關(guān)于貨幣基金組織評價報告的書寫方式
關(guān)于貨幣基金組織評價報告的書寫方式
前言
1、本附錄為評價報告的結(jié)構(gòu)和撰寫方法提供一種格式，國際貨幣基金組織和世界銀行建議其評價人員使用這種格式。評價報告應(yīng)分為四個部分：（1）簡明概要：（2）報告主體，應(yīng)包括評價所依據(jù)的材料、評價方法和得出的結(jié)論；（3）對遵守《核心原則》情況的逐條評價；以及（4）監(jiān)管當(dāng)局對評價結(jié)果的意見。鑒于總體結(jié)論是根據(jù)具體評價得出的，因此，評價報告應(yīng)把逐條評價放在最前面，然后依次是報告主體、監(jiān)管當(dāng)局意見和概要。
逐條評價
2、逐條評價是指對遵守每一條《核心原則》的情況，乃至執(zhí)行某一條《原則》中每一個要素的情況進行評價。第二章中已說明，《核心原則》第2條至第25條一般可以逐條評價，但對第1條的分析就必須更加具體，因為它對評價銀行監(jiān)管職能總體的潛在有效性具有重要意義。
3、評價報告應(yīng)有前言，前言應(yīng)包含兩部分內(nèi)容。第一部分應(yīng)對報告所用的縮寫詞語進行解釋，如監(jiān)管當(dāng)局、中央銀行，以及經(jīng)常用到的法律、法規(guī)。第二部分應(yīng)為一個段落，說明什么類型的機構(gòu)（以及他們提供的哪些金融服務(wù)）由監(jiān)管當(dāng)局監(jiān)管；評價報告在評價范圍方面有哪些需要說明的問題，例如，監(jiān)管當(dāng)局負(fù)責(zé)監(jiān)管信用社，但信用社不在評價之列，因為它們在整個金融體系中的重要性是微不足道的。
4、評價一條《核心原則》時，先以黑體字寫明《原則》序號，并以斜體字引述該條《原則》內(nèi)容。
5、對每一條《原則》的評價應(yīng)有兩個部分（見專欄的評價樣本）。第一部分是描述符合某條《核心原則》的情況以及所用的衡量標(biāo)準(zhǔn)（即第三章闡述的標(biāo)準(zhǔn)）。首先應(yīng)引用相關(guān)的法律、法規(guī)、指引、報告等等，然后再對其它有關(guān)情況進行檢查，例如工作人員的配備情況、監(jiān)管手段等等。
6、第二部分對符合《核心原則》的程度進行定性評價。首先應(yīng)提出總結(jié)性評價。根據(jù)評價人員對符合程度的看法，總結(jié)性評價可分為四類：符合要求、大體符合要求、較不符合要求、不符合要求（詳見下文第16自然段）。要完全符合一條《原則》的要求，一般必須達到所有必要標(biāo)準(zhǔn)，不能有明顯差距。有時，一國可以證明，它通過其它方式達到了《原則》的要求。反過來，由于各國具體情況不同，達到必要標(biāo)準(zhǔn)未必就能達到《原則》的目標(biāo)。因此，評價人員有必要再用一條或更多的附加標(biāo)準(zhǔn)和其它方法來判斷是否符合某條《原則》的要求。
原則6：監(jiān)管機構(gòu)要規(guī)定能適用于所有銀行的適當(dāng)?shù)淖畹唾Y本充足率的審慎要求。此類要求應(yīng)反映出銀行所承擔(dān)的風(fēng)險，并必須根據(jù)它們承受損失的能力確定資本的構(gòu)成。至少對于活躍的國際性銀行而言，上述標(biāo)準(zhǔn)不應(yīng)低于巴塞爾資本協(xié)議的規(guī)定及其補充規(guī)定。
論述：《銀行法》第9條規(guī)定，風(fēng)險加權(quán)資本比率不應(yīng)低于8％。《銀行法》第10條闡述了計算自有資本和附屬資本的規(guī)定，并界定了合格資本。有關(guān)資本的各項規(guī)定在單個而不是并表（銀行集團）基礎(chǔ)上適用于持該國執(zhí)照的所有銀行。對市場風(fēng)險沒有資本金要求。銀行必須按季度向監(jiān)管當(dāng)局報送資本充足率和資本構(gòu)成情況。如資本充足率降至8％以下，則監(jiān)管當(dāng)局依法有權(quán)啟動所謂“強化監(jiān)管程序”。按照這一程序，監(jiān)管機構(gòu)可采取一系列措施，包括吊銷執(zhí)照以保護銀行及其交易對手。
