公司資產(chǎn)規(guī)模有較大幅度的擴(kuò)大，但營(yíng)業(yè)收入沒有相應(yīng)的增長(zhǎng)，致使公司總資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度下降。

　　公司20xx年固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)為121.50天，20xx年為43.07天，20xx年比20xx年延長(zhǎng)78.42天。公司20xx年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)為177.60天，20xx年為212.13天，20xx年比20xx年縮短34.54天。公司20xx年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為50.95天，20xx年為57.94天，20xx年比20xx年縮短6.99天。從存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款三者占用資金數(shù)量及其周轉(zhuǎn)速度的關(guān)系來看，公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金占用有較大幅度的下降，營(yíng)運(yùn)能力明顯提高。

　　七、經(jīng)營(yíng)協(xié)調(diào)性分析

　　從長(zhǎng)期投資和融資情況來看，公司投資活動(dòng)所需的資金沒有足夠的長(zhǎng)期資金來源作保證，公司長(zhǎng)期性資產(chǎn)投資存在4634.79萬元的資金缺口，需要占用企業(yè)流動(dòng)資金。從公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的資金協(xié)調(diào)情況來看，公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)正常開展，能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來5358.72萬元的流動(dòng)資金，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)是協(xié)調(diào)的。企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)從20xx年的'611.03萬元轉(zhuǎn)變成不需要資金，不但不需要，而且經(jīng)營(yíng)活動(dòng)還為企業(yè)帶來5358.72萬元的流動(dòng)資金，但企業(yè)的長(zhǎng)期投資活動(dòng)出現(xiàn)了資金缺口。不過，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所帶來的資金，滿足企業(yè)長(zhǎng)期投資活動(dòng)的資金缺口，使企業(yè)擁有現(xiàn)金支付能力。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況仍然是協(xié)調(diào)的。但要注意短期資金長(zhǎng)期使用所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

　　八、發(fā)展?jié)摿Ψ治?/strong>

　　20xx年企業(yè)新創(chuàng)造的可動(dòng)用資金總額為312.27萬元。說明在沒有外部資金來源的情況下，企業(yè)用于投資發(fā)展的資金如果不超過這一數(shù)額，則不會(huì)給企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)帶來不利影響，反之，如果企業(yè)的新增投資規(guī)模超過這一數(shù)額，則在沒有其它外部資金來源的情況下，必然占用經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)資金,引起營(yíng)運(yùn)資本的減少，將會(huì)引起經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金緊張。在加速企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度方面，如果使公司流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度提高0.05次，則使流動(dòng)資產(chǎn)占用縮短14.36天，由此而節(jié)約資金284.18萬元，可用于企業(yè)今后發(fā)展。

　　九、現(xiàn)金流量分析

　　公司通過銷售商品、提供勞務(wù)所收到的現(xiàn)金為7369.64萬元，它是公司當(dāng)期現(xiàn)金流入的最主要來源，約占公司當(dāng)期現(xiàn)金流入總額的39.56%。公司銷售商品、提供勞務(wù)所產(chǎn)生的現(xiàn)金能夠滿足經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金支出需求，銷售商品、提供勞務(wù)使企業(yè)的現(xiàn)金凈增加622.91萬元。公司通過增加負(fù)債所取得的現(xiàn)金也占不小比重，占公司當(dāng)期現(xiàn)金流入總額的13.04%。但公司增加的負(fù)債仍然不足以償還已到期舊債。20xx年公司投資活動(dòng)需要資金3520.93萬元;經(jīng)營(yíng)活動(dòng)創(chuàng)造資金622.91萬元。投資活動(dòng)所需要的資金不能被經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所創(chuàng)造的現(xiàn)金滿足，還需要公司籌集資金。20xx年公司從企業(yè)外部籌集的資金凈額為3264.25萬元。投資活動(dòng)的資金缺口是由經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和籌資活動(dòng)共同滿足的。

　　財(cái)務(wù)分析工作報(bào)告 7

　　近年來，會(huì)計(jì)界一直在倡導(dǎo)企業(yè)財(cái)務(wù)人員要由“賬房先生”向“業(yè)務(wù)伙伴”“價(jià)值創(chuàng)造者”角色轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合。要到達(dá)這個(gè)目標(biāo)，真正體現(xiàn)財(cái)務(wù)人員價(jià)值的地路徑就是把會(huì)計(jì)信息翻譯成管理信息，為企業(yè)管理決策者提供有價(jià)值的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

　　一、當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告存在的問題

　　1.目的單一。目前的財(cái)務(wù)分析和管理報(bào)告，主要目的是為企業(yè)內(nèi)部績(jī)效考核評(píng)價(jià)所用，對(duì)于如何支持企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策較少。

　　2.分析主題、維度單一。大部分單位的財(cái)務(wù)分析由于核算精細(xì)度的問題，數(shù)據(jù)維度較為單一，基本是圍繞組織維度（如部門、子公司）進(jìn)行核算和分析，缺乏對(duì)項(xiàng)目、產(chǎn)品、客戶等多維度的分析。

　　3.業(yè)務(wù)溯源能力弱。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)沒有整合，分析大部分是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的羅列，“就財(cái)務(wù)說財(cái)務(wù)”，缺乏對(duì)業(yè)務(wù)動(dòng)因的理解和挖掘，與業(yè)務(wù)貼合度差，因此分析報(bào)告缺乏對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)、重點(diǎn)問題的提示內(nèi)容，缺少從財(cái)務(wù)視角給出管理改進(jìn)建議。

　　4.分析方法較為基礎(chǔ)。大部分企業(yè)的財(cái)務(wù)分析只作了實(shí)際完成與預(yù)算的比較和同環(huán)比分析，缺少如敏感度分析、情景分析、長(zhǎng)期趨勢(shì)分析、對(duì)標(biāo)分析等較為靈活、前瞻性強(qiáng)的分析方式來說明內(nèi)部管理問題的實(shí)質(zhì)原因，導(dǎo)致管理層對(duì)財(cái)務(wù)分析的價(jià)值認(rèn)識(shí)不夠。

　　5.分析報(bào)告可讀性差。分析數(shù)據(jù)羅列多而全，非財(cái)務(wù)背景的閱讀者較難理解。整個(gè)報(bào)告結(jié)構(gòu)重點(diǎn)不突出，較少使用圖形、儀表盤等，可讀性低。

　　二、財(cái)務(wù)分析報(bào)告體系應(yīng)包含的內(nèi)容

　　財(cái)務(wù)分析報(bào)告是為管理決策服務(wù)的，應(yīng)該從多角度、多方位去分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和存在問題，用不同的情景去分析企業(yè)所作決策的財(cái)務(wù)指標(biāo)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告是一個(gè)體系，至少應(yīng)涵蓋以下內(nèi)容：

　　1.基于企業(yè)歷史數(shù)據(jù)和管理會(huì)計(jì)資料的財(cái)務(wù)分析。這類分析是在總結(jié)前期企業(yè)經(jīng)營(yíng)取得的業(yè)績(jī)和亮點(diǎn)的基礎(chǔ)上，查找薄弱環(huán)節(jié)，為企業(yè)內(nèi)部考核和解決管理短板提供決策依據(jù)。主要包括：

　　1.1預(yù)算分析報(bào)告。主要是結(jié)合年初制定的財(cái)務(wù)預(yù)算，按照各業(yè)務(wù)單元或預(yù)算主體承接的預(yù)算指標(biāo)，分析預(yù)算完成情況，與序時(shí)進(jìn)度的差異，查找預(yù)算沒有完成和超預(yù)算的原因，要求預(yù)算主體制定措施，確保預(yù)算指標(biāo)的完成，如是年初預(yù)算編制條件或外部環(huán)境發(fā)生重大變化，提出預(yù)算調(diào)整建議方案。

　　1.2財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)分析報(bào)告。主要是分析企業(yè)效益的來源和影響企業(yè)效益的關(guān)鍵因素。包括：

　　（1）收入增長(zhǎng)分析。主要分析收入的結(jié)構(gòu)，為企業(yè)制訂合理的經(jīng)營(yíng)策略提供依據(jù)。應(yīng)從幾個(gè)維度來分析：分產(chǎn)品，分析各類收入占總收入的比重及增減情況，對(duì)當(dāng)期利潤(rùn)的.影響；分區(qū)域，分析不同區(qū)域收入的增減情況和原因，是區(qū)域政策因素還是自然環(huán)境變化，或是當(dāng)?shù)叵�費(fèi)者需求發(fā)生變化，不同區(qū)域收入的變化對(duì)企業(yè)效益的影響；分部門（業(yè)務(wù)單元），分析不同業(yè)務(wù)單元收入增減對(duì)企業(yè)效益的影響；還要分析內(nèi)生性收入增長(zhǎng)趨勢(shì)，分析企業(yè)現(xiàn)有資源的利用效率和潛力。

　�。�2）盈利能力分析。主要為企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和成本控制提供決策依據(jù)。

　　一是不同產(chǎn)品的盈利能力分析，分析現(xiàn)有產(chǎn)品（業(yè)務(wù)）的毛利水平和占有資源情況，運(yùn)用情景假設(shè)法分析在現(xiàn)有資源下，哪種產(chǎn)品組合結(jié)構(gòu)可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)最大化；

　　二是產(chǎn)品全成本結(jié)構(gòu)分析，主要分析企業(yè)成本的構(gòu)成和產(chǎn)品全價(jià)值鏈的成本，查找企業(yè)可降的成本和降成本的重點(diǎn)，并通過價(jià)值鏈分析查找不增值作業(yè)，為管理層優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)和作業(yè)流程提供決策支持；

　　三是成本對(duì)標(biāo)分析，將企業(yè)成本和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手對(duì)比，為企業(yè)制訂競(jìng)爭(zhēng)策略、彌補(bǔ)短板、消除劣勢(shì)提供依據(jù)，還要將企業(yè)自制零件成本與外部購買成本對(duì)比，為業(yè)務(wù)是否外包提供依據(jù)；

　　四是成本要素動(dòng)因分析，分析影響各成本要素產(chǎn)生和高低的主要事項(xiàng)，能否優(yōu)化或取消以降低企業(yè)成本。如不同產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)下的外賠費(fèi)用分析對(duì)比。

　　五是可控費(fèi)用分析，通過對(duì)每項(xiàng)可控費(fèi)用的增減趨勢(shì)分析，查找最佳控制方法。

　　2.基于企業(yè)未來管理與決策的財(cái)務(wù)分析。主要是通過建立財(cái)務(wù)分析模型，測(cè)算各種情景下的模擬財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，為企業(yè)決策提供依據(jù)。主要包括：

　　2.1為制定企業(yè)戰(zhàn)略服務(wù)的財(cái)務(wù)分析。企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的主要指標(biāo)是利潤(rùn)或企業(yè)的價(jià)值。財(cái)務(wù)要根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃，結(jié)合各業(yè)務(wù)的發(fā)展目標(biāo)及所占用資源的多少，測(cè)算不同業(yè)務(wù)組合下的財(cái)務(wù)指標(biāo)，以及樂觀、悲觀和最可能實(shí)現(xiàn)情況下的財(cái)務(wù)指標(biāo)，和不同發(fā)展模式（自我滾動(dòng)發(fā)展還是靠兼并重組發(fā)展）下的財(cái)務(wù)指標(biāo)，為企業(yè)制定戰(zhàn)略路徑和措施提供依據(jù)。

　　2.2基于新產(chǎn)品（業(yè)務(wù)）決策的財(cái)務(wù)分析。通過組織相關(guān)業(yè)務(wù)部門對(duì)新產(chǎn)品的價(jià)格、市場(chǎng)容量、企業(yè)投入的資源、產(chǎn)品成本等進(jìn)行分析，一是為企業(yè)是否投產(chǎn)該產(chǎn)品提供測(cè)算依據(jù)；二是為產(chǎn)品設(shè)計(jì)成本優(yōu)化提供依據(jù)，即在新產(chǎn)品在投入生產(chǎn)前優(yōu)化產(chǎn)品設(shè)計(jì)成本，為企業(yè)擴(kuò)大盈利空間；三是為生產(chǎn)制造產(chǎn)品提供成本控制標(biāo)準(zhǔn)。

　　2.3企業(yè)投資決策的財(cái)務(wù)分析。固定資產(chǎn)投資決策分析在財(cái)務(wù)管理的課本中講的比較詳細(xì)，不做贅述。企業(yè)并購重組的財(cái)務(wù)分析是投資決策的關(guān)鍵，除了對(duì)被并購方的估值、風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析外，還應(yīng)該對(duì)本企業(yè)的財(cái)務(wù)承擔(dān)能力及并購后對(duì)本企業(yè)的財(cái)務(wù)影響進(jìn)行分析，防止因并購導(dǎo)致集團(tuán)母體出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)。

　　2.4企業(yè)籌融資方式的財(cái)務(wù)分析。分析各種融資方式的財(cái)務(wù)成本是財(cái)務(wù)人員的強(qiáng)項(xiàng)，但是企業(yè)籌融資方式的分析除了融資成本外，還應(yīng)該分析如何將企業(yè)的資源和籌融資方式結(jié)合起來，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化。如，將企業(yè)的哪部分業(yè)務(wù)通過上市或利用已有的資本平臺(tái)，從資本市場(chǎng)上融資，需要滿足什么條件，應(yīng)該怎么做；在什么時(shí)間應(yīng)該發(fā)行債券，發(fā)行規(guī)模應(yīng)該控制在多少，才能滿足長(zhǎng)期資金使用。

　　3.基于企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的分析與評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)管理越來越被企業(yè)管理人員重視，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生將會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，甚至使企業(yè)破產(chǎn)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的分析與評(píng)估應(yīng)是財(cái)務(wù)分析報(bào)告體系的重要組成部分。風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告應(yīng)包括：從現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)出發(fā)分析新業(yè)務(wù)、發(fā)展較快的業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)流程，評(píng)估業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；從資產(chǎn)的流動(dòng)性出發(fā)，分析資產(chǎn)的變現(xiàn)能力和可收回性，評(píng)估現(xiàn)有占用資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，如對(duì)逾期應(yīng)收帳款按逾期原因分析（質(zhì)量問題、客戶資金困難還是有意討債等），為企業(yè)制訂收款政策和措施提供支持，還可以通過對(duì)公司的欠款大戶的財(cái)務(wù)狀況分析，采取應(yīng)對(duì)措施；分析債務(wù)規(guī)模與企業(yè)收入規(guī)模的匹配度，和債務(wù)結(jié)構(gòu)與企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的匹配度，評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　4.專項(xiàng)分析報(bào)告。主要針對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的某個(gè)專題或某項(xiàng)業(yè)務(wù)開展的分析。包括質(zhì)量成本分析，股權(quán)投資效果分析，固定資產(chǎn)投資效果分析，稅務(wù)籌劃報(bào)告等。

　　三、如何寫出高質(zhì)量的財(cái)務(wù)分析報(bào)告

　　首先是明確需求，提高認(rèn)知。通過與管理層、業(yè)務(wù)部門的溝通的交流，明確報(bào)告使用者的需求，尤其要加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)需求的理解。第二，提高會(huì)計(jì)核算的精細(xì)度，按照管理會(huì)計(jì)要求設(shè)立明細(xì)科目或輔助帳，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)全面、準(zhǔn)確、可用。第三，提高財(cái)務(wù)分析對(duì)業(yè)務(wù)的溯源能力。要加強(qiáng)與業(yè)務(wù)人員的溝通，取得業(yè)務(wù)部門對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的認(rèn)同和支持。要整合業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，通過對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)追溯到業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)和挖掘財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后的業(yè)務(wù)動(dòng)因，避免“就財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)說財(cái)務(wù)”的情況。第四，要豐富分析方法。根據(jù)數(shù)據(jù)邏輯，研究較好的分析方法，以保證數(shù)據(jù)內(nèi)在聯(lián)系能清晰呈現(xiàn)。要加強(qiáng)綜合、動(dòng)態(tài)分析方法的靈活運(yùn)用，使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的事后描述逐漸向前端預(yù)測(cè)轉(zhuǎn)移。第五，要提升“講故事”的能力。報(bào)告要突出重點(diǎn)，圖文并茂，靈活運(yùn)用圖標(biāo)、儀表盤等表現(xiàn)形式，增強(qiáng)報(bào)告的可讀性。第六，能夠提出操作性強(qiáng)的管理建議。要針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題，加強(qiáng)與業(yè)務(wù)部門溝通，從財(cái)務(wù)的視角提出管理建議，并定期對(duì)問題的改進(jìn)進(jìn)行追蹤反饋，形成閉環(huán)，逐步提升管理水平。

　　財(cái)務(wù)分析工作報(bào)告 8

　　一、積累素材，為撰寫報(bào)告做好準(zhǔn)備

　　1、建立臺(tái)賬和數(shù)據(jù)庫。通過會(huì)計(jì)核算形成了會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表。但是編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告僅靠這些憑證、賬簿、報(bào)表的數(shù)據(jù)往往是不夠的。比如，在分析經(jīng)營(yíng)費(fèi)用與營(yíng)業(yè)收入的比率增長(zhǎng)原因時(shí)，往往需要分析不同項(xiàng)目、不同產(chǎn)品、不同責(zé)任人實(shí)現(xiàn)的收入與費(fèi)用的關(guān)系，但有些數(shù)據(jù)不能從報(bào)表和賬簿中直接得到。這就要求分析人員平時(shí)就做大量的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)工作，對(duì)分析的項(xiàng)目按性質(zhì)、用途、類別、區(qū)域、責(zé)任人，按月度、季度、年度進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，建立臺(tái)賬，以便在撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告時(shí)有據(jù)可查。

　　2、關(guān)注重要事項(xiàng)。財(cái)務(wù)人員對(duì)經(jīng)營(yíng)運(yùn)行、財(cái)務(wù)狀況中的重大變動(dòng)事項(xiàng)要勤于做筆錄，記載事項(xiàng)發(fā)生的時(shí)間、計(jì)劃、預(yù)算、責(zé)任人及發(fā)生變化的各影響因素。必要時(shí)馬上作出分析判斷，并將各類各部門的文件分類歸檔。

　　3、關(guān)注經(jīng)營(yíng)運(yùn)行情況。財(cái)務(wù)人員應(yīng)盡可能的爭(zhēng)取，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)也應(yīng)該多給財(cái)務(wù)人員深入施工生產(chǎn)一線的機(jī)會(huì)，多讓他們參加相關(guān)會(huì)議，使財(cái)務(wù)人員能了解施工生產(chǎn)、質(zhì)量、市場(chǎng)、行政、投資、融資等各類情況。深入一線和參加各種會(huì)議，了解各種情況，聽取各方面意見，有利于財(cái)務(wù)分析和評(píng)價(jià)。

　　4、定期收集報(bào)表。財(cái)務(wù)人員除收集會(huì)計(jì)核算方面的有些數(shù)據(jù)之外，還應(yīng)要求公司各相關(guān)部門（包括施工生產(chǎn)、物資供應(yīng)、招投標(biāo)、勞動(dòng)工資、設(shè)備動(dòng)力等部門）及時(shí)提交可利用的其他報(bào)表，對(duì)這些報(bào)表要認(rèn)真審閱、及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、總結(jié)問題，養(yǎng)成多思考、多研究的習(xí)慣。

　　二、確定報(bào)告分析的內(nèi)容和范圍

　　報(bào)告分析的內(nèi)容和范圍要根據(jù)報(bào)告閱讀者對(duì)象來確定。我們公司的財(cái)務(wù)分析報(bào)告的閱讀者是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)財(cái)務(wù)部門。報(bào)送給經(jīng)營(yíng)領(lǐng)導(dǎo)的報(bào)告也要因人而異，對(duì)于有豐富財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)的經(jīng)營(yíng)領(lǐng)導(dǎo)，提供的報(bào)告可以使用專業(yè)術(shù)語，敘述可以簡(jiǎn)練一點(diǎn)；而對(duì)財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)比較陌生的經(jīng)營(yíng)領(lǐng)導(dǎo)，提供的分析報(bào)告盡量簡(jiǎn)述的詳細(xì)一點(diǎn)，易懂一些。報(bào)送給上級(jí)財(cái)務(wù)部門的分析報(bào)告，可以專業(yè)化一些。對(duì)于提供給不同層次閱讀對(duì)象的分析報(bào)告，分析人員在寫作時(shí)，要準(zhǔn)確把握好報(bào)告的框架結(jié)構(gòu)和分析層次，以滿足不同閱讀者的需要。再則，報(bào)告分析的若是公司的二級(jí)單位或項(xiàng)目部，分析的內(nèi)容稍細(xì)一點(diǎn)，事項(xiàng)具體一些；若分析的對(duì)象是公司一級(jí)的，則分析力求精練，不能對(duì)所有的問題都面面俱到，a、b、c、d、1、2、3、4羅列一大串，應(yīng)該集中地抓住幾個(gè)重點(diǎn)問題進(jìn)行分析，使讀者感到新穎、簡(jiǎn)練、有力度。

　　三、確定財(cái)務(wù)報(bào)告分析的重點(diǎn)

　　確定財(cái)務(wù)報(bào)告分析的重點(diǎn)要依據(jù)讀者（或領(lǐng)導(dǎo)）對(duì)信息的需求來確定。記得有一年的財(cái)務(wù)分析報(bào)告讓領(lǐng)導(dǎo)看后，他說：“你們的財(cái)務(wù)分析報(bào)告寫的不錯(cuò)，很全面，應(yīng)該說是花費(fèi)了不少心思的。但太長(zhǎng)了，而我想真正需要的信息卻不多”。我們辛辛苦苦做出來的分析報(bào)告原本是要為企業(yè)管理者服務(wù)的，可事實(shí)上，我們都是按照上級(jí)規(guī)定的格式通報(bào)一下各項(xiàng)指標(biāo)的完成情況，而對(duì)于領(lǐng)導(dǎo)想要知道的重點(diǎn)指標(biāo)后面的各種變動(dòng)因素的分析，只是粗略地概述一下，根本就沒有進(jìn)行重點(diǎn)的分析其內(nèi)在的變動(dòng)因素。我認(rèn)為，寫好財(cái)務(wù)分析報(bào)告的前提是財(cái)務(wù)分析人員要盡可能地多與領(lǐng)導(dǎo)溝通，捕獲管理者和使用者真正要了解的信息。

　　四、財(cái)務(wù)分析報(bào)告寫作的內(nèi)容

　　財(cái)務(wù)分析報(bào)告主要包括以下五個(gè)部分的內(nèi)容：

　　第一部分提要段，即概括公司綜合情況，讓財(cái)務(wù)報(bào)告接受者對(duì)財(cái)務(wù)分析說明有一個(gè)總括的認(rèn)識(shí)。

　　第二部分說明段，是對(duì)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況的說明（也是對(duì)運(yùn)營(yíng)及財(cái)務(wù)現(xiàn)狀的介紹）。該部分要求文字表述恰當(dāng)、數(shù)據(jù)引用準(zhǔn)確。對(duì)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行說明時(shí)可適當(dāng)運(yùn)用絕對(duì)數(shù)、比較數(shù)及復(fù)合指標(biāo)數(shù)。特別要關(guān)注公司當(dāng)前運(yùn)作上的重心，對(duì)重要事項(xiàng)要單獨(dú)反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點(diǎn)有所不同，所需要的財(cái)務(wù)分析重點(diǎn)也不同。如工業(yè)企業(yè)正進(jìn)行的新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場(chǎng)開發(fā)，施工企業(yè)重點(diǎn)項(xiàng)目的攻關(guān)階段則需要對(duì)其的成本、貨款回收、利潤(rùn)等主要指標(biāo)進(jìn)行重點(diǎn)分析說明。

　　第三部分分析段，是對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分析研究。在說明問題的同時(shí)還要分析問題，尋找問題的原因和癥結(jié)，以達(dá)到解決問題的目的。

　　財(cái)務(wù)分析的`主要內(nèi)容有：

　　①企業(yè)償債能力的分析：企業(yè)償債能力的分析是企業(yè)財(cái)務(wù)分析的重要內(nèi)容，它在一定程度上反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。對(duì)企業(yè)償債能力進(jìn)行分析，對(duì)企業(yè)投資者、經(jīng)營(yíng)者和債權(quán)人等都十分重要。償債能力分析主要有短期償債能力分析和長(zhǎng)期償債能力分析。對(duì)于短期償債能力的分析主要側(cè)重于研究企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)、資產(chǎn)變現(xiàn)能力與流動(dòng)負(fù)債的關(guān)系；對(duì)于長(zhǎng)期償債能力的分析則涉及企業(yè)的長(zhǎng)期財(cái)務(wù)狀況、資本結(jié)構(gòu)、獲利能力和變現(xiàn)能力等。

　　②企業(yè)盈利能力的分析：企業(yè)盈利能力的分析主要以資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表為基礎(chǔ)，通過表內(nèi)各項(xiàng)目之間的邏輯關(guān)系構(gòu)建一套指標(biāo)體系，通常包括營(yíng)業(yè)（或銷售）收入利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率、總資產(chǎn)報(bào)酬率等，然后對(duì)指標(biāo)進(jìn)行計(jì)算和分析，并據(jù)此評(píng)價(jià)企業(yè)的盈利能力。

　�、燮髽I(yè)營(yíng)運(yùn)能力的分析：營(yíng)運(yùn)能力是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中駕馭資產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)資本增值的能力。營(yíng)運(yùn)狀況如何，直接關(guān)系到資本增值的程度，關(guān)系到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的成敗。對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力的分析和評(píng)價(jià)，一般是從資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度指標(biāo)來進(jìn)行的，包括分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等。

　�、芷髽I(yè)成本費(fèi)用的分析：企業(yè)的成本費(fèi)用，從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的概念講，主要反映業(yè)務(wù)成本，（對(duì)于制造業(yè)說，就是生產(chǎn)成本，而對(duì)于施工企業(yè)則是工程成本），以及三項(xiàng)期間費(fèi)用，包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和營(yíng)業(yè)費(fèi)用。此時(shí)財(cái)務(wù)分析主體根據(jù)分析目標(biāo)，通過分析財(cái)務(wù)報(bào)表（主要是利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表、成本表和其他附表）中體現(xiàn)的數(shù)字，并進(jìn)行橫向或縱向比較，以及對(duì)企業(yè)相關(guān)比率進(jìn)行衡量，以得出與其他財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)相配套的系列評(píng)價(jià)結(jié)論。

　　財(cái)務(wù)分析的主要方法有：比率分析法、比較分析法、趨勢(shì)分析法和因素分析法。比率分析法是通過對(duì)各種財(cái)務(wù)比率的計(jì)算和分析，基本上能夠反映出一個(gè)企業(yè)的償債能力、盈利能力和營(yíng)運(yùn)能力，具有簡(jiǎn)明扼要、通俗易懂的特點(diǎn)，是財(cái)務(wù)分析工作中使用最廣泛的一種方法。比較分析法是指將某項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)與性質(zhì)相同的指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較，揭示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的一種分析方法。財(cái)務(wù)分析極為注重比較，只有通過比較，才能評(píng)價(jià)指標(biāo)數(shù)值的優(yōu)劣情況。趨勢(shì)分析法是通過連續(xù)若干期財(cái)務(wù)報(bào)表中相同指標(biāo)的對(duì)比，來揭示各期的增減變化，據(jù)以預(yù)測(cè)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況或經(jīng)營(yíng)成果變化趨勢(shì)的一種分析方法。因素分析法的目的是通過計(jì)算確定一個(gè)綜合經(jīng)濟(jì)指標(biāo)所包含的各個(gè)因素的變化對(duì)該指標(biāo)影響程度。只有知道各個(gè)因素對(duì)指標(biāo)的影響，才能把握指標(biāo)變動(dòng)的原因，以便采取針對(duì)性的措施。上述分析方法都有它的優(yōu)點(diǎn)，但也有受財(cái)務(wù)報(bào)表局限性、滯后性、重量不重質(zhì)等的缺陷。因此財(cái)務(wù)人員只有將各種分析方法結(jié)合起來使用，才能使得分析結(jié)論更可靠、更有說服力。

　　財(cái)務(wù)分析一定要有理有據(jù)，要細(xì)化分解各項(xiàng)指標(biāo)，因?yàn)橛行﹫?bào)表的數(shù)據(jù)是比較含糊和籠統(tǒng)的，要善于運(yùn)用表格、圖示，突出表達(dá)分析的內(nèi)容。分析問題一定要善于抓住當(dāng)前要點(diǎn)，多反映公司經(jīng)營(yíng)焦點(diǎn)和易于忽視的問題。

　　第四部分評(píng)價(jià)段。作出財(cái)務(wù)說明和分析后，對(duì)于經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況、盈利業(yè)績(jī)，應(yīng)該從財(cái)務(wù)角度給予公正、客觀的評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè)。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)不能運(yùn)用似是而非，可進(jìn)可退，左右搖擺等不負(fù)責(zé)任的語言，評(píng)價(jià)要從正面和負(fù)面兩方面進(jìn)行，評(píng)價(jià)既可以單獨(dú)分段進(jìn)行，也可以將評(píng)價(jià)內(nèi)容穿插在說明部分和分析部分。

　　第五部分建議段。因?yàn)樽珜懾?cái)務(wù)分析報(bào)告的根本目的不僅僅是停留在反映問題、揭示問題上，而是要通過對(duì)問題的深入分析，提出合理可行的解決辦法，財(cái)務(wù)分析報(bào)告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實(shí)可行的方案，真正起到“財(cái)務(wù)參謀”的作用。

　　五、財(cái)務(wù)分析報(bào)告寫作時(shí)應(yīng)注意的幾個(gè)問題

　　1、財(cái)務(wù)分析報(bào)告一定要與公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)緊密結(jié)合，深刻領(lǐng)會(huì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后的業(yè)務(wù)背景，切實(shí)揭示業(yè)務(wù)過程中存在的問題。財(cái)務(wù)人員在做分析報(bào)告時(shí)，由于不了解業(yè)務(wù)，往往閉門造車，并由此陷入就數(shù)據(jù)論數(shù)據(jù)的被動(dòng)局面，得出來的分析結(jié)論也就常常令人啼笑皆非。因此，有必要強(qiáng)調(diào)的是：各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)并不僅僅是通常意義上數(shù)字的簡(jiǎn)單拼湊和加總。每一個(gè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后都寓示著非常生動(dòng)的資金的增減、費(fèi)用的發(fā)生、負(fù)債的償還等。財(cái)務(wù)分析人員通過對(duì)業(yè)務(wù)的了解和明察，特別是我們各施工項(xiàng)目都遠(yuǎn)離駐地，就需要我們分析人員深入施工一線，了解各個(gè)項(xiàng)目各個(gè)施工環(huán)節(jié)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的影響，并依據(jù)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)敏感性的職業(yè)判斷，即可判斷經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的合理性、合規(guī)性，由此寫出來的分析報(bào)告也就能真正為業(yè)務(wù)部門提供有用的決策信息。如果分析報(bào)告是就數(shù)字論數(shù)字，報(bào)告的重要性質(zhì)量特征就會(huì)受挫，對(duì)決策的有用性自然就難以談起。

　　2、對(duì)公司政策尤其是近期來公司大的方針政策有一個(gè)準(zhǔn)確的把握，在吃透公司政策精神的前提下，在分析中還應(yīng)盡可能地立足當(dāng)前，瞄準(zhǔn)未來，以使分析報(bào)告發(fā)揮“導(dǎo)航器”作用。

　　3、財(cái)務(wù)人員在平時(shí)的工作當(dāng)中，應(yīng)多一點(diǎn)了解國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境尤其是盡可能捕捉、搜集同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手資料。因?yàn)椋�公司最終面對(duì)得是復(fù)雜多變的市場(chǎng)，在這個(gè)大市場(chǎng)里，任何宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化或行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手政策的改變都會(huì)或多或少地影響著公司的競(jìng)爭(zhēng)力甚至決定著公司的命運(yùn)。

　　4、勿輕意下結(jié)論。財(cái)務(wù)分析人員在報(bào)告中的所有結(jié)論性詞語對(duì)報(bào)告閱讀者的影響相當(dāng)之大，如果財(cái)務(wù)人員在分析中草率地下結(jié)論，很可能形成誤導(dǎo)。如目前我們公司一些單位的核算還不是很規(guī)范，費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生期與報(bào)銷期往往不一致，如果財(cái)務(wù)分析人員不了解核算的時(shí)滯差，則很容易得出錯(cuò)誤的結(jié)論。

　　5、分析報(bào)告的行文要盡可能流暢、通順、簡(jiǎn)明、精練，避免口語化、長(zhǎng)而不實(shí)。

　　財(cái)務(wù)分析工作報(bào)告 9

　　一、公司基本情況

　　漢唐餐飲連鎖服務(wù)公司由孫紅軍組建的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，是一家專門致力于開發(fā)適合大學(xué)生口味多樣化的快餐企業(yè)。

　　注冊(cè)地址：張掖市北環(huán)路87號(hào)

　　注冊(cè)資本：10萬元

　　法定代表人：1人

　　成立時(shí)間：20xx年12月

　　經(jīng)營(yíng)宗旨：顧客的高滿意度、股東的高回報(bào)率、員工的廣闊發(fā)展空間目標(biāo)：面對(duì)大學(xué)生市場(chǎng)早餐購買單一化固定化僵化模式迅速占領(lǐng)早餐速遞市場(chǎng)，公司將立足張掖，積極開拓全國(guó)市場(chǎng)。

　　二、發(fā)展前景

　　作為在校大學(xué)生最令人頭疼的是"吃飯"問題。由于學(xué)校食堂普遍都是以大鍋菜的方式做的，因此雖然價(jià)格較低但很少能真正讓學(xué)生歡迎。雖然大學(xué)生可以到校外就餐，但大多數(shù)學(xué)生迫于經(jīng)濟(jì)因素，還是愿意在校食堂就餐。飯菜質(zhì)量得不到保證，會(huì)導(dǎo)致很多問題，學(xué)生營(yíng)養(yǎng)跟不上，甚至有的學(xué)生經(jīng)常不吃早飯。于是，營(yíng)養(yǎng)不良、胃病等不該出現(xiàn)在大學(xué)生中的病癥也屢見不鮮，這為學(xué)生身心健康埋下了隱患。因此我們決定整合食堂和飯店的優(yōu)缺，開一家主要面向?qū)W生的速遞營(yíng)養(yǎng)快餐店。

　　三、發(fā)展戰(zhàn)略

　　1、本餐廳開業(yè)之前，要作廣告宣傳，因?yàn)橹饕�客戶群是針�?duì)學(xué)生的，而學(xué)生中信息傳遞的速度與廣度是很大的，所以宣傳上可不用費(fèi)太大的力度，只需進(jìn)行傳單或多媒體（如：音響）等形式的簡(jiǎn)單廣告即可。

　　2、本餐廳采取速遞和店面經(jīng)營(yíng)方式相結(jié)合的營(yíng)業(yè)模式，免費(fèi)茶水和鮮湯。所采用的調(diào)味方式與眾不同，使口感與眾不同，以求有別于競(jìng)爭(zhēng)者，給顧客更多的優(yōu)惠，以吸引更多的客源。此外，本餐廳還推出休閑套餐和情侶套餐，由于休閑飲食在學(xué)校周圍的空缺，這也將成為本店的一大特色。

　　3、有許多學(xué)生習(xí)慣于三點(diǎn)一線的生活方式，許多時(shí)候?yàn)榱斯?jié)約時(shí)間會(huì)選擇最近的就餐地點(diǎn)或者選擇最快的就餐方式，所以在地理位置選擇上不會(huì)與學(xué)校大門有太大的距離。餐廳的主營(yíng)模式是推出早餐外賣的服務(wù)，根據(jù)不同情況采取相應(yīng)得做法。

　　4、餐廳使用可降解的塑紙包裝可以降低環(huán)境污染率。

　　5、暑假期間雖然客源會(huì)驟降，但畢竟還有部分留校學(xué)生、附近居民以及打工人員，屆時(shí)可采取減少生產(chǎn)量，轉(zhuǎn)移服務(wù)重點(diǎn)等方式，以改善暑期的經(jīng)營(yíng)狀況。寒假期間就考慮修業(yè)一個(gè)月，已減少不必要的成本支出。

　　6、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是快速發(fā)展的，變化的，動(dòng)態(tài)的，因此要以長(zhǎng)遠(yuǎn)的眼光看待一個(gè)企業(yè)的發(fā)展并進(jìn)行分析，制作出長(zhǎng)期的計(jì)劃，每過一個(gè)階段就該對(duì)經(jīng)營(yíng)的總體狀況進(jìn)行總結(jié)，并做出下一步計(jì)劃，如此呈階梯狀的發(fā)展模式。在經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定后，可以考慮擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)，增加其它服務(wù)項(xiàng)目，并可以尋找新的市場(chǎng)，做連鎖經(jīng)營(yíng)，并慢慢打造自己的品牌，可以往專為學(xué)生提供飲食的餐飲行業(yè)發(fā)展，總之，要以長(zhǎng)遠(yuǎn)的眼光看待問題，如此才能有企業(yè)的未來。

　　四、市場(chǎng)分析

　　1、在大學(xué)中的食堂的飲食一直是個(gè)問題

　　大學(xué)的飲食質(zhì)量不高已成為公認(rèn)的問題，僅僅是滿足了學(xué)生們的溫飽問題，而質(zhì)量卻遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒有達(dá)到學(xué)生們的要求。部分大學(xué)的飲食狀況令人擔(dān)憂。本快餐公司就是根據(jù)這一點(diǎn)，為了保障大學(xué)生的飲食安全，提高大學(xué)生的飲食質(zhì)量，快餐連鎖公司旨在為高校大學(xué)生提供價(jià)格低廉安全高質(zhì)并富有特色的食品，并且同時(shí)為各高校提供一定的勤工助學(xué)崗位，幫助貧困生更好的完成學(xué)業(yè)。

　　2、SWOT分析

　　優(yōu)勢(shì)分析：本餐廳經(jīng)營(yíng)彌補(bǔ)了學(xué)校食堂飯菜質(zhì)量和速度等問題，與食堂相比方便快捷，節(jié)約時(shí)間。另外，本餐廳采用自助選擇方式，應(yīng)該很容易受到顧客歡迎，并能節(jié)省顧客的時(shí)間。同時(shí)，餐點(diǎn)還提供冷熱飲等，并提供免費(fèi)茶水。簡(jiǎn)潔舒適的裝修將是餐廳的一大特點(diǎn)，學(xué)生普遍喜歡在干凈、服務(wù)態(tài)度好的餐館就餐，因此令人滿意的服務(wù)也將是本店的一大特色。此外，學(xué)校食堂有明確的就餐時(shí)限，而校外很少有餐館出售早餐，因此在校外的本店則可以較容易地抓住這部分因時(shí)間差而導(dǎo)致丟失的市場(chǎng)份額，換句話說就是由在就餐點(diǎn)前后的一段時(shí)間要就餐的潛在客戶群所產(chǎn)生的市場(chǎng)份額。

　　劣勢(shì)分析：由于剛起步，快餐店的規(guī)模較小，如顧客就餐時(shí)的人力分配、服務(wù)項(xiàng)目等都比較有限。而校區(qū)內(nèi)外的競(jìng)爭(zhēng)也是比較激烈的，因此還存在著不小的劣勢(shì)。另一方面，因?yàn)閷W(xué)校假期是固定的，寒暑假期間的客源會(huì)驟降，而寒假期間會(huì)比暑期更少，這將會(huì)是一個(gè)比較難以解決的問題。

　　機(jī)會(huì)分析：據(jù)我們的市場(chǎng)調(diào)查與分析，本店產(chǎn)品的市場(chǎng)需求是存在的，并具有一定的競(jìng)爭(zhēng)力。而本人正是學(xué)生——這個(gè)最大客戶群中的一員，所以更能了解顧客需要什么樣的產(chǎn)品和服務(wù)，從這些方面來看，是應(yīng)該是很有機(jī)會(huì)擠入該餐飲市場(chǎng)的。

　　威脅分析：雖然餐廳的服務(wù)與產(chǎn)品質(zhì)量的高低決定著經(jīng)營(yíng)成本，但是總體價(jià)格不會(huì)比競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手高。成本與利潤(rùn)也是直接掛鉤的，盈利的多少則又是能否在競(jìng)爭(zhēng)中生存下去的一大決定因素。再者，各地風(fēng)俗與飲食習(xí)慣的不同，又產(chǎn)生了另一個(gè)問題，即是否大多數(shù)顧客都能對(duì)產(chǎn)品認(rèn)可或滿意呢，這也是需要接受考驗(yàn)的。

　　五、促銷和市場(chǎng)滲透

　　前期宣傳：因?yàn)橹饕�客戶群是針�?duì)學(xué)生的，而學(xué)生則是最為集中的群體，所以宣傳上可不用費(fèi)太大的力度，只需進(jìn)行傳單或多媒體（如：音響）等形式的簡(jiǎn)單廣告即可。亦可進(jìn)行日歷廣告宣傳等形式。

　　后期宣傳：重視已有顧客關(guān)系管理，借此進(jìn)行口碑營(yíng)銷。定期具體活動(dòng)的策劃和組織如贊助學(xué)校組織的晚會(huì)借此進(jìn)行宣傳，通過活動(dòng)時(shí)時(shí)提醒顧客的消費(fèi)意識(shí)。針對(duì)節(jié)假日，開展有針對(duì)性的促銷策略如發(fā)傳單等。

　　六、財(cái)務(wù)狀況分析

　　1、據(jù)計(jì)算可初步得出餐廳開業(yè)啟動(dòng)資金約需5.18萬元（場(chǎng)地租賃費(fèi)用5000元/年，餐飲衛(wèi)生許可等證件的`申領(lǐng)費(fèi)用600元，場(chǎng)地裝修費(fèi)用2萬元，廚房用具購置費(fèi)用1.5萬元，桌椅費(fèi)用4000元，食品運(yùn)輸車7200元）。

　　2、運(yùn)營(yíng)階段的成本主要包括：?jiǎn)T工工資，物料采購費(fèi)用，場(chǎng)地租賃費(fèi)用，稅，水電燃料費(fèi)，雜項(xiàng)開支等。

　　3、每日經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)預(yù)算及分析：據(jù)預(yù)算分析及調(diào)查，可初步確定市場(chǎng)容量，并大致估算出每日總營(yíng)業(yè)額約1500元，收益率25%。

　　七、營(yíng)銷組合策略

　　1、由于本餐廳的經(jīng)濟(jì)實(shí)力尚弱，因此初期將采取避實(shí)就虛的營(yíng)銷戰(zhàn)略，避開大量的硬廣告營(yíng)銷，而采取一整套行之有效的行銷方式進(jìn)行產(chǎn)品宣傳。通過菜單、海報(bào)、文化手冊(cè)、廣告、促銷活動(dòng)等向消費(fèi)者進(jìn)行宣傳、倡導(dǎo)"時(shí)間就是成本"的經(jīng)營(yíng)宗旨與理念。

　　2、做出持續(xù)性、計(jì)劃性將決定本餐廳在避免普通餐廳的顧客忠誠(chéng)度不高的缺陷方面具有先天的優(yōu)勢(shì)，為了使本餐廳能夠在顧客心目中樹立起權(quán)威感和信賴感，本餐廳將會(huì)建立一套完整的會(huì)員信息反饋系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)營(yíng)銷承諾：

　�。�1）、顧客反饋表。在服務(wù)中嚴(yán)格要求工作人員樹立顧客第一的觀念，認(rèn)真聽取顧客意見。

　�。�2）、將顧客滿意進(jìn)行到底。樹立"顧客滿意至上"的觀念，做到時(shí)時(shí)刻刻為顧客著想。

　　（3）、建立餐廳顧客服務(wù)調(diào)查表，定期由營(yíng)銷部專人負(fù)責(zé)對(duì)顧客進(jìn)行跟蹤服務(wù)。

　　八、大力打造"時(shí)間就是成本"的品牌形象

　　根據(jù)餐廳企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈、模仿性強(qiáng)以及食療產(chǎn)品具有的時(shí)節(jié)性強(qiáng)的特點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)的外顯文化和內(nèi)隱文化的有機(jī)整合，加強(qiáng)企業(yè)的品牌保護(hù)意識(shí)與能力。圍繞"速度、質(zhì)量"為核心的品牌特征，推動(dòng)健康消費(fèi)來實(shí)現(xiàn)營(yíng)銷目標(biāo)。本餐廳將嚴(yán)格貫徹食品安全標(biāo)準(zhǔn)，無論從原料采購、食品加工還是衛(wèi)生環(huán)境，都將嚴(yán)格把關(guān)。努力營(yíng)造出快節(jié)奏又不失時(shí)尚的就餐環(huán)境，通過對(duì)餐廳設(shè)計(jì)的布局、裝飾風(fēng)格等，體現(xiàn)時(shí)間觀念。

　　九、重視搞好一系列的企業(yè)公關(guān)活動(dòng)

　　本餐廳將通過一系列與學(xué)校、社區(qū)群眾及顧客之間的公關(guān)活動(dòng)，處理各方面的關(guān)系，為餐廳的發(fā)展提供寬松有利的經(jīng)營(yíng)環(huán)境。

　　1、與顧客建立信任一致的關(guān)系，在顧客與企業(yè)之間之間搭建起平等、便捷的溝通方式，通過一些列公關(guān)、促銷等活動(dòng)建立互信的消費(fèi)關(guān)系。

　　2、社區(qū)群眾關(guān)系。為保證充足的人力資源，獲得穩(wěn)定的顧客群，得到可靠的后勤保障，應(yīng)積極參與維護(hù)社區(qū)環(huán)境、積極支持社區(qū)公益事業(yè)。尊重顧客的合法權(quán)利，提供優(yōu)質(zhì)餐品和服務(wù)，正確處理顧客的要求和建議。

　　3、政府關(guān)系。及時(shí)了解并遵守政府相關(guān)法律法規(guī)，加強(qiáng)與政府部門的聯(lián)系，主動(dòng)協(xié)助解決一些社會(huì)問題。與宣傳媒介建立并保持廣泛關(guān)系；向其提供本行業(yè)的真實(shí)信息。

　　十、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

　　市場(chǎng)是不斷變化的，所以我們必須考慮到市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)，具體有以下幾種風(fēng)險(xiǎn)可能：

　�。�1）在本項(xiàng)目開發(fā)階段的風(fēng)險(xiǎn)，市場(chǎng)上可能會(huì)同時(shí)出現(xiàn)類似餐廳的開業(yè)。

　�。�2）項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)階段的風(fēng)險(xiǎn)，項(xiàng)目投產(chǎn)后的效益取決于其產(chǎn)品在市場(chǎng)上的銷售量和其他表現(xiàn)，而對(duì)于本階段項(xiàng)目而言，最大的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)來源與市場(chǎng)上餐飲業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)，如果項(xiàng)目投產(chǎn)后效益良好很可能會(huì)帶來一系列相似經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的誕生，從而加劇了本項(xiàng)目的競(jìng)爭(zhēng)壓力。

　　內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)：餐飲業(yè)是一個(gè)技術(shù)含量相對(duì)較低的行業(yè)，但是它需要嚴(yán)格的管理才能贏得消費(fèi)者的信賴，對(duì)于大多數(shù)中國(guó)自辦的餐廳來說大部分存在著內(nèi)部管理松散，服務(wù)人員素質(zhì)較低，如何建立現(xiàn)代企業(yè)制度，健全企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理關(guān)系著企業(yè)的生與存，成與敗。

　　原料資源風(fēng)險(xiǎn)：本餐廳的原料主要以果蔬、面類為主，是很受歡迎食品之一，尤其本餐廳是以中式美味快餐為主的餐廳，所以在質(zhì)量上必須慎之又慎。

　　十一、店面設(shè)計(jì)

　　店名：一方面應(yīng)該和自己的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有緊密的相關(guān)，另一方面要照顧到經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所是在校園內(nèi)部，要貼近校園特色，易于為校園群體喜愛和接受，店名應(yīng)有格調(diào)，意味悠長(zhǎng)。

　　顏色：以暖色調(diào)為主，輔以輕快活潑的冷系色調(diào)。彰顯時(shí)尚，潮流，雅致，品位。

　　店面布局：恰當(dāng)運(yùn)用燈光，地毯，隔斷等元素，盡量一方面有效利用空間，一方面顯得錯(cuò)落有致，不顯開闊平淡之感�？蛇m當(dāng)設(shè)計(jì)一些較為私密的桌位，然長(zhǎng)時(shí)間逗留的顧客充分享受那份怡然自得的情調(diào)。分區(qū)布局，讓每個(gè)細(xì)分群體的消費(fèi)者都有自己喜愛的角落和桌位。

　　燈飾和燈光：燈飾是餐廳廳裝飾的重要元素，選擇各種不同樣式的燈飾可以有效增餐廳的美感。燈光是烘托餐廳氣氛的重要部分，可以選擇不同顏色的燈光，烘托出餐廳宜人的氣氛。同時(shí)，顧客應(yīng)該保留在自己的空間按照自己的要求調(diào)節(jié)燈光的便利。

　　墻面裝飾和窗簾：按照季節(jié)及時(shí)調(diào)整，各種織物材質(zhì)，圖案，顏色盡量顯得和諧，顯示餐廳的格調(diào)，貼近消費(fèi)者感官享受。

　　桌位：桌位設(shè)計(jì)和擺放應(yīng)該總體和諧，個(gè)體差異。

　　工藝品擺放：工藝品的選擇應(yīng)該貼近餐廳氣氛和消費(fèi)者偏好，烘托出餐廳的品位。

　　餐具：干凈，整潔，應(yīng)該體現(xiàn)快餐的特色或者形象。

　　背景音樂：以輕快搖滾樂為主，響度適中，切合店面布局和格調(diào)。

　　財(cái)務(wù)分析工作報(bào)告 10

　　為了進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，提高各級(jí)主要領(lǐng)導(dǎo)的財(cái)務(wù)管理意識(shí)，根據(jù)于總會(huì)計(jì)師在20xx年經(jīng)營(yíng)管理專項(xiàng)工作會(huì)議上的講話精神，從今年一季度起，各單位由總會(huì)計(jì)師組織，每季度要對(duì)本單位的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，分析的主要內(nèi)容是：資產(chǎn)負(fù)債率、應(yīng)收賬款、存貨、內(nèi)部單位貸款、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的凈現(xiàn)金流、營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)，同時(shí)提出改善經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的具體措施、降本增效的具體措施、專項(xiàng)管理提升的具體措施。季度財(cái)務(wù)分析報(bào)告具體內(nèi)容主要包括以下幾點(diǎn)：

　　一、基本情況

　　1、資產(chǎn)、負(fù)債、結(jié)構(gòu)和季度間變化情況及原因簡(jiǎn)要分析；

　　2、NC帳套數(shù)量情況：隸屬分公司帳套、一級(jí)核算工程項(xiàng)目帳套數(shù)量情況。

　　3、本季度企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況：企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，在各業(yè)板塊的分布情況；按業(yè)務(wù)板塊詳細(xì)說明本年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，包括主要業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)量及同比增減量。

　　二、經(jīng)濟(jì)效益情況

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)盈利情況分析，包括盈利結(jié)構(gòu)，各業(yè)務(wù)板塊效益貢獻(xiàn)，效益增減變化的主要原因。

　�。ǘ�）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的同比增減額及其主要影響因素。

　�。ㄈ�）成本費(fèi)用變動(dòng)的主要因素，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本構(gòu)成及變動(dòng)情況；材料費(fèi)用、工資性支出、內(nèi)部貸款利息等對(duì)利潤(rùn)增減的影響。

　　（四）管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用按照主要明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)分析。（五）其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化。

　　（六）同比影響其他收益的`主要事項(xiàng)，包括影響營(yíng)業(yè)外收支的主要事項(xiàng)、金額。

　　三、現(xiàn)金流管理情況

　　（一）經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況。

　�。ǘ�）與上季度現(xiàn)金流量情況進(jìn)行比較分析。包括現(xiàn)金流規(guī)模和結(jié)構(gòu)，流入的主要來源（經(jīng)營(yíng)、投資或籌資），流出的主要用途（經(jīng)營(yíng)、投資、籌資）。

　�。ㄈ�）逐項(xiàng)說明對(duì)本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)。

　　四、資產(chǎn)負(fù)債構(gòu)成及變動(dòng)情況

　�。ㄒ唬┵Y產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析，詳細(xì)說明貨幣資金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨等項(xiàng)目的變化及增減原因。

　　其中，對(duì)“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”、“預(yù)付賬款”和“存貨”專項(xiàng)分析。重點(diǎn)說明應(yīng)收款項(xiàng)的拖欠及清欠情況，說明存貨的構(gòu)成及其形成原因（未完施工按照工程項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)分析），三年以上其他應(yīng)收款金額以及未及時(shí)清理原因，一年以上預(yù)付賬款金額以及未結(jié)轉(zhuǎn)原因，特別是其對(duì)企業(yè)可能的影響和未來的具體措施。

　�。ǘ�）負(fù)債結(jié)構(gòu)分析，詳細(xì)說明應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等項(xiàng)目的變化及增減原因,內(nèi)部單位貸款負(fù)債規(guī)模、內(nèi)部單位貸款所產(chǎn)生成本的變動(dòng)情況等。重點(diǎn)分析企業(yè)三年以上的應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和其他應(yīng)付款金額的主要債權(quán)人及未付原因；應(yīng)繳稅費(fèi)要按工程項(xiàng)目進(jìn)行逐項(xiàng)分析。

　　五、針對(duì)本季度企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問題，制約企業(yè)持續(xù)發(fā)展的主要因素；下季度擬采取的改進(jìn)管理和提高經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的具體措施及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃；總結(jié)分析加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)控制方面的具體措施和經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)提出改善經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，保證完成預(yù)算指標(biāo)的具體措施。

　　六、在完成預(yù)算指標(biāo)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步降本增效的具體措施。

　　七、根據(jù)中冶集企管《關(guān)于做好20xx年管理提升活動(dòng)的通知》文件精神，坐實(shí)專項(xiàng)提升的具體措施。

　　八、同上季相比改善效果情況。

　　財(cái)務(wù)分析工作報(bào)告 11

　　一、 基本情況

　　從您提供的情況來看，您是一名外資企業(yè)的工程師，月收入屬于中等水平，雖然不是太高，但是您正處于事業(yè)蓬勃發(fā)展的階段，收入應(yīng)該會(huì)逐步上升。您的妻子是一名醫(yī)生，工作比較穩(wěn)定，福利待遇應(yīng)該也不錯(cuò)，但未來收入方面可能不會(huì)太多的提高。

　　您的孩子三個(gè)月后即將出生，從您提供的情況看，您每月的結(jié)余不算太多。孩子出生后家庭支出會(huì)進(jìn)一步提高，而且將來還要為孩子的健康、教育不斷投入。想必如何降低孩子成長(zhǎng)費(fèi)用不足的風(fēng)險(xiǎn)是您比較關(guān)注的問題。

　　您的家庭正處在穩(wěn)定發(fā)展階段。之前您和妻子已經(jīng)通過辛勤工作，積累了一定的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，家庭正處于財(cái)富積累階段。您已經(jīng)擁有了一套住房和一定的儲(chǔ)蓄，而且您負(fù)債比較少，所以可以考慮進(jìn)行一定的投資。

　　生活需要規(guī)劃，財(cái)富需要打理，你不理財(cái)，財(cái)不理你。在當(dāng)今社會(huì)從傳統(tǒng)儲(chǔ)蓄型向投資理財(cái)時(shí)代轉(zhuǎn)型的過程中，順應(yīng)潮流，積極投資，科學(xué)理財(cái)，才會(huì)擁有美好的明天。

　　下面我們將對(duì)您的家庭財(cái)務(wù)及收支情況等作一個(gè)詳盡的分析。此基礎(chǔ)上，從您和妻子的'養(yǎng)老，孩子成長(zhǎng)費(fèi)用和投資方面提出一套可供參考的理財(cái)建議，希望能為您的家庭未來提高生活質(zhì)量帶來幫助。

　　二、 家庭財(cái)務(wù)比率分析

　　1） 資產(chǎn)負(fù)債比率=總負(fù)債/總資產(chǎn)=15.6%

　　這項(xiàng)數(shù)據(jù)反映了您家庭綜合還債能力的高低。經(jīng)驗(yàn)表明家庭的資產(chǎn)負(fù)債率一

　　般以50%較為適宜。您的負(fù)債率比較低，債務(wù)壓力小，一般不會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)。

　　2） 結(jié)余比率=每月結(jié)余/月收入=10%

　　這項(xiàng)數(shù)據(jù)反映了您家庭控制開支的能力，經(jīng)驗(yàn)數(shù)值應(yīng)該在40%以上，而您的這項(xiàng)指標(biāo)僅為10%，說明家庭儲(chǔ)蓄能力很弱。您應(yīng)該在支持方面加以控制。注意預(yù)算，勤于記賬都是進(jìn)行家庭財(cái)務(wù)管理的有效手段。

　　3） 債務(wù)償還率=月還貸額/月收入=25%

　　經(jīng)驗(yàn)數(shù)值表明，債務(wù)償還率低于50%比較安全。您的債務(wù)償還率遠(yuǎn)低于50%，說明房貸并沒有影響您的正常生活。但是為了增強(qiáng)您的儲(chǔ)蓄能力，您可以考慮通過延長(zhǎng)債務(wù)償還期限降低月供水平，維持家庭財(cái)務(wù)的持續(xù)發(fā)展。

　　4） 流動(dòng)性比率=流動(dòng)性資產(chǎn)/每月支出=7.4

　　流動(dòng)性比率的理想值在3-6 之間。目前您的流動(dòng)資產(chǎn)比率在7.4，說明至少能維持家庭7-8個(gè)月的開銷，能夠應(yīng)付突發(fā)事件的發(fā)生。但是，由于流動(dòng)性資產(chǎn)的收益一般不高，對(duì)于像您和太太這樣工作十分穩(wěn)定，收入有保障的家庭來說，其資產(chǎn)流動(dòng)性比例可以相對(duì)較低，建議您可以將流動(dòng)性資產(chǎn)保留有1.6萬元，從而將更多的資金用投資，以獲得更高的投資收益。

　　三、 家庭保障情況

　　從成熟家庭的保障情況看，一般建議年度保險(xiǎn)費(fèi)支出占投保人年收入總額的10%至20%。從您提供的情況看，您年保費(fèi)支出只占收入的3%，家庭可能未能獲得足夠的保障。您和妻子都已經(jīng)購買了重大疾病保險(xiǎn)，而且單位應(yīng)該也的為您和妻子購買了養(yǎng)老保險(xiǎn)，社會(huì)保險(xiǎn)等。我們建議您增加一份意外傷害，畢竟您是一家的頂梁柱，保障您才能保障整個(gè)家庭。另外，寶寶在三個(gè)月后就要出生了，新生的寶寶抵抗力較弱，可以為其購買一份醫(yī)療保險(xiǎn)。

　　四、 情況小結(jié)

　　通過以上分析可以看出，您的家庭財(cái)務(wù)狀況和收支情況相對(duì)穩(wěn)定，債務(wù)負(fù)擔(dān)也比較輕。但家庭資產(chǎn)結(jié)構(gòu)單一，且儲(chǔ)蓄所占比率太高，整個(gè)家庭財(cái)產(chǎn)管理過于保守，影響了家庭資產(chǎn)的收益性。另外，您的家庭保障仍略顯不足，需要進(jìn)一步加強(qiáng)。

　　您和妻子都還年輕，未來孩子教育等開支都需要盡早開始準(zhǔn)備。我的建議是：盡快調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，適度對(duì)基金和保險(xiǎn)等產(chǎn)品加大投資，以實(shí)現(xiàn)您家庭資產(chǎn)長(zhǎng)期保值、增值的理財(cái)目標(biāo)。

　　第二部分 家庭理財(cái)計(jì)劃

　　幾點(diǎn)基本假設(shè)

　　作為一個(gè)長(zhǎng)期的理財(cái)規(guī)劃，有必要先說明一下目前中國(guó)的通脹情況，并結(jié)合您家庭的具體情況作分析。

　　1） 通貨膨脹的預(yù)測(cè)

　　雖然今年上半年居民消費(fèi)價(jià)格(CPI)總體溫和，同比僅上漲3.1%，未來我國(guó)價(jià)格走勢(shì)雖然存在不確定因素，但上行風(fēng)險(xiǎn)大于下行風(fēng)險(xiǎn)，通貨膨脹壓力有所加大。雖然我國(guó)政府通過多種政策以穩(wěn)定通脹，但預(yù)計(jì)未來20年內(nèi)3%的CPI應(yīng)該是通脹的下限。

　　2） 家庭收入增長(zhǎng)可期

　　您和太太的工作都非常穩(wěn)定，收入還會(huì)隨著資歷的增長(zhǎng)而不斷上升。我們假設(shè)您和妻子的收入年增長(zhǎng)率都為5%

　　3） 寶寶養(yǎng)育費(fèi)用大致估算

　　寶寶出生以后，家庭開支每年要增加1萬左右，之后從寶寶3歲入托到他23歲大學(xué)畢業(yè)，假設(shè)每月教育費(fèi)用開始為1200元，之后隨通貨膨脹年增長(zhǎng)3%。

　　4） 最低現(xiàn)金持有量

　　從維持必要、合理的支出角度出發(fā)，您的家庭應(yīng)擁有滿足3個(gè)月以上支出的現(xiàn)金流。以您家庭目前月支出約2500元的水平計(jì)，維持約1.5萬元的活期存款已經(jīng)足夠。

　　5）風(fēng)險(xiǎn)承受能力分析

　　您與妻子目前的工作與收入都相對(duì)穩(wěn)定，正處于事業(yè)發(fā)展階段，身體健康，這些因素會(huì)使您的家庭風(fēng)險(xiǎn)承受能力較強(qiáng)。

　　財(cái)務(wù)分析工作報(bào)告 12

　　一、總體財(cái)務(wù)狀況

　　聯(lián)通華盛通信有限公司溫州分公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入162,601.18萬元,去年同期實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1,013,251.21萬元，同比減少83.95%;實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額38,762.71萬元，較去年同期減少1.83%;實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)38,762.71萬元，較同期增加14.93%。

　　二、財(cái)務(wù)報(bào)表分析

　　(一)資產(chǎn)負(fù)債表分析

　　1、資產(chǎn)變動(dòng)情況

　　聯(lián)通華盛通信有限公司溫州分公司總資產(chǎn)達(dá)到127,231.22萬元，比上年同期增加 443,323.41萬元，增加53.48%;其中流動(dòng)資產(chǎn)達(dá)到93,922.28萬元，占資產(chǎn)總量的7.38%，同比減少86.37%，非流動(dòng)資產(chǎn)達(dá)到1,178,308.95萬元，占資產(chǎn)總量的92.62%，同比增加41.88%。

　　2、流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)

　　聯(lián)通華盛通信有限公司溫州分公司流動(dòng)資產(chǎn)規(guī)模達(dá)到9,922.28萬元，同比減少59,023.78萬元，同比減少86.37%。其中貨幣資金同比減少70.70%，應(yīng)收賬款同比減少47.37%，存貨同比減少9.20%。應(yīng)收賬款的質(zhì)量和周轉(zhuǎn)效率對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)狀況起重要作用。同比營(yíng)業(yè)收入下降8.95%，大于應(yīng)收賬款下降的幅度。

　　相對(duì)于由此帶來的應(yīng)收賬款使用效率的降低，如何有效開拓市場(chǎng)，擴(kuò)大收入規(guī)模更為重要。

　　聯(lián)通華盛通信有限公司溫州分公司非流動(dòng)資產(chǎn)達(dá)到178,308.95萬元，同期比增加138,347.19萬元，同期比增加741.88%。固定資產(chǎn)107,987.28萬元，同比增加10.12%;負(fù)債和權(quán)益總額達(dá)到172,231.22萬元，同比增加53.48%;其中負(fù)債達(dá)到148,762.40萬元，同比增加7.06%。資產(chǎn)負(fù)債率為82.43%。企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比重為41.06%，非流動(dòng)負(fù)債比重為41.37%。企業(yè)負(fù)債的變化中，流動(dòng)負(fù)債減少14.25%，長(zhǎng)期負(fù)債增加17.64%。

　　(二)利潤(rùn)表分析

　　聯(lián)通華盛通信有限公司溫州分公司累計(jì)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入總額1,601.18萬元，同比減少8.95%;實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)3,762.71萬元，同比增加14.93%。從凈利潤(rùn)的`形成過程來看：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為3,506.09萬元，較同期減少3.52%;利潤(rùn)總額為8,762.71萬元，同比減少1.83%。

　　成本費(fèi)用同比減少 7.18%，其中營(yíng)業(yè)成本491.27萬元，占成本費(fèi)用總額的67.87%;銷售費(fèi)用為21.81萬元，占成本費(fèi)用總額的0.19%;管理費(fèi)用為397.26萬元，占成本費(fèi)用總額的3.12%;財(cái)務(wù)費(fèi)用為3996.11萬元，占成本費(fèi)用總額的26.38%。公司營(yíng)業(yè)收入較去年同期減少83.95%，成本費(fèi)用總額較去年同期減少87.18%。其中營(yíng)業(yè)成本同期減少9.74%，銷售費(fèi)用較同期減少9.80%，管理費(fèi)用較同期減少8.50%，財(cái)務(wù)費(fèi)用較同期增加14.79%。變化幅度最大的是財(cái)務(wù)費(fèi)用。

　　財(cái)務(wù)分析工作報(bào)告 13

　　集團(tuán)公司，是為了一定的目的組織起來共同行動(dòng)的團(tuán)體公司，是指以資本為主要聯(lián)結(jié)紐帶，以母子公司為主體，以集團(tuán)章程為共同行為規(guī)范的，由母公司、子公司、參股公司及其他成員共同組成的企業(yè)法人聯(lián)合體�，F(xiàn)在的集團(tuán)公司，特別是投資類集團(tuán)企業(yè)，經(jīng)營(yíng)規(guī)模比較龐大，通�？绲貐^(qū)、跨行業(yè)，呈現(xiàn)多元化和綜合化特點(diǎn)，子、孫公司眾多，管理鏈條較長(zhǎng)。如何才能使企業(yè)管理層及時(shí)掌握經(jīng)營(yíng)狀況，做出有效的決策和戰(zhàn)略選擇，一份高質(zhì)量的集團(tuán)財(cái)務(wù)分析報(bào)告顯得尤為重要。它能夠及時(shí)準(zhǔn)確完整的將企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行深入分析，對(duì)過去、現(xiàn)在的經(jīng)營(yíng)成果有充足的認(rèn)知和反思，從而更好的提高企業(yè)決策水平。

　　一、投資類集團(tuán)財(cái)務(wù)分析報(bào)告的特點(diǎn)

　　財(cái)務(wù)分析報(bào)告是企業(yè)依據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析表及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)所提供的豐富、重要的信息及其內(nèi)在聯(lián)系，運(yùn)用一定的科學(xué)分析方法，將公司的經(jīng)營(yíng)情況、資本運(yùn)作情況做出客觀、全面、系統(tǒng)的分析和評(píng)價(jià)，并進(jìn)行必要的科學(xué)預(yù)測(cè)而形成的書面報(bào)告。而投資類集團(tuán)財(cái)務(wù)分析報(bào)告與一般企業(yè)的差別較大，主要有如下特點(diǎn)：

　　一是投資類集團(tuán)公司由集團(tuán)總部、產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)和成員單位組成。集團(tuán)總部是最高的決策機(jī)構(gòu)，核心職能是資本投資，產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)是二級(jí)決策機(jī)構(gòu)，核心職能是資產(chǎn)配置，成員單位是經(jīng)濟(jì)實(shí)體，核心職能是業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)。投資類集團(tuán)公司核心在于對(duì)各種生產(chǎn)要素進(jìn)行優(yōu)化配置和有效利用，以實(shí)現(xiàn)集團(tuán)整體利益最大化。針對(duì)這一的特征，財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)更加關(guān)注集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)達(dá)成、企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造、資源配置等方面的情況。

　　二是由于投資類集團(tuán)公司下面的產(chǎn)業(yè)呈現(xiàn)多元化發(fā)展，管理鏈條較長(zhǎng)，以至財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容很大一部分需要由下而上的進(jìn)行報(bào)送，各企業(yè)報(bào)告?zhèn)戎攸c(diǎn)不同，且上報(bào)的流程復(fù)雜，周期較長(zhǎng)。

　　三是投資類集團(tuán)公司重點(diǎn)關(guān)注股東財(cái)務(wù)是否保值增值，股東財(cái)富最大化，因此在財(cái)務(wù)分析報(bào)告中應(yīng)避免陷入經(jīng)營(yíng)管理細(xì)節(jié)的分析中去。

　　二、財(cái)務(wù)分析報(bào)告的準(zhǔn)備工作

　�。ㄒ唬┳⒅刎�(cái)務(wù)分析體系的建立

　　一是需要將財(cái)務(wù)分析的重要性進(jìn)行普及，讓每一個(gè)所屬單位都能夠重視，注意財(cái)務(wù)分析和實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)行緊密聯(lián)系；

　　二是需要設(shè)計(jì)分析的格式，分析格式要在一定程度上進(jìn)行統(tǒng)一，方便歸納匯總，各公司也可根據(jù)自身行業(yè)和業(yè)務(wù)的特點(diǎn)在分析報(bào)告中進(jìn)行一些變動(dòng)；

　　三是明確各級(jí)企業(yè)上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表及分析報(bào)告的時(shí)間節(jié)點(diǎn)，以便有的放矢的開展工作，集團(tuán)本部規(guī)定股權(quán)二級(jí)企業(yè)的報(bào)送時(shí)間，股權(quán)二級(jí)企業(yè)可以自行安排下屬企業(yè)報(bào)送時(shí)間；

　　四是各單位需要有側(cè)重點(diǎn)的進(jìn)行分析，因?yàn)樗鶎俟�司所處的行業(yè)不同，業(yè)務(wù)重點(diǎn)也不同；

　　五是需要有后臺(tái)保障，創(chuàng)建穩(wěn)定的信息支持系統(tǒng)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息的互通；

　　六是建立財(cái)務(wù)分析報(bào)告的評(píng)價(jià)體系，集團(tuán)本部應(yīng)該對(duì)各公司分析報(bào)告報(bào)送時(shí)間、質(zhì)量等情況進(jìn)行評(píng)分，有獎(jiǎng)有罰。

　�。ǘ�）財(cái)務(wù)分析崗位做好相關(guān)準(zhǔn)備工作提前建立行業(yè)對(duì)標(biāo)企業(yè)庫，在信息支持系統(tǒng)的基礎(chǔ)上編制財(cái)務(wù)分析所需的表格，例如：公司結(jié)構(gòu)明細(xì)表、收入利潤(rùn)趨勢(shì)分析表、三率一值測(cè)算表、投資收益分紅明細(xì)表、股權(quán)及固定資產(chǎn)投資明細(xì)表、分板塊統(tǒng)計(jì)表等，以便在獲取合并數(shù)據(jù)及所屬公司報(bào)告以后能夠及時(shí)準(zhǔn)確的編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

　　三、財(cái)務(wù)分析報(bào)告要點(diǎn)

　　鑒于投資類集團(tuán)層面的經(jīng)營(yíng)者大部分都是財(cái)務(wù)外的背景，因此在財(cái)務(wù)分析報(bào)告草擬過程中應(yīng)盡量不使用專業(yè)術(shù)語，有必要使用在日常交流中能夠通用的可理解的語言來陳述事實(shí)，表達(dá)觀點(diǎn)。在分析報(bào)告的格式方面建議選取總―分―提示的大框架進(jìn)行闡述，有利于集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)者們能夠看頭看尾及能基本掌握公司經(jīng)營(yíng)的主要情況，具體要點(diǎn)說明如下：

　�。ㄒ唬┛偫ú糠重�(cái)務(wù)分析報(bào)告的第一個(gè)部分應(yīng)簡(jiǎn)明扼要的對(duì)集團(tuán)整體的經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行描述，主要應(yīng)包括收入利潤(rùn)指標(biāo)、資產(chǎn)規(guī)模指標(biāo)、利稅經(jīng)濟(jì)增加值及國(guó)有資產(chǎn)保值增值率、融資投資情況、經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流量，可以對(duì)相應(yīng)指標(biāo)的同比環(huán)比情況進(jìn)行分析，這些指標(biāo)能夠在開篇就給決策者們一個(gè)公司經(jīng)營(yíng)的直觀印象。其次可以對(duì)公司的合并范圍情況以及報(bào)告期間新增減少的公司進(jìn)行描述說明，年度或者季度末還應(yīng)將納入合并報(bào)表的單位名稱、集團(tuán)持股比例、注冊(cè)資金、股權(quán)級(jí)次及主營(yíng)業(yè)務(wù)內(nèi)容編制成表，讓經(jīng)營(yíng)層們了解整個(gè)集團(tuán)控股公司組織構(gòu)架的概況。

　　（二）分項(xiàng)部分

　　1、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的'行業(yè)對(duì)標(biāo)分析。

　　指標(biāo)可選取國(guó)資委上年出具的企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)，其中就設(shè)有投資類企業(yè)的指標(biāo)。投資類公司主要從盈利能力狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況以及經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)狀況進(jìn)行對(duì)比，可以從各個(gè)指標(biāo)處于行業(yè)的優(yōu)、良、平均、較低、較差的情況看出集團(tuán)公司四個(gè)層面的情況，同比指標(biāo)也應(yīng)同樣測(cè)算出來以便進(jìn)行對(duì)比。以上可用表格的方式呈現(xiàn)，同時(shí)需要用文字描述來表達(dá)。文字描述應(yīng)分別對(duì)集團(tuán)的盈利能力狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況以及經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)狀況進(jìn)行描述，處于行業(yè)某種水平主要原因是什么，表明公司承擔(dān)著某種風(fēng)險(xiǎn)或不確定性，應(yīng)該加強(qiáng)那些方面才能解決或者保持某項(xiàng)操作。

　　2、同行業(yè)企業(yè)對(duì)比分析。

　　選取同行業(yè)上市的公司，在其季度報(bào)表披露的下月財(cái)務(wù)分析報(bào)告中可增加同行業(yè)對(duì)比分析。主要是對(duì)資產(chǎn)、利潤(rùn)、銷售利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)收益率、經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流進(jìn)行對(duì)比分析，讓經(jīng)營(yíng)者們了解本集團(tuán)在業(yè)績(jī)所處的地位。同時(shí)應(yīng)該關(guān)注國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)大勢(shì)、宏觀調(diào)控政策和產(chǎn)業(yè)政策、利率、匯率和稅率，判斷這些因素對(duì)集團(tuán)整體或局部未來經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響。

　　3、投融資情況分析。

　　融資情況主要從當(dāng)年完成融資金額、歸還金額、新增融資年化利率，存量融資金額、結(jié)構(gòu)、年化利率，以及環(huán)比同比情況進(jìn)行分析比較。還需要將權(quán)益類融資還原為債務(wù)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債率進(jìn)行測(cè)算，并提示風(fēng)險(xiǎn)。擔(dān)保情況主要從新增擔(dān)保金額，擔(dān)保余額，占凈資產(chǎn)的比例，以及擔(dān)保的結(jié)構(gòu)，即集團(tuán)內(nèi)部和外部分部進(jìn)行分析。投資情況主要從四方面進(jìn)行描述：

　　一是股權(quán)投資，即對(duì)參控股公司的注資情況；

　　二是項(xiàng)目及固定資產(chǎn)投資；

　　三是對(duì)外發(fā)放委托貸款情況；

　　四是內(nèi)部借款情況，即內(nèi)部單位發(fā)放的統(tǒng)借統(tǒng)貸和調(diào)劑資金情況。

　　4、集團(tuán)控股公司分板塊進(jìn)行分析。

　　投資類集團(tuán)內(nèi)部由于行業(yè)涉及面廣，首先需要跟戰(zhàn)略部門或是經(jīng)營(yíng)部門把集團(tuán)的各所屬控股公司分為幾大類，該板塊的劃分主要以戰(zhàn)略部門的意見為主。其次應(yīng)該分別對(duì)每類板塊進(jìn)行資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)、總收入、利潤(rùn)總額的絕對(duì)數(shù)和相對(duì)數(shù)進(jìn)行提取整理。在板塊劃分時(shí)，可能會(huì)出現(xiàn)股權(quán)二級(jí)企業(yè)所屬的子公司不在其同一個(gè)板塊內(nèi)的情況，這時(shí)應(yīng)該采用以末級(jí)企業(yè)的報(bào)表數(shù)為基數(shù)，上級(jí)企業(yè)的數(shù)據(jù)以合并數(shù)減去單戶數(shù)填列出資產(chǎn)和收入利潤(rùn)指標(biāo)。再次，對(duì)整理好的數(shù)據(jù)匯總在一起，制作圖表，例如餅圖，讓經(jīng)營(yíng)者能夠直觀的看出每一個(gè)板塊占用資源以及利潤(rùn)貢獻(xiàn)產(chǎn)出的情況，同時(shí)再對(duì)每個(gè)板塊內(nèi)標(biāo)桿企業(yè)、虧損企業(yè)、重要虧損原因進(jìn)行逐一分析。

　　5、集團(tuán)參股企業(yè)情況分析。

　　參股企業(yè)作為投資類集團(tuán)公司一個(gè)重要的組成部分也應(yīng)該單獨(dú)劃定一個(gè)部分來描述。主要從其當(dāng)年確認(rèn)的投資收益及分紅方面來描述，結(jié)合各行業(yè)的情況、宏觀形勢(shì)，對(duì)效益主要貢獻(xiàn)單位進(jìn)行描述，同時(shí)對(duì)虧損企業(yè)也進(jìn)行問題查找，并重點(diǎn)描述相關(guān)原因。

　�。ㄈ�）提示與建議該部分是整個(gè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告的結(jié)論部分，對(duì)于投資類集團(tuán)財(cái)務(wù)分析報(bào)告來講更是整個(gè)思想的精華的部分。該部分可將以上分項(xiàng)中五個(gè)部分的內(nèi)容進(jìn)行總結(jié)提煉，從詳細(xì)的分析中拔高，結(jié)合集團(tuán)戰(zhàn)略、企業(yè)價(jià)值、資本流動(dòng)等重要問題和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提示。不只停留于問題的表面，更重要的是逐項(xiàng)有針對(duì)性的提出對(duì)策建議，必要時(shí)提出綜合治理建議。在整個(gè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告的最后進(jìn)行提示與建議，有利于經(jīng)營(yíng)者們能夠一目了然的關(guān)注到企業(yè)重要的信息。

　　四、注意事項(xiàng)

　　一份高質(zhì)量的投資類集團(tuán)財(cái)務(wù)分析報(bào)告除了編制前應(yīng)該做好準(zhǔn)備工作，編制時(shí)要點(diǎn)突出，思路清晰，有理有據(jù)，還應(yīng)該注意以下事項(xiàng)：

　�。ㄒ唬┚o密結(jié)合公司戰(zhàn)略，重點(diǎn)突出財(cái)務(wù)分析人員應(yīng)該對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境有所了解，對(duì)集團(tuán)所涉及的主要行業(yè)的信息和相關(guān)企業(yè)情況保持高度敏感。應(yīng)該抓住集團(tuán)在可預(yù)見時(shí)間內(nèi)的大致方針政策，領(lǐng)悟集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略，熟悉集團(tuán)業(yè)務(wù)，以便財(cái)務(wù)分析報(bào)告能夠更貼近公司發(fā)展要求，同時(shí)能夠更準(zhǔn)確的貼合經(jīng)營(yíng)者最想了解的信息，做到重點(diǎn)突出。因此做財(cái)務(wù)分析不能僅僅只是財(cái)務(wù)分析崗位人員自己的事情，還是應(yīng)該在一定范圍內(nèi)集思廣益，獲得部門其他人員以及部門外人員的幫助。

　�。ǘ�）簡(jiǎn)明扼要進(jìn)行論述在分析過程中，難免會(huì)遇到一些復(fù)雜問題，感覺用一兩句話很難講清楚。但是使用冗余的語言來解釋的后果可能適得其反，會(huì)讓經(jīng)營(yíng)者們不知所云。因此面對(duì)這樣的問題，應(yīng)該要理清脈絡(luò)、抓大放小、摒除無關(guān)信息、簡(jiǎn)單描述、對(duì)事不對(duì)人、不妄下結(jié)論。

　　（三）突出問題及矛盾可持續(xù)反映對(duì)于企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的重大風(fēng)險(xiǎn)和突出問題，應(yīng)在尊重事實(shí)的基礎(chǔ)上重點(diǎn)分析，篇幅可以長(zhǎng)一點(diǎn)，語言可以用重一些，必要時(shí)可形成專題報(bào)告上報(bào)經(jīng)營(yíng)層。針對(duì)這些問題如果長(zhǎng)時(shí)間還未得到改善，可以持續(xù)進(jìn)行反映，以便經(jīng)營(yíng)層下決心去解決它。雖然同屬于投資類集團(tuán)，但每一個(gè)集團(tuán)處于不同的環(huán)境，不同的發(fā)展階段，不同的發(fā)展方向，因此財(cái)務(wù)分析報(bào)告的要點(diǎn)和內(nèi)容不盡相同。本文只是從一個(gè)視角對(duì)投資類集團(tuán)財(cái)務(wù)分析要點(diǎn)進(jìn)行了探究，不能一概而論。

　　財(cái)務(wù)分析工作報(bào)告 14

　　一、報(bào)告背景

　　1.公司概況

　　在這一部分，應(yīng)首先簡(jiǎn)要介紹所分析企業(yè)的基本情況，包括公司名稱、注冊(cè)資本、成立時(shí)間、經(jīng)營(yíng)范圍、主要產(chǎn)品或服務(wù)等。

　　2.報(bào)告目的

　　在此部分需要明確指出撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告的目的，例如是為了評(píng)估企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況、為投資決策提供依據(jù)還是為了內(nèi)部管理參考等。

　　二、財(cái)務(wù)分析

　　1.財(cái)務(wù)比率分析

　　財(cái)務(wù)比率是財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)，包括流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、凈利潤(rùn)率等一系列指標(biāo)。通過對(duì)這些指標(biāo)的分析，可以全面地了解企業(yè)的盈利能力、償債能力、運(yùn)營(yíng)能力等方面的情況。

　　2.財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析

　　通過比較多個(gè)期間的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，分析企業(yè)在一段時(shí)間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)狀況及發(fā)展趨勢(shì)。這樣的分析可以幫助管理者預(yù)測(cè)未來的發(fā)展走勢(shì)，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略。

　　三、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

　　根據(jù)財(cái)務(wù)分析的結(jié)果，對(duì)企業(yè)的.風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。并提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策，以降低風(fēng)險(xiǎn)帶來的不利影響。

　　四、財(cái)務(wù)分析報(bào)告范本

　　以下是一個(gè)基于上述結(jié)構(gòu)的財(cái)務(wù)分析報(bào)告范本，作為參考：

　　報(bào)告背景:

　　公司概況

　　公司名稱：xxx有限公司

　　注冊(cè)資本：xxx萬元

　　成立時(shí)間：20xx年xx月

　　經(jīng)營(yíng)范圍：

　　主要產(chǎn)品/服務(wù)：

　　報(bào)告目的：

　　本報(bào)告旨在對(duì)xxx有限公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，為企業(yè)管理層的決策提供依據(jù)。

　　財(cái)務(wù)分析：

　　1.財(cái)務(wù)比率分析

　　流動(dòng)比率：

　　速動(dòng)比率：

　　資產(chǎn)負(fù)債率：

　　凈利潤(rùn)率：

　　（分析內(nèi)容根據(jù)實(shí)際情況展開）

　　2.財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析

　�。ň唧w分析內(nèi)容根據(jù)多期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)展開）

　　風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：

　　通過財(cái)務(wù)分析結(jié)果，發(fā)現(xiàn)公司面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)較大，應(yīng)及時(shí)調(diào)整營(yíng)銷策略，降低存貨周轉(zhuǎn)周期。

　　五、結(jié)論與建議

　　在報(bào)告的最后，需要就財(cái)務(wù)分析結(jié)果提出結(jié)論，并給出相應(yīng)的建議，指導(dǎo)企業(yè)下一步的經(jīng)營(yíng)決策。

　　在編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告時(shí)，以上的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容可以根據(jù)具體情況做出適當(dāng)調(diào)整，確保其全面、客觀、準(zhǔn)確，為企業(yè)決策提供有力支持。

　　財(cái)務(wù)分析工作報(bào)告 15

　　一、項(xiàng)目相關(guān)參數(shù)：

　　1、H棟的建筑參數(shù)：（單位：平方米）

　　說明：目前需要運(yùn)作的部分為地上10層，總面積為：118708平方米。

　　2、四星級(jí)酒店：臨高殿三號(hào)路一側(cè)

　　單層面積：約4100平方米總面積：約41000平方米

　　酒店房間數(shù)：每層61間標(biāo)準(zhǔn)間，8層共488間。

　　酒店配套面積：一、二層面積總共8200平方米。主要供酒店配套營(yíng)業(yè)用，主要內(nèi)容包括：酒店大堂、商務(wù)中心、咖啡廳、中餐廳、西餐廳、酒店商場(chǎng)、桑拿健身中心、會(huì)議室等。

　　3、酒店公寓：另外三側(cè)

　　單層面積：約7770平方米總面積：約77700平方米

　　酒店公寓房間數(shù)：每層101間標(biāo)準(zhǔn)間，8層共808間。

　　酒店公寓配套面積：一、二層面積總共15540平方米。主要供酒店公寓配套營(yíng)業(yè)用，主要內(nèi)容包括：酒店公寓大堂、商務(wù)中心、咖啡廳、各類中餐廳、西餐廳、中型超市、桑拿健身中心、洗衣中心、網(wǎng)吧、銀行、醫(yī)務(wù)中心、茶室、郵局、服裝精品店等。

　　二、項(xiàng)目運(yùn)做思路：

　　1、四星級(jí)酒店（委托凱萊國(guó)際酒店有限公司管理）

　　四星級(jí)產(chǎn)權(quán)酒店：酒店房間全部出售，預(yù)計(jì)售價(jià)至少在4800元/平方米以上（含1300元/平方米的裝修），然后再以每平方米30元/月的價(jià)格返租20年，業(yè)主除了享受租金收益外，每年還可以免費(fèi)入住酒店12天。

　　2、酒店公寓：

　　酒店公寓全部出售，預(yù)計(jì)售價(jià)至少在4200元/平方米以上（含700元/平方米的裝修）。

　　三、財(cái)務(wù)分析：

　　1、收益分析：

　　說明：A、單位成本的計(jì)算：2400元/平方米的購入價(jià)，四星級(jí)酒店1300元/平方米的裝修及酒店公寓700元/平方米的裝修。

　　B、酒店?duì)I業(yè)配套、酒店公寓配套營(yíng)業(yè)可作為投資公司長(zhǎng)期物業(yè)做出租收益，也可銷售。分析：A、若完全全部實(shí)現(xiàn)銷售，至少可實(shí)現(xiàn)盈利1293萬元，

　　B、若酒店?duì)I業(yè)配套不銷售，至少可實(shí)現(xiàn)盈利1096萬元，還可留有物業(yè)8200平方米，每年租金約300萬元。

　　2、風(fēng)險(xiǎn)分析：銷售率與風(fēng)險(xiǎn)關(guān)系

　　A、在不同銷售率情況下的盈利情況：（單位：人民幣）

　　B、在不同銷售率情況下的回購及裝修成本情況：（單位：人民幣）

　　C、分析

　　四、總體分析

　　1、銷售率對(duì)盈利的影響：

　　a）銷售率在100%的情況下，投資公司可實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)：10964萬人民幣，獲得物業(yè)近8200平方米，市場(chǎng)價(jià)值在約3000萬人民幣以上b）銷售率在90%的情況下，投資公司可實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)：7861萬人民幣，獲得物業(yè)近20000平方米，市場(chǎng)價(jià)值在約6000萬人民幣以上。 c）銷售率在80%的情況下，投資公司可實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)：3567萬人民幣，獲得物業(yè)近36000平方米，市場(chǎng)價(jià)值在約9000萬人民幣以上。 d）銷售率在70%的情況下，投資公司基本不會(huì)贏利，但可獲得物業(yè)近48000平方米，市場(chǎng)價(jià)值在約16000萬人民幣以上。 e）該項(xiàng)目成功的關(guān)鍵：銷售率必須在70%以上。

　　2、對(duì)小業(yè)主實(shí)行7%—8%的.投資回報(bào)銀行履約擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)

　　A、酒店管理公司（如凱萊國(guó)際酒店）承租酒店可承受的租金

　　面積（平方月租金（平方米）米/元）

　　年租金合計(jì)（元）32，400，000

　　月租金（平方米/元）35

　　年租金合計(jì)（元）37，800，000

　　90，00030.00

　　作為一家星級(jí)酒店，考慮其體量大的原因，月租金在30—35元/平方米，整體酒店年租金在1476萬元—1722萬元之間，酒店管理公司完全可以承受。

　　B、小業(yè)主7%—8%的投資回報(bào)銀行履約擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)及產(chǎn)權(quán)酒店銷售阻力

　　只要保證月租金30—35元/平方米，完全可以實(shí)現(xiàn)7%—8%的投資回報(bào)率，銀行履約擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)就不存在，產(chǎn)權(quán)酒店銷售的阻力也會(huì)迎刃而解。

　　3、風(fēng)險(xiǎn)化解

　　A、本項(xiàng)目成本：酒店為3700元/平方米（2400+1300），酒店公寓為3100元/平方米（2400+700）。

　　B、項(xiàng)目操作前期以4800元/平方米（酒店）和4200元/平方米（公寓）銷售，在銷售率達(dá)60%以后，可以以成本價(jià)銷售，投資公司

　　仍可以實(shí)現(xiàn)約7200萬人民幣的利潤(rùn)及酒店配套營(yíng)業(yè)面積約8200平方米。 C、投資風(fēng)險(xiǎn)完全可以化解。

　　五、現(xiàn)金流分析

　　財(cái)務(wù)分析工作報(bào)告 16

　　隨著醫(yī)療行業(yè)的快速發(fā)展，醫(yī)院財(cái)務(wù)管理成為醫(yī)院運(yùn)營(yíng)中不可或缺的一環(huán)。本次分析通過對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的深入研究，揭示醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況，為醫(yī)院管理層提供決策支持。

　　一、財(cái)務(wù)概況

　　1. 收入情況

　　醫(yī)院在過去一年內(nèi)，總收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，主要來源于醫(yī)療服務(wù)收入、藥品銷售收入以及政府補(bǔ)助等。其中，醫(yī)療服務(wù)收入占據(jù)最大比重，顯示出醫(yī)院在提供醫(yī)療服務(wù)方面的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

　　2. 支出情況

　　醫(yī)院支出主要包括人員薪酬、藥品采購、設(shè)備購置及維修、管理費(fèi)用等。其中，人員薪酬支出占比較大，表明醫(yī)院在人力資源方面的投入較多。

　　二、財(cái)務(wù)分析

　　1. 利潤(rùn)分析

　　在扣除各項(xiàng)支出后，醫(yī)院實(shí)現(xiàn)了穩(wěn)定的利潤(rùn)增長(zhǎng)。這得益于醫(yī)院在醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量提升、成本控制以及市場(chǎng)拓展等方面的努力。

　　2. 資產(chǎn)負(fù)債率

　　醫(yī)院資產(chǎn)負(fù)債率保持在合理水平，顯示出較強(qiáng)的'償債能力。同時(shí)，醫(yī)院也在不斷優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高資產(chǎn)使用效率。

　　3. 現(xiàn)金流分析

　　醫(yī)院現(xiàn)金流狀況良好，能夠滿足日常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展的需要。但也需要關(guān)注現(xiàn)金流的波動(dòng)情況，以便及時(shí)應(yīng)對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。

　　三、存在問題及建議

　　1. 存在問題

　�。�1）部分科室成本控制不夠嚴(yán)格，導(dǎo)致資源浪費(fèi)。

　�。�2）醫(yī)院在信息化建設(shè)方面仍有待加強(qiáng)，以提高管理效率。

　　2. 建議

　　（1）加強(qiáng)成本核算，優(yōu)化資源配置，降低運(yùn)營(yíng)成本。

　�。�2）加大信息化建設(shè)投入，提升醫(yī)院管理水平和服務(wù)質(zhì)量。

　　綜上所述，醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況整體穩(wěn)定，但仍需在成本控制和信息化建設(shè)方面加以改進(jìn)。通過不斷優(yōu)化財(cái)務(wù)管理，醫(yī)院將能夠更好地服務(wù)于患者，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

　　財(cái)務(wù)分析工作報(bào)告 17

　　在近期對(duì)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的詳細(xì)審查中，我們發(fā)現(xiàn)公司的整體經(jīng)濟(jì)狀況呈現(xiàn)出穩(wěn)定增長(zhǎng)的態(tài)勢(shì)。從收入利潤(rùn)指標(biāo)來看，公司在本季度的營(yíng)業(yè)收入和凈利潤(rùn)均有所增長(zhǎng)，與去年同期相比，增長(zhǎng)率分別達(dá)到了XX%和XX%。資產(chǎn)規(guī)模也在不斷擴(kuò)大，與去年同期相比增長(zhǎng)了XX%。這些指標(biāo)的變化，都顯示出公司在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力和盈利能力在不斷提升。

　　一、分析公司財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)情況

　　通過對(duì)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的深入分析，我們發(fā)現(xiàn)公司在投融資方面表現(xiàn)出色。在投資方面，公司注重對(duì)參控股公司的注資以及對(duì)項(xiàng)目和固定資產(chǎn)的投資，這些投資都為公司帶來了穩(wěn)定的`收益。在融資方面，公司通過發(fā)行債券和銀行貸款等方式籌集資金，為公司的擴(kuò)大生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)提供了有力的支持。

　　同時(shí)，我們也注意到公司在成本控制和費(fèi)用管理方面還有一定的提升空間。例如，公司在某些業(yè)務(wù)領(lǐng)域的成本支出過高，影響了整體的盈利能力。因此，我們建議公司加強(qiáng)對(duì)成本的控制和管理，優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　二、評(píng)價(jià)公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效

　　從財(cái)務(wù)角度看，公司的經(jīng)營(yíng)狀況總體良好。公司在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中表現(xiàn)突出，盈利能力穩(wěn)定提升，資產(chǎn)質(zhì)量良好，流動(dòng)性充足。但是，公司也面臨著一些挑戰(zhàn)，如市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇、成本壓力增大等。因此，公司需要進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部管理，優(yōu)化資源配置，提升核心競(jìng)爭(zhēng)力。

　　三、提出財(cái)務(wù)改進(jìn)建議

　　基于以上分析，我們提出以下財(cái)務(wù)改進(jìn)建議：

　　1. 加強(qiáng)成本控制，優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高盈利能力。

　　2. 加強(qiáng)投融資管理，合理規(guī)劃資金使用，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　3. 完善內(nèi)部管理制度，提高管理效率，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。

　　綜上所述，公司財(cái)務(wù)狀況總體良好，但仍需加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和優(yōu)化資源配置。我們相信，在公司的努力下，未來的財(cái)務(wù)狀況將更加穩(wěn)健和可持續(xù)。

　　財(cái)務(wù)分析工作報(bào)告 18

　　隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，財(cái)務(wù)管理在企業(yè)發(fā)展中的重要性日益凸顯。本報(bào)告目的是通過對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的深入分析，為管理層提供決策參考，促進(jìn)公司的健康穩(wěn)定發(fā)展。

　　一、公司概況

　　公司成立于XXXX年，主要從事XX行業(yè)，經(jīng)過多年的發(fā)展，已成為該領(lǐng)域的佼佼者。公司規(guī)模逐漸擴(kuò)大，業(yè)務(wù)范圍不斷拓展，盈利能力穩(wěn)步提升。

　　二、財(cái)務(wù)現(xiàn)狀描述

　　1. 收入與利潤(rùn)情況

　　近年來，公司收入持續(xù)增長(zhǎng)，利潤(rùn)水平穩(wěn)步提升。從收入構(gòu)成來看，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占比較高，且呈現(xiàn)出穩(wěn)定增長(zhǎng)的趨勢(shì)。利潤(rùn)方面，公司通過優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)、提高運(yùn)營(yíng)效率等方式，實(shí)現(xiàn)了盈利能力的提升。

　　2. 資產(chǎn)與負(fù)債狀況

　　公司資產(chǎn)總額逐年增長(zhǎng)，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化。負(fù)債方面，公司保持了較低的負(fù)債水平，債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較低。同時(shí)，公司注重現(xiàn)金流管理，確保資金安全。

　　三、財(cái)務(wù)狀況分析

　　1. 盈利能力分析

　　通過對(duì)公司毛利率、凈利率等盈利指標(biāo)的分析，可以看出公司盈利能力較強(qiáng)，且呈現(xiàn)出穩(wěn)步上升的`趨勢(shì)。這主要得益于公司對(duì)市場(chǎng)需求的敏銳洞察和有效應(yīng)對(duì)，以及內(nèi)部管理水平的不斷提升。

　　2. 運(yùn)營(yíng)效率分析

　　公司存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等運(yùn)營(yíng)效率指標(biāo)表現(xiàn)良好，說明公司在資產(chǎn)管理和資金運(yùn)用方面具有較高的效率。同時(shí)，公司也在不斷探索優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高運(yùn)營(yíng)效率。

　　3. 償債能力分析

　　從公司的流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等償債指標(biāo)來看，公司償債能力較強(qiáng)，能夠應(yīng)對(duì)可能出現(xiàn)的短期債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。然而，隨著公司規(guī)模的擴(kuò)大和業(yè)務(wù)的發(fā)展，公司需持續(xù)關(guān)注債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全。

　　四、綜合評(píng)價(jià)與建議

　　綜合以上分析，可以看出公司在財(cái)務(wù)管理方面取得了一定的成績(jī)，但仍存在一些問題和挑戰(zhàn)。為此，提出以下建議：

　　1. 進(jìn)一步優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，提高盈利能力。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本的控制和管理，通過降低生產(chǎn)成本、提高產(chǎn)品質(zhì)量等方式，進(jìn)一步提升盈利能力。

　　2. 加強(qiáng)現(xiàn)金流管理，確保資金安全。公司應(yīng)密切關(guān)注現(xiàn)金流狀況，合理規(guī)劃資金使用，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

　　3. 拓展融資渠道，降低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。公司可以積極探索多元化的融資方式，降低債務(wù)成本，減輕債務(wù)壓力。

　　4. 提高內(nèi)部管理水平，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn)和管理，提升員工素質(zhì)，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高運(yùn)營(yíng)效率。

　　通過對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的深入分析，我們發(fā)現(xiàn)公司在財(cái)務(wù)管理方面取得了一定的成績(jī)，但仍需繼續(xù)努力。相信在全體員工的共同努力下，公司一定能夠?qū)崿F(xiàn)健康穩(wěn)定的發(fā)展。

　　財(cái)務(wù)分析工作報(bào)告 19

　　隨著學(xué)校各項(xiàng)工作的穩(wěn)步推進(jìn)，財(cái)務(wù)工作的管理也顯得尤為重要。本報(bào)告目的是通過對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，揭示財(cái)務(wù)狀況，發(fā)現(xiàn)問題，并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施，為學(xué)校未來的發(fā)展提供有力的財(cái)務(wù)支持。

　　一、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析

　　1. 收入情況

　　學(xué)校本年度的收入主要來源于學(xué)費(fèi)、政府補(bǔ)助、科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等多個(gè)方面。其中，學(xué)費(fèi)收入占據(jù)較大比重，但相比往年，增長(zhǎng)率有所放緩。政府補(bǔ)助和科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的增長(zhǎng)勢(shì)頭良好，為學(xué)校的.發(fā)展提供了穩(wěn)定的資金來源。

　　2. 支出情況

　　學(xué)校支出主要涉及教職工薪酬、教學(xué)設(shè)備購置、科研支出、行政管理費(fèi)用等多個(gè)方面。其中，教職工薪酬支出占比較大，隨著學(xué)校規(guī)模的擴(kuò)大和教職工隊(duì)伍的建設(shè)，這部分支出呈現(xiàn)逐年增長(zhǎng)的趨勢(shì)。教學(xué)設(shè)備購置和科研支出也有所增加，體現(xiàn)了學(xué)校對(duì)教學(xué)科研工作的重視。

　　3. 財(cái)務(wù)狀況評(píng)估

　　從財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來看，學(xué)校整體財(cái)務(wù)狀況良好，收入與支出基本保持平衡。但在某些方面仍存在一些問題，如學(xué)費(fèi)收入增長(zhǎng)放緩、教職工薪酬支出增長(zhǎng)過快等，需要引起我們的關(guān)注。

　　二、問題與建議

　　1. 學(xué)費(fèi)收入增長(zhǎng)問題

　　針對(duì)學(xué)費(fèi)收入增長(zhǎng)放緩的問題，建議學(xué)校加強(qiáng)招生宣傳，提高學(xué)校知名度，吸引更多優(yōu)質(zhì)生源。同時(shí)，可以探索多元化的收入來源，如開展校企合作、擴(kuò)大社會(huì)服務(wù)等，為學(xué)校提供更多穩(wěn)定的資金來源。

　　2. 教職工薪酬支出問題

　　教職工薪酬支出增長(zhǎng)過快，給學(xué)校財(cái)務(wù)帶來一定壓力。建議學(xué)校加強(qiáng)人力資源管理，優(yōu)化教職工結(jié)構(gòu)，提高教職工的工作效率。同時(shí)，可以制定合理的薪酬體系，激發(fā)教職工的工作積極性，降低人力成本。

　　三 、結(jié)論

　　本報(bào)告通過對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的深入分析，揭示了學(xué)校財(cái)務(wù)狀況及存在的問題，并提出了相應(yīng)的改進(jìn)措施。希望學(xué)校能夠認(rèn)真對(duì)待這些問題，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，為學(xué)校未來的發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。同時(shí)，我們也期待學(xué)校在未來的發(fā)展中，能夠不斷優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率，為教育教學(xué)和科研工作提供有力的財(cái)務(wù)支持。

　　在未來的工作中，我們將繼續(xù)關(guān)注學(xué)校財(cái)務(wù)狀況，加強(qiáng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集和分析，為學(xué)校管理層提供及時(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，為學(xué)校的可持續(xù)發(fā)展貢獻(xiàn)力量。

　　財(cái)務(wù)分析工作報(bào)告 20

　　本月財(cái)務(wù)活動(dòng)總體平穩(wěn)，收入與支出均保持在預(yù)期范圍內(nèi)。通過詳細(xì)分析各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，我們可以發(fā)現(xiàn)一些值得關(guān)注的趨勢(shì)和問題，為后續(xù)財(cái)務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。

　　一、收入分析

　　本月公司收入總額為XX萬元，相比上月增長(zhǎng)XX%。其中，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占比較大，達(dá)到XX%，顯示出公司主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)展勢(shì)頭良好。同時(shí)，其他業(yè)務(wù)收入也有所增長(zhǎng)，為公司收入多元化做出了貢獻(xiàn)。

　　二、支出分析

　　本月公司支出總額為XX萬元，其中成本支出占比較大，為XX萬元，主要包括原材料采購、員工薪酬等。此外，管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用也有一定增長(zhǎng)，需要進(jìn)一步關(guān)注成本控制和費(fèi)用優(yōu)化。

　　三、利潤(rùn)分析

　　本月公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)XX萬元，利潤(rùn)率達(dá)到XX%。雖然利潤(rùn)有所增長(zhǎng)，但與上月相比仍有所波動(dòng)。這主要受到市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、成本變動(dòng)等多種因素影響。未來，公司需要繼續(xù)加強(qiáng)成本控制和市場(chǎng)拓展，提高盈利能力。

　　四、現(xiàn)金流分析

　　本月公司現(xiàn)金流狀況良好，現(xiàn)金流入大于流出，保障了公司正常運(yùn)營(yíng)。但也要注意到，部分應(yīng)收賬款回收周期較長(zhǎng)，可能對(duì)未來現(xiàn)金流造成一定影響。因此，公司需要加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，提高資金回收效率。

　　五、風(fēng)險(xiǎn)提示

　　在財(cái)務(wù)分析過程中，我們也發(fā)現(xiàn)了一些潛在風(fēng)險(xiǎn)。例如，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，可能導(dǎo)致產(chǎn)品價(jià)格波動(dòng)；原材料價(jià)格上漲可能增加成本負(fù)擔(dān)；以及政策變化可能對(duì)公司經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生影響等。針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，公司需要制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，降低潛在風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司財(cái)務(wù)的影響。

　　六、總結(jié)與展望

　　本月財(cái)務(wù)整體表現(xiàn)平穩(wěn)，但仍存在一些問題和風(fēng)險(xiǎn)。未來，公司應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制，優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，提高盈利能力。同時(shí)，也要關(guān)注市場(chǎng)動(dòng)態(tài)和政策變化，靈活調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略，確保公司財(cái)務(wù)健康穩(wěn)定發(fā)展。

　　通過本次月度財(cái)務(wù)分析報(bào)告，我們對(duì)公司本月的.財(cái)務(wù)狀況有了更深入的了解。在未來的工作中，我們將繼續(xù)努力，提升財(cái)務(wù)管理水平，為公司的發(fā)展提供有力保障。

　　財(cái)務(wù)分析工作報(bào)告 21

　　隨著醫(yī)療行業(yè)的不斷發(fā)展，醫(yī)院作為其中的重要組成部分，其財(cái)務(wù)狀況對(duì)醫(yī)院的運(yùn)營(yíng)與發(fā)展具有重要影響。本次報(bào)告對(duì)醫(yī)院的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行了深入的分析，以期更好地了解醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀，為未來的`決策提供參考。

　　一、收入狀況分析

　　醫(yī)院的收入主要來源于醫(yī)療服務(wù)、藥品銷售以及政府補(bǔ)助等多個(gè)方面。近年來，隨著醫(yī)療服務(wù)需求的不斷增長(zhǎng)，醫(yī)院的收入呈現(xiàn)出穩(wěn)步上升的趨勢(shì)。其中，醫(yī)療服務(wù)收入占據(jù)主導(dǎo)地位，但藥品銷售收入也不容忽視。此外，政府補(bǔ)助作為重要的收入來源，對(duì)醫(yī)院的運(yùn)營(yíng)起到了積極的支持作用。

　　二、支出狀況分析

　　醫(yī)院的支出主要包括人員薪酬、藥品采購、設(shè)備購置及維修、房租水電等多個(gè)方面。其中，人員薪酬是醫(yī)院支出的重要組成部分，占比相對(duì)較高。隨著醫(yī)療技術(shù)的不斷進(jìn)步，醫(yī)院在設(shè)備購置及維修方面的投入也在逐年增加。此外，藥品采購和房租水電等支出也是醫(yī)院運(yùn)營(yíng)中不可或缺的部分。

　　三、盈利能力分析

　　通過對(duì)醫(yī)院收入和支出的對(duì)比分析，可以發(fā)現(xiàn)醫(yī)院的盈利能力較為穩(wěn)定。雖然面臨著一些挑戰(zhàn)，如人員成本上升、設(shè)備更新壓力等，但醫(yī)院通過優(yōu)化服務(wù)流程、提高服務(wù)質(zhì)量等措施，有效提升了盈利能力。同時(shí)，醫(yī)院還注重成本控制，通過精細(xì)化管理降低不必要的支出。

　　四、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

　　醫(yī)院在運(yùn)營(yíng)過程中也面臨著一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如應(yīng)收賬款管理、資金流動(dòng)性等問題。為了降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，醫(yī)院加強(qiáng)了對(duì)應(yīng)收賬款的管理，優(yōu)化了收款流程，提高了收款效率。同時(shí)，醫(yī)院還注重資金流動(dòng)性管理，合理安排資金使用，確保醫(yī)院運(yùn)營(yíng)的穩(wěn)定性。

　　五、未來展望

　　展望未來，醫(yī)院將繼續(xù)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提升財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)效率。一方面，醫(yī)院將進(jìn)一步完善收入結(jié)構(gòu)，拓展收入來源，提高收入質(zhì)量；另一方面，醫(yī)院將加強(qiáng)成本控制，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，降低運(yùn)營(yíng)成本。同時(shí)，醫(yī)院還將加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，確保醫(yī)院財(cái)務(wù)的穩(wěn)健運(yùn)行。

　　通過對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況的深入分析，我們可以看到醫(yī)院在經(jīng)營(yíng)過程中取得了一定的成績(jī)，但也面臨著一些挑戰(zhàn)。未來，醫(yī)院需要繼續(xù)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提升運(yùn)營(yíng)效率，為醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

　　財(cái)務(wù)分析工作報(bào)告 22

　　隨著醫(yī)療行業(yè)的快速發(fā)展，醫(yī)院財(cái)務(wù)管理日益成為醫(yī)院運(yùn)營(yíng)的重要一環(huán)。本次報(bào)告將詳細(xì)分析醫(yī)院的財(cái)務(wù)狀況，包括收入、支出、成本控制、資產(chǎn)管理等方面，為醫(yī)院的決策層提供有效的參考依據(jù)。

　　一、收入分析

　　醫(yī)院的收入主要來源于醫(yī)療服務(wù)、藥品銷售、檢查檢驗(yàn)等多個(gè)方面。在過去的一段時(shí)間內(nèi)，醫(yī)療服務(wù)收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，成為醫(yī)院收入的主要來源。同時(shí)，藥品銷售收入也保持一定的增長(zhǎng)勢(shì)頭。然而，在檢查檢驗(yàn)方面，由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇，收入增長(zhǎng)相對(duì)緩慢。

　　二、支出分析

　　醫(yī)院的支出主要包括人員薪酬、藥品采購、設(shè)備維護(hù)、租金等多個(gè)方面。其中，人員薪酬支出占據(jù)較大比例，且呈現(xiàn)逐年上升的趨勢(shì)。藥品采購支出也相對(duì)較高，受到市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)的影響較大。設(shè)備維護(hù)和租金支出相對(duì)穩(wěn)定，但仍有優(yōu)化空間。

　　三、成本控制

　　為了降低醫(yī)院運(yùn)營(yíng)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，需要加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的管理。在人員薪酬方面，可以通過優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)、提高員工效率等方式來降低支出。在藥品采購方面，可以與供應(yīng)商建立長(zhǎng)期合作關(guān)系，爭(zhēng)取更優(yōu)惠的價(jià)格。同時(shí)，加強(qiáng)設(shè)備維護(hù)和保養(yǎng)，延長(zhǎng)使用壽命，也能有效降低成本。

　　四、資產(chǎn)管理

　　醫(yī)院的.資產(chǎn)管理涉及到醫(yī)療設(shè)備、藥品庫存等多個(gè)方面。在設(shè)備管理方面，應(yīng)建立完善的設(shè)備檔案，定期進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，確保設(shè)備的正常運(yùn)行。在藥品庫存管理方面，應(yīng)合理控制庫存量，避免藥品過期和浪費(fèi)。此外，還可以通過資產(chǎn)信息化管理，提高資產(chǎn)管理效率。

　　五、結(jié)論與建議

　　綜上所述，醫(yī)院在財(cái)務(wù)管理方面取得了一定的成績(jī)，但仍存在一些問題和挑戰(zhàn)。為了進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)管理水平，建議醫(yī)院加強(qiáng)成本控制，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)使用效率，為醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展提供有力保障。

　　在未來的財(cái)務(wù)管理中，醫(yī)院還應(yīng)關(guān)注市場(chǎng)變化和行業(yè)趨勢(shì)，及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)策略，以適應(yīng)不斷變化的市場(chǎng)環(huán)境。此外，加強(qiáng)內(nèi)部管理和培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)能力，也是提升醫(yī)院財(cái)務(wù)管理水平的重要途徑。

　　通過對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況的深入分析和研究，我們能夠更好地了解醫(yī)院的運(yùn)營(yíng)狀況和發(fā)展趨勢(shì)，為醫(yī)院的決策提供有力支持。在未來的工作中，我們將繼續(xù)關(guān)注醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理情況，不斷完善和優(yōu)化報(bào)告內(nèi)容，為醫(yī)院的健康發(fā)展貢獻(xiàn)力量。

　　財(cái)務(wù)分析工作報(bào)告 23

　　一. 公司概況及行業(yè)介紹

　　(一)公司概況

　　1、簡(jiǎn)介

　　云南白藥公司是我國(guó)知名的中成藥生產(chǎn)企業(yè)，擁有全資、控股、參股企業(yè)18家，也是我國(guó)中成藥50強(qiáng)之一。公司前身是成立于1971年6月的云南白藥廠，1993年5月進(jìn)行股份制改組，同年12月15日在深交所上市。1996年10月經(jīng)臨時(shí)股東大會(huì)會(huì)議討論決定更名為云南白藥集團(tuán)股份有限公司。云藥集團(tuán)、紅塔集團(tuán)和平安人壽保險(xiǎn)股份公司為其主要股東，分別持股41.52%、12.32%、9.36%。產(chǎn)品以云南白藥系列、三七系列和云南民族特色藥品系列為主，共17種劑型200余個(gè)產(chǎn)品，不僅暢銷國(guó)內(nèi)市場(chǎng)及東南亞，還逐漸進(jìn)入日本、歐美等發(fā)達(dá)國(guó)家市場(chǎng)。近年來，在“穩(wěn)中央、突兩翼”戰(zhàn)略規(guī)劃下，積極進(jìn)軍健康日用消費(fèi)品行業(yè)，成績(jī)猆然。

　　2、公司經(jīng)營(yíng)范圍

　　以中成藥為主的藥品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和藥品批發(fā)零售，醫(yī)療器械(二類、醫(yī)用敷料類、一次性使用醫(yī)療衛(wèi)生用品)。食品、日化用品的條款。主要產(chǎn)品有各種藥品及保健品。

　　3、公司上市股票

　　股票代碼：000835

　　所屬行業(yè)：醫(yī)藥與生物科技行業(yè)

　　發(fā)行日期：1993年11月6日

　　(二)行業(yè)基本情況。

　　1.中藥品種眾多、創(chuàng)新難度較大，所以企業(yè)間的產(chǎn)品差異較小，加之中藥品牌依賴度較高、自創(chuàng)品牌難度較大，因此，像云南白藥這樣具有得天獨(dú)厚的資源和區(qū)位優(yōu)勢(shì)的中藥企業(yè)”以及“古方價(jià)值型”、“民族醫(yī)藥型”的中藥企業(yè)，更有核心價(jià)值和競(jìng)爭(zhēng)力，成為醫(yī)藥與生物科技行業(yè)的龍頭企業(yè)。

　　2.20xx年大量常用類中藥材價(jià)格漲幅超過100%，云南白藥主要藥材三七價(jià)格飆升十倍。中藥材的漲價(jià)對(duì)中藥飲片的毛利率影響不大,對(duì)中成藥企業(yè)毛利率構(gòu)成了較大的壓力。因此中成藥行業(yè)受中藥材價(jià)格上漲的影響較大,毛利率受到不同程度的影響，品牌以及技術(shù)競(jìng)爭(zhēng)力較強(qiáng)的企業(yè)受影響較小,而品牌以及技術(shù)優(yōu)勢(shì)不明顯的公司毛利率影響較大。

　　3.20xx年度，云南白藥總資產(chǎn)在醫(yī)藥與生物科技行業(yè)中排名第十位，營(yíng)業(yè)收入排名第三位，凈利潤(rùn)排名第八位。同行業(yè)上市公司中排名第七位。云南白藥集團(tuán)擁有三七GAP基地，長(zhǎng)時(shí)間保持較強(qiáng)的成本競(jìng)爭(zhēng)力和產(chǎn)品質(zhì)量競(jìng)爭(zhēng)力，業(yè)內(nèi)一直有著很高的評(píng)級(jí)。

　　(三)公司財(cái)務(wù)分析

　　1、云南白藥目前涉足中西藥原料/制劑、個(gè)人護(hù)理產(chǎn)品、原生藥材、商業(yè)流通等領(lǐng)域，產(chǎn)品以云南白藥系列和天然藥物系列為主，共19個(gè)劑型、300余個(gè)品種，是擁有兩個(gè)國(guó)家一級(jí)中藥保護(hù)品種(云南白藥散劑、云南白藥膠囊)、自有產(chǎn)品和技術(shù)專利83項(xiàng)的大型現(xiàn)代化制藥集團(tuán)。近十年來，云南白藥集團(tuán)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入復(fù)合增長(zhǎng)率高達(dá)43%，凈利潤(rùn)復(fù)合增長(zhǎng)率34%，利稅復(fù)合增長(zhǎng)率33%。公司的醫(yī)藥商業(yè)在云南省市場(chǎng)份額40%，穩(wěn)居第一，處于壟斷地位。

　　2、公司的牙膏業(yè)務(wù)療效顯著，定位高端品牌、避開惡性競(jìng)爭(zhēng)，擁有高毛利率和高盈利能力，經(jīng)過幾年市場(chǎng)投入和培育之后,進(jìn)入收入高速增長(zhǎng)階段和盈利收獲期。09年白藥牙膏含稅銷售收入達(dá)7億元,10年則達(dá)到約12億元,增速高達(dá)70%，市場(chǎng)份額位居第四。隨著終端消費(fèi)者品牌認(rèn)知和依賴度的提高，20xx年牙膏業(yè)務(wù)仍將保持50%左右的增速。

　　3、20xx年10月，養(yǎng)元青洗護(hù)發(fā)產(chǎn)品正式亮相昆明、武漢賣場(chǎng)，開始試銷。提出“頭皮護(hù)理專家”的概念，主打“中藥去屑，從根入手，從根解決”。而市面上的洗護(hù)發(fā)產(chǎn)品治標(biāo)不治本。目前該產(chǎn)品已在白藥牙膏的銷售渠道鋪開，有望接力牙膏再續(xù)輝煌。

　　4、透皮業(yè)務(wù)收入來自于白藥膏和創(chuàng)可貼，09 年透皮產(chǎn)品大幅提價(jià)，提價(jià)幅度高達(dá)80%。提價(jià)后，渠道貨物增加。預(yù)計(jì)能實(shí)現(xiàn)30%左右的增長(zhǎng)。

　　5、20xx年1月30/50/60/120ml 規(guī)格的白藥酊劑分別上浮24%/19%/1%/2%/3%，白藥膠囊、散劑和宮血寧分別上浮6%。隨著國(guó)家基本藥物制度深入推進(jìn)和對(duì)基層藥物市場(chǎng)補(bǔ)貼力度加大，公司的散劑、酊劑、氣霧劑等中央產(chǎn)品有望實(shí)現(xiàn)持續(xù)增長(zhǎng)。

　　二、 資產(chǎn)負(fù)債表水平分析

　　(一)資產(chǎn)負(fù)債表變動(dòng)情況的分析評(píng)價(jià)

　　1、從投資或資產(chǎn)角度進(jìn)行分析評(píng)價(jià)

　　該公司總資產(chǎn)本期增加966905657元，增長(zhǎng)幅度為22.79%，說明云南白藥公司本年資產(chǎn)規(guī)模有較大幅度的增長(zhǎng)。

　　其中，1).流動(dòng)資產(chǎn)增加801272641元，增幅為28.66%，使總資產(chǎn)規(guī)模增加了18.89%，非流動(dòng)資產(chǎn)增加165633015元，增幅為11.45%，使總資產(chǎn)增加3.9%。本期總資產(chǎn)增加主要體現(xiàn)在流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)上，資金的流動(dòng)性從表面上看有大幅度增長(zhǎng)。

　　2)貨幣資金減少，減幅為187630114，說明資金的使用效率有所增強(qiáng)。

　　應(yīng)收賬款增加137333039，增幅為227.44%，使總資產(chǎn)規(guī)模增加3.2%，可能是公司銷售收入的增加所導(dǎo)致。其他應(yīng)收款增加330197977，增幅為169%，使總資產(chǎn)增加7.78%，占據(jù)數(shù)額較大，說明公司應(yīng)該好好處理這一部分款項(xiàng)，長(zhǎng)期如此，對(duì)公司資產(chǎn)的優(yōu)質(zhì)性會(huì)有影響。再就是存貨的增加，增加512530469，增幅達(dá)216.41%，使總資產(chǎn)增加12%。

　　3)非流動(dòng)資產(chǎn)增加165633015元，增幅為11.45%，使總資產(chǎn)增加3.9%，

　　其中主要得益于在建工程的大幅增加，增加471302531，增幅達(dá)207%，說明公司正在為擴(kuò)大生產(chǎn)能力，重新更新機(jī)器設(shè)備等。

　　2、從籌資或權(quán)益角度進(jìn)行分析評(píng)價(jià)

　　權(quán)益總額本期增加966905657元，增幅達(dá)22.79%，說明該公司本年權(quán)益總額有很大幅度的增長(zhǎng)。

　　其中，1)流動(dòng)負(fù)債本期增加787105673，增幅達(dá)66%，使權(quán)益總額增加18%，這個(gè)項(xiàng)目中，應(yīng)付賬款增加509981509元，增幅達(dá)474%使權(quán)益總額增加12%，這種變動(dòng)可能導(dǎo)致公司償債壓力的加大及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的增加，如果不能按期支付，將對(duì)公司的信用產(chǎn)生嚴(yán)重的不良影響。

　　2)應(yīng)付職工薪酬等大額減少，說明公司在成本管理上有很大功夫，可能減少了多余職工的聘用。應(yīng)繳稅費(fèi)減少46025812，減幅達(dá)46%，可能是公司更適應(yīng)國(guó)家的鼓勵(lì)支持政策，獲得不少減免稅收的優(yōu)惠。

　　3、其他應(yīng)付款增加456022702，增幅達(dá)58%，對(duì)權(quán)益總額影響達(dá)10%，說明公司可能暫收款項(xiàng)太多。

　　股東權(quán)益本期增加179799983，增幅6.23%，使權(quán)益總額增加4.23%，其中股本增加160215341，增幅達(dá)30%，對(duì)權(quán)益總額影響達(dá)3.77%，同時(shí)資本公積減少160215341，由于該公司本期實(shí)施資本公積轉(zhuǎn)增股本所致，該方案的實(shí)施使股本增加的同時(shí)也使資本公積相應(yīng)減少，對(duì)股東權(quán)益不產(chǎn)生影響，只是股本擴(kuò)大而已。未分配利潤(rùn)增加151138962，增幅有20%，對(duì)總權(quán)益影響有3.5%。

　　(二)資產(chǎn)變動(dòng)合理性和效率性分析

　　結(jié)合現(xiàn)金流量表及利潤(rùn)表，我們可以看出，公司總體產(chǎn)量有很大增長(zhǎng)，得益于公司在20xx年下半年整體搬遷至呈貢，產(chǎn)能擴(kuò)大3～5倍，為公司的未來發(fā)展預(yù)留了空間。收入、利潤(rùn)都有增長(zhǎng)，收入10年實(shí)現(xiàn)2595079048.89 ，增加了585026523.50 ，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)357111473.14 ，較09年增加了18062926.92，資產(chǎn)有較大增加，表明表明企業(yè)資產(chǎn)利用效率有所提高，資金相對(duì)節(jié)約。

　　三、資產(chǎn)負(fù)債表垂直分析

　　(一)資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)變動(dòng)情況分析評(píng)價(jià)

　　1、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的分析評(píng)價(jià)

　　1)從靜態(tài)方面分析。云南白藥的流動(dòng)資產(chǎn)比重為69.05%，非流動(dòng)資產(chǎn)比重為30.95%，流動(dòng)資產(chǎn)比重高于行業(yè)均值62.19%，企業(yè)資產(chǎn)流動(dòng)性較強(qiáng)，資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)較小，但并沒有很高，同同行業(yè)中一些公司還是有一定差別，需要繼續(xù)加強(qiáng)。

　　2)從動(dòng)態(tài)方面分析。本期該公司流動(dòng)資產(chǎn)比重上升了3.15%,非流動(dòng)資產(chǎn)比重下降3.15%，結(jié)合個(gè)資產(chǎn)項(xiàng)目的結(jié)構(gòu)變動(dòng)情況來看，貨幣資金的比重下降了10.87%，其他應(yīng)收款比重上升5.48%，存貨比重上升8.80%，說明該公司的.資本結(jié)構(gòu)并不是很穩(wěn)定，結(jié)合20xx年情況看來，貨幣資金比重持續(xù)大幅下降，企業(yè)變現(xiàn)能力下降。

　　2、資本結(jié)構(gòu)的分析評(píng)價(jià)

　　1)從靜態(tài)方面看，該公司股東權(quán)益比重為58.87%，負(fù)債比重41.13%，高于同行業(yè)均值35.41%,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較大。

　　2)從動(dòng)態(tài)方面看，該公司股東權(quán)益比重持續(xù)下降，且幅度較大，表明其資本結(jié)構(gòu)不穩(wěn)定，財(cái)務(wù)實(shí)力呈下降趨勢(shì)。

　　(二)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負(fù)債結(jié)構(gòu)和股東權(quán)益結(jié)構(gòu)的具體分析評(píng)價(jià)

　　1、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的具體分析評(píng)價(jià)

　　1)經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)與非經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)的比例關(guān)系

　　從表中可以看出，雖然該公司的經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)和非經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)都有所增長(zhǎng)，但由于非經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)速度高于經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)速度，表明該公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)能力有所下降，需進(jìn)一步觀察。

　　2)固定資產(chǎn)與流動(dòng)資產(chǎn)的比例關(guān)系

　　云南白藥本年度流動(dòng)資產(chǎn)比重為69.05%，固定資產(chǎn)比重僅為0.73%，固流比例大致為1：94，而上年流動(dòng)資產(chǎn)比重為65.09%,固定資產(chǎn)比重為1.84%，固流比例大致為1:35，比例變動(dòng)幅度較大，且該公司固定資產(chǎn)比重遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于行業(yè)均值20.41%，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力有可能收到限制。

　　3)流動(dòng)資產(chǎn)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)

　　流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析表

　　從表中可以看出，貨幣資產(chǎn)比重下降，債權(quán)資產(chǎn)小幅上升，但比重不大，存貨大幅度上升，但是由于上一年度的原材料價(jià)格大幅度上升，應(yīng)結(jié)合存貨計(jì)價(jià)方法具體考慮，此處綜合降低了該公司的即期支付能力。

　　2、負(fù)責(zé)期限結(jié)構(gòu)的具體分析評(píng)價(jià)

　　負(fù)債期限結(jié)構(gòu)分析表

　　從表中可以看出，云南白藥本年流動(dòng)負(fù)債比重高達(dá)92.03%，比上期提高了4.63%，表明該公司在使用負(fù)債資金時(shí)，以短期資金為主。由于流動(dòng)負(fù)債對(duì)企業(yè)資產(chǎn)流動(dòng)性要求較高，因此，該公司所奉行的負(fù)債籌資政策雖然會(huì)增加公司的償債壓力。承擔(dān)較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但同時(shí)也會(huì)降低公司的負(fù)債成本。

　　3、股東權(quán)益結(jié)構(gòu)的具體分析評(píng)價(jià)

　　從表中可以看出，如果從靜態(tài)分析，投入資本仍然是本公司股東權(quán)益的最主要來源。從動(dòng)態(tài)方面分析，投入資本有所減少，盈余公積變化不大，說明股東權(quán)益的變化主要是由于投資上的原因造成的。

　　(三)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與資本結(jié)構(gòu)適應(yīng)程度的分析評(píng)價(jià)

　　根據(jù)云南白藥的資產(chǎn)負(fù)債表可以發(fā)現(xiàn)，該公司本年流動(dòng)資產(chǎn)比重為69.05%，非流動(dòng)資產(chǎn)比重為30.95%，流動(dòng)負(fù)債比重為37.85%，非流動(dòng)負(fù)債比重為3.28% ，屬于平衡結(jié)構(gòu)，表明其經(jīng)營(yíng)狀況良好，具有較好的成長(zhǎng)性，但是其結(jié)構(gòu)穩(wěn)定性較差， 需要關(guān)注。

　　財(cái)務(wù)分析工作報(bào)告 24

　　一、財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)涵及特點(diǎn)

　　財(cái)務(wù)分析報(bào)告是企業(yè)財(cái)務(wù)主管以實(shí)際的財(cái)務(wù)資料為依據(jù)，系統(tǒng)地研究分析企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)作的應(yīng)用文書，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析報(bào)告。隨著商品流轉(zhuǎn)的不斷進(jìn)行，企業(yè)的資金不斷循環(huán)周轉(zhuǎn)，構(gòu)成了資金的籌集、運(yùn)用、耗費(fèi)和分配等方面的運(yùn)動(dòng)，這就是企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的結(jié)果，反映在資金來源、資金占用、流通費(fèi)用、稅金、利潤(rùn)等財(cái)務(wù)指標(biāo)上，企業(yè)的財(cái)務(wù)分析報(bào)告就是對(duì)這些指標(biāo)在一定時(shí)期內(nèi)的完成情況用一定的方法進(jìn)行綜合性地計(jì)算和分析，并用書面文字加以闡述。

　　財(cái)務(wù)分析報(bào)告的作用主要有：通過檢查企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況和對(duì)企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)實(shí)績(jī)的分析，總結(jié)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的經(jīng)驗(yàn)及教訓(xùn)，并提出具體的工作建議，提出對(duì)資金運(yùn)用、費(fèi)用開支、利潤(rùn)完成狀況的總評(píng)價(jià)，作為檢查、考核企業(yè)財(cái)務(wù)管理優(yōu)劣的重要依據(jù)。它是幫助領(lǐng)導(dǎo)決策、指導(dǎo)企業(yè)業(yè)務(wù)的重要手段。

　　財(cái)務(wù)分析報(bào)告可分為綜合分析、專題分析、簡(jiǎn)易分析、典型分析、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)五種。

　　綜合財(cái)務(wù)分析報(bào)告分為年度和上半年度兩種，它全面反映企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)狀況及其成果，并對(duì)資金、費(fèi)用、利潤(rùn)等數(shù)據(jù)，對(duì)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成狀況進(jìn)行綜合分析，從而總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，對(duì)今后工作提出建議。

　　簡(jiǎn)易財(cái)務(wù)分析報(bào)告是在一個(gè)較短的時(shí)期內(nèi)，通常是季度或月度，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)及經(jīng)營(yíng)成果作簡(jiǎn)要的分析，以發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)資金方面可能存在的問題。

　　專題財(cái)務(wù)分析報(bào)告是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)某一財(cái)務(wù)狀況對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的開展有很大影響而作出的專門分析。如商品庫存結(jié)構(gòu)分析；資金分析；財(cái)經(jīng)紀(jì)律狀況分析等。

　　典型財(cái)務(wù)分析報(bào)告是分析與財(cái)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的、重大突出的、有普遍意義的典型事例所寫的報(bào)告，多數(shù)是上級(jí)單位或同級(jí)財(cái)稅，金融，工商管理部門編寫，常用第三人稱。

　　財(cái)務(wù)分析報(bào)告具有真實(shí)性、同比性、議論性等特點(diǎn)。

　�。ㄒ唬┱鎸�(shí)性

　　財(cái)務(wù)分析報(bào)告的主要作用是供領(lǐng)導(dǎo)正確決策之用，作為企業(yè)健康有序發(fā)展之用，因而材料的真實(shí)性至關(guān)重要。任何虛假的材料都會(huì)導(dǎo)致判斷的失真，進(jìn)而導(dǎo)致決策的失誤，導(dǎo)致工作的失敗。

　�。ǘ�）同比性

　　財(cái)務(wù)狀況的優(yōu)劣，一定與某特定時(shí)期的背景分不開，一定與企業(yè)發(fā)展的一定階段性分不開，所以，比較法是最為常見的分析方法，尤其是歷史上的同比很有必要，這有助于幫助企業(yè)找到發(fā)展的坐標(biāo)。

　�。ㄈ�）議論性

　　財(cái)務(wù)分析報(bào)告的表現(xiàn)手法，側(cè)重在議論，其他的記敘、說明都是為議論服務(wù)的，最后的結(jié)論也是建立在議論分析基礎(chǔ)上的。所以應(yīng)該不斷地夾敘夾議。

　　二、財(cái)務(wù)狀況分析報(bào)告的主要分析指標(biāo)

　　（一）經(jīng)營(yíng)指標(biāo)分析

　　主要說明企業(yè)基本情況、本期企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的.主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況等，如產(chǎn)量、營(yíng)業(yè)量、銷售量等實(shí)際完成額及同比增減值，工作報(bào)告《財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析報(bào)告》。

　　計(jì)算反映企業(yè)發(fā)展能力狀況的財(cái)力評(píng)價(jià)指標(biāo)有：銷售增長(zhǎng)率，資本積累率，總資產(chǎn)增長(zhǎng)率，三年資本平均增長(zhǎng)率；三年銷售平均增長(zhǎng)率。

　　將這些指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)及上年同期值相比計(jì)算增減值，并從以下幾方面分析生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中取得的業(yè)績(jī)和存在的問題及原因：一是經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化的影響，主要分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)內(nèi)、外部條件變化的影響；二是營(yíng)業(yè)范圍調(diào)整及影響；三是需披露的其他業(yè)務(wù)情況和事項(xiàng)的影響等。從中找出主要影響因素，并說明企業(yè)取得成績(jī)的主要原因是什么，說明企業(yè)經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)問題與困難的原因是什么，使企業(yè)明確今后的發(fā)展方向。

　�。ǘ�）盈虧指標(biāo)分析

　　1、對(duì)利潤(rùn)表所反映的本期實(shí)際利潤(rùn)數(shù)與計(jì)劃數(shù)及上年同期實(shí)際數(shù)進(jìn)行對(duì)比，分析利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況及增減值。本期實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)（虧損）總額是多少，比計(jì)劃及上年同期數(shù)增減額及增減率；分析本期實(shí)際利潤(rùn)總額構(gòu)成情況，其中：主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)外收支等情況與計(jì)劃數(shù)及上年同期數(shù)的增減額及增減率是多少。

　　2、計(jì)算凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、主營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率等盈利能力分析指標(biāo)，并用標(biāo)準(zhǔn)值與上年同期值相比計(jì)算增減值。

　　3、根據(jù)分析與計(jì)算結(jié)果，分析評(píng)價(jià)企業(yè)盈利能力的強(qiáng)弱，并從主營(yíng)業(yè)務(wù)收入同比增減額的影響、成本費(fèi)用同比增減額影響、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)收支凈額等因素分析其對(duì)本期利潤(rùn)的影響程度，查找導(dǎo)致盈利能力增強(qiáng)（減弱）的原因。

　�。ㄈ�）資金指標(biāo)分析

　　1、通過資金結(jié)構(gòu)比例分析，分析本期資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表等報(bào)表中各項(xiàng)目的構(gòu)成比例，以行業(yè)比例和上年同期項(xiàng)目比例相比較，將增長(zhǎng)分析與結(jié)構(gòu)分析結(jié)合起來，判斷各項(xiàng)目構(gòu)成比例的合理性、科學(xué)性。

　　2、對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的營(yíng)運(yùn)能力進(jìn)行分析，評(píng)價(jià)企業(yè)資產(chǎn)管理效率情況。其評(píng)價(jià)的指標(biāo)主要包括：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。如通過對(duì)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的分析，可以得出企業(yè)應(yīng)收賬款變現(xiàn)速度的快慢及管理效率的高低。如果周轉(zhuǎn)率高則表明：收賬速度快，賬齡較短，資產(chǎn)流動(dòng)性強(qiáng)，短期償債能力強(qiáng)，可以減少收賬費(fèi)用及壞賬損失。同時(shí)借助應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期與企業(yè)信用期限的比較，還可以評(píng)價(jià)委托加工單位的信用程度，調(diào)整原訂的信用條件，制定出相應(yīng)的收賬政策。對(duì)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況的分析，可以知道固定資產(chǎn)的利用率是否合理，固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是否恰當(dāng)。

　　3、計(jì)算企業(yè)的償債能力情況，其主要指標(biāo)有：速動(dòng)比率、流動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率等。

　　4、指標(biāo)變動(dòng)差異分析，將本期各項(xiàng)指標(biāo)計(jì)算結(jié)果與標(biāo)準(zhǔn)值及上年同期值比較，找出變動(dòng)較大或不正常的指標(biāo)作為重點(diǎn)分析對(duì)象，揭示運(yùn)行中存在的問題及原因。

　�。ㄋ模﹪�(guó)有資產(chǎn)保值增值指標(biāo)分析

　　1、衡量國(guó)有資體保值增值情況指標(biāo)是國(guó)有資本增值率，通過對(duì)該指標(biāo)進(jìn)行分析，能充分體現(xiàn)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的保護(hù)，能及時(shí)、有效發(fā)現(xiàn)侵蝕國(guó)有資產(chǎn)的現(xiàn)象，反映國(guó)家投入資本的保全性和增長(zhǎng)性。

　　2、一般認(rèn)為資本的保值增值率越高，表明企業(yè)的資本保全越好。當(dāng)保值增值率達(dá)到100%時(shí)為保值，超過100%時(shí)為增值，若小于100%則表明國(guó)有資本減值，說明國(guó)有資產(chǎn)受到了侵蝕、流失、損失等，沒有實(shí)現(xiàn)資本保全。

　　3、根據(jù)國(guó)有資本保值增值實(shí)現(xiàn)的程度，分析其原因，特別是對(duì)沒有實(shí)現(xiàn)資本保值的要高度重視，查找漏洞，研究對(duì)策。

　　財(cái)務(wù)分析工作報(bào)告 25

　　一、利潤(rùn)分析:

　　(一)集團(tuán)利潤(rùn)額增減變動(dòng)分析

　　1、利潤(rùn)額增減變動(dòng)水平分析

　�、艃衾麧�(rùn)分析:

　　一季度公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)105.36萬元，比上年同期減少了55.16萬元，減幅34%。

　　凈利潤(rùn)下降原因:一是由于實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額比上年同期減少50.5萬元，二是由于所得稅稅率增長(zhǎng)，繳納所得稅同比增加4.65萬元，其中利潤(rùn)總額減少是凈利潤(rùn)下降的主要原因。

　�、评麧�(rùn)總額分析:利潤(rùn)總額140.48萬元，同比上年同期190.98萬元減少50.5萬元，下降26%。

　　影響利潤(rùn)總額的是營(yíng)業(yè)利潤(rùn)同比減少67.24萬元，補(bǔ)貼收入增加17萬元。

　�、菭I(yíng)業(yè)利潤(rùn)分析:營(yíng)業(yè)利潤(rùn)123.18萬元，較上年190.42萬元大幅減少，減幅35%。

　　主要是產(chǎn)品銷售利潤(rùn)和其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)同比都大幅減少所致，分別減少46.53萬元和20.71萬元。

　�、犬a(chǎn)品銷售利潤(rùn)分析:產(chǎn)品銷售利潤(rùn)82.95萬元同比129.48萬元，下降36%。

　　影響產(chǎn)品銷售利潤(rùn)的有利因素是銷售毛利同比增加162.12萬元，增長(zhǎng)率27%;不利因素是三項(xiàng)期間費(fèi)用686.41萬元，同比增加208.65萬元，增長(zhǎng)率43.67%。

　　期間費(fèi)用增長(zhǎng)是導(dǎo)致產(chǎn)品銷售利潤(rùn)下降的主要原因。

　　由于今年一季度淡季不淡，銷售收入同比增長(zhǎng)53%，銷售運(yùn)費(fèi)、工資、廣告及相應(yīng)的貸款利息、匯兌損失也比上年大幅增長(zhǎng)。

　　銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，同比增加額分別是108.31萬元、8.32萬元和92.19萬元，其中銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用同比增長(zhǎng)最快，分別增長(zhǎng)98%和67%。

　�、僧a(chǎn)品銷售毛利分析:一季度銷售毛利769.36萬元，銷售毛利較上年增加162.12萬元，增長(zhǎng)率27%;銷售毛利同比增加的原因是收入、成本兩項(xiàng)相抵的結(jié)果。

　　產(chǎn)品銷售收入同比增加2600.20萬元，增長(zhǎng)53%;產(chǎn)品銷售成本同比增加2438.07萬元，增長(zhǎng)57%。

　　2、利潤(rùn)增減變動(dòng)結(jié)構(gòu)分析及評(píng)價(jià)

　　從20xx年一季度各項(xiàng)財(cái)務(wù)成果的構(gòu)成來看，產(chǎn)品銷售利潤(rùn)占營(yíng)業(yè)收入的比重為1.11%;比上年同期2.66%下降了1.55%;本期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占收入結(jié)構(gòu)比重1.65%，同比上年的3.91%下降了2.26%;利潤(rùn)總額構(gòu)成1.88%，同比3.92%下降了2.04%;凈利潤(rùn)構(gòu)成為1.41%，比上年的3.30%下降1.89%。

　　從利潤(rùn)構(gòu)成情況上看，盈利能力比上年同期都有下降，各項(xiàng)財(cái)務(wù)成果結(jié)構(gòu)下降原因:

　　①產(chǎn)品銷售利潤(rùn)結(jié)構(gòu)下降，主要是產(chǎn)品銷售成本和三項(xiàng)期間費(fèi)用結(jié)構(gòu)增長(zhǎng)所致。

　　目前降低產(chǎn)品銷售成本，控制銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的增長(zhǎng)是提高產(chǎn)品銷售利潤(rùn)的根本所在。

　�、跔I(yíng)業(yè)利潤(rùn)結(jié)構(gòu)下降的原因除受產(chǎn)品銷售利潤(rùn)影響以外，其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)同比占結(jié)構(gòu)比重下降也是不利因素之一。

　�、郾酒谝蜓a(bǔ)貼收入為利潤(rùn)總額結(jié)構(gòu)增加0.25%，是利潤(rùn)總額增加的有利因素，而營(yíng)業(yè)外收入結(jié)構(gòu)比重下降，營(yíng)業(yè)外支出比重增加及所得稅率結(jié)構(gòu)上升都給利潤(rùn)總額結(jié)構(gòu)增長(zhǎng)帶來不利影響。

　　(二)各生產(chǎn)分部利潤(rùn)分析

　　1、一季度生產(chǎn)本部(含QY分廠)利潤(rùn)增減變動(dòng)分析:

　�、疟静坷麧�(rùn)總額129.91萬元，同比減少48.94萬元，下降27.36%。

　　利潤(rùn)總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷售利潤(rùn)和其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)同比減少44.77萬元、20.89萬元，補(bǔ)貼收入增加17萬元，及營(yíng)業(yè)外收入同比減少0.26萬元增減相抵所致。

　�、票静慨a(chǎn)品銷售利潤(rùn)72.58萬元，較上年同期117.35萬元減少44.77萬元，減幅38.15%。

　　其減少的原因是一季度銷售收入的同比增加幅度抵消不了銷售成本和期間費(fèi)用的增加幅度，造成產(chǎn)品銷售毛利空間縮小。

　　其銷售收入同比增加2312..68萬元，增長(zhǎng)55.97%;而銷售成本、費(fèi)用增加2357.44萬元，成本、費(fèi)用率增長(zhǎng)達(dá)58.72%。

　　其中:產(chǎn)品銷售成本增加1603.44萬元，增長(zhǎng)70.52%;期間費(fèi)用增加214.46萬元，47.61%。

　　2、一季度AY分公司利潤(rùn)增減變動(dòng)分析:

　�、臕Y分公司利潤(rùn)總額10.56萬元，同比減少1.56萬元，下降12.91%。

　　利潤(rùn)總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷售利潤(rùn)減少1.75萬元、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)同比增加0.19萬元兩項(xiàng)增減相抵所致。

　�、飘a(chǎn)品銷售利潤(rùn)10.38萬元，較上年同期12.13萬元減少1.75萬元，減幅14.48%。

　　其減少的原因是:由于主要原材料價(jià)格較上年同期上漲，因此產(chǎn)品銷售毛利并未因業(yè)務(wù)量增大而增加。

　　銷售收入同比增加287.52萬元，增長(zhǎng)38.95%;而銷售成本增加295.09萬元，增長(zhǎng)42.23%;產(chǎn)品銷售毛利較上年減少7.57萬元，減幅19%;期間費(fèi)用21.53萬元，同比減少5.81萬元，費(fèi)用率下降21.25%。

　　二、收入分析

　　(一)銷售收入結(jié)構(gòu)分析:

　　一季度集團(tuán)完成銷售收入7470.4萬元。

　　出口NSB、國(guó)內(nèi)銷售NSB及PEX材等收入與上年同期相比都有不同程度的增長(zhǎng)，按銷售區(qū)域劃分:

　　1.出口貿(mào)易創(chuàng)匯收入602.8萬美元，同比增加258.8萬美元，增長(zhǎng)42.9%，折合人民幣銷售收入4340萬元，完成年度計(jì)劃的31%

　　2.國(guó)內(nèi)銷售收入(包括QY分廠)2104.7萬元，完成年度計(jì)劃的19.9%，同比增加649.7萬元，增長(zhǎng)44.6%。

　　3.AY分公司PEX材收入1025.7萬元，與上期的738.20相比，增加287.5萬元，增長(zhǎng)了38.95%。

　　(二)銷售收入的銷售數(shù)量與銷售價(jià)格分析

　　一季度集團(tuán)銷售收入中出口銷售、國(guó)內(nèi)銷售、AY分公司在收入結(jié)構(gòu)所占比重分別是 58.1%;28.2%;13.7%。

　　其中以本部出口業(yè)務(wù)量最大，其對(duì)銷售總額、成本總額的`影響也最大。

　　1、本部一季度因銷售業(yè)務(wù)量增加影響，銷售收入(人民幣)較上年同期增加2312.67萬元(含QY分廠)，增長(zhǎng)55.97%;

　　2、盡管3月始上調(diào)了部分出口產(chǎn)品售價(jià)，但匯率由7.8元/1美元降到7.2元/1美元，因匯率損失影響，一季度(人民幣)銷售價(jià)格比上年同期價(jià)格仍然減少，因價(jià)格降低影響同比銷售收入減少302.38萬元;

　　3、本部由于一季度出口銷售業(yè)務(wù)擴(kuò)大，因銷售量的變動(dòng)影響同比增加銷售收入1831.83萬元。

　　(三)銷售收入的賒銷情況分析

　　20xx年一季度應(yīng)收帳款期末余額3768.7萬元;與上期的3337萬元相比，增加了431.7萬元，應(yīng)收賬款增長(zhǎng)了12.9%。

　　其中:應(yīng)收賬款賬齡在三年以上的有253.7萬元，占7.66%，1-2年的應(yīng)收賬款3058.3萬元，占賒銷總額的92.34%。

　　說明銷售收入中應(yīng)收賬款賒銷比重在加大，其中值得注意的是:

　�、鸥鞔�表處賒銷收入286.12萬元，占發(fā)貨累計(jì)的70.55%;超出可用資金限額644.44萬元;

　�、拼�理商及辦事處等賒銷收入20xx.35萬元，其不良及風(fēng)險(xiǎn)賒銷款872.53萬元，占其賒銷收入的43%。

　　(不良應(yīng)收款占28%，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收款占16%)

　　三、成本費(fèi)用分析

　　(一)產(chǎn)品銷售成本分析

　　1.全部銷售成本完成情況分析

　　集團(tuán)全部產(chǎn)品銷售成本6701.09萬元，較上年同期2438.07萬元增長(zhǎng)57%。

　　其中:

　�、懦隹诋a(chǎn)品銷售成本3877.22萬元，占成本總額的57.9%，同比增加1603.44萬元，增長(zhǎng)71%，其成本增長(zhǎng)率大大高于全部產(chǎn)品銷售成本總體增長(zhǎng)水平(14%=71%-57%);

　�、票静繃�(guó)內(nèi)產(chǎn)品銷售成本1830.05萬元，占成本總額的27.3%，同比上年增加539.54萬元，增長(zhǎng)42%;說明國(guó)內(nèi)產(chǎn)品銷售成本增長(zhǎng)率低于全部產(chǎn)品銷售成本增長(zhǎng)率(15%=42%-57%);

　�、茿Y分公司產(chǎn)品銷售成本993.81萬元，同比698.72萬元，增加295.08萬元，增長(zhǎng)42.23%，占成本總額的14.8%;其銷售成本占收入結(jié)構(gòu)的96.89%，同比上年增長(zhǎng)0.22%

　　2、各銷售區(qū)域產(chǎn)品銷售成本對(duì)總成本的影響:

　�、� 出口產(chǎn)品銷售成本對(duì)總成本的影響66%。

　�、趪�(guó)內(nèi)銷售產(chǎn)品成本對(duì)總成本的影響22%。

　�、� AY分公司銷售產(chǎn)品成本對(duì)總成本的影響12%。

　　一季度由于成本增長(zhǎng)影響，出口產(chǎn)品銷售毛利率同比下降2%，這是銷售毛利率下降的主因。

　　國(guó)內(nèi)產(chǎn)品銷售收入同比增長(zhǎng)1%，成本并沒有同比例增加。

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