評價：就《原則》6而言，該國較不符合要求。雖然在《原則》6的有些方面已高于必要標(biāo)準(zhǔn)，但其它一些重要方面仍然欠缺。對信用風(fēng)險的資本充足率要求符合《巴塞爾資本協(xié)議》，并用于所有銀行，這一點已高于最低標(biāo)準(zhǔn)。對低于最低資本比率的銀行也有采取監(jiān)管措施的明確程序，而且評價人員確認(rèn)，這種程序的確已使用過。資本充足率的報送頻率適當(dāng)，并能提供適量信息。雖然大多數(shù)活躍的國際性銀行承擔(dān)大量的市場風(fēng)險，但對市場風(fēng)險沒有資本金要求。為對市場風(fēng)險實行資本金要求，迫切需要制定必要的法規(guī)、指南和有關(guān)報表。同時，監(jiān)管機構(gòu)需要掌握監(jiān)管這一領(lǐng)域的必要技能。最后，該國對銀行組織沒有并表的資本充足率要求。鑒于該國銀行集團的數(shù)目日益增加，應(yīng)優(yōu)先考慮實行并表資本充足率要求（可參見《原則》18）。
我們做出“較不符合要求”這一判斷的依據(jù)是該國在《巴塞爾資本協(xié)議》方面的兩個重要缺陷：對市場風(fēng)險缺乏資本金要求和未實行并表的資本充足率要求。為達到“符合要求”，必須立即彌補這些缺陷，至少國際業(yè)務(wù)量較大的銀行應(yīng)做到這兩點。
7．總體評價還應(yīng)論述影響評價的各種原因。這種論述應(yīng)盡量采用以下結(jié)構(gòu)：（1）銀行法和其它法律；（2）審慎監(jiān)管法規(guī)，包括審慎監(jiān)管報告和公開披露信息；（3）監(jiān)管手段和工具；（4）監(jiān)管機構(gòu)的能力；（5）有關(guān)法規(guī)、規(guī)定實際上執(zhí)行或不執(zhí)行的證據(jù)。注意：第（3）和第（4）經(jīng)常是聯(lián)系在一起的。
8．評價報告應(yīng)特別指出，評價人員何時、何故無法對某一項標(biāo)準(zhǔn)做出充分評價，例如對方未提供某項信息，或未能與關(guān)鍵人員討論重要問題等等。評價人員應(yīng)書面要求提供信息或進行會晤，以便清楚地表明為充分評價一項標(biāo)準(zhǔn)所做的努力。在這種情況下，評價人員一般應(yīng)將信息不全作為不符合標(biāo)準(zhǔn)的證據(jù)。評價時還應(yīng)考慮到有相互聯(lián)系的重要問題，特別是，與一條《原則》有關(guān)的問題可能會影響對另一條《原則》的評價。例如，在《原則》8，即貸款損失準(zhǔn)備金提留政策方面的不足，可能影響到對關(guān)于資本充足率的《原則》6的評價。
9．此外，在指出缺陷的同時，應(yīng)進一步加以說明。應(yīng)指出不符合標(biāo)準(zhǔn)的具體問題所在，以及這些缺陷的重要性、正在采取或考慮采取的針對性措施、解決問題的時間表。但評價的依據(jù)永遠是現(xiàn)狀，預(yù)期采取的措施不應(yīng)成為改變評價結(jié)果的理由。這部分還可以特別指出實行某項改革的緊迫性。
10．報告主體應(yīng)有一段前言，介紹評價對象，必要時，也可介紹進行要求評價的背景（例如，為制定全面實現(xiàn)《核心原則》要求的詳細(xì)計劃做準(zhǔn)備等等）。前言應(yīng)列出負(fù)責(zé)評價工作的牽頭機構(gòu)、參加評價工作的人員及其代表的機構(gòu)，以及評價人員的資格。前言還應(yīng)說明，評價報告分為兩部分，即指出結(jié)論和建議的報告主體部分和逐條評價部分。
11．第二段應(yīng)對評價中使用的主要信息進行總結(jié)概括，包括評價對象的自我評價、有關(guān)法律、法規(guī)和指示，以及與監(jiān)管當(dāng)局、其它國內(nèi)監(jiān)管當(dāng)局、有關(guān)政府部門、國內(nèi)銀行家、銀行家協(xié)會、審計師和其他金融部門參與者的會談。這一段還應(yīng)特別指出，評價對象未能提供哪些信息及其原因，并應(yīng)指出任何有可能影響評價準(zhǔn)確性的問題（例如國內(nèi)監(jiān)管人員或銀行不合作等等）。
12．接下來應(yīng)是結(jié)論和建議部分。這部分開頭一般應(yīng)論述與有效銀行監(jiān)管前提條件有關(guān)的問題，論述應(yīng)冠以“有效銀行監(jiān)管前提條件”這一標(biāo)題，重點討論在前提條件方面存在的缺陷和不足，并盡量分析這些問題對實現(xiàn)《核心原則》要求的潛在影響。分析可采用《核心原則》文件所用的框架：（1）宏觀經(jīng)濟問題；（2）金融公共基礎(chǔ)設(shè)施；（3）市場約束；（4）銀行問題的處置；和（5）公共安全網(wǎng)。前提條件不足帶來的問題還可在具體討論遵守《原則》的情況時進行分析。
13．這部分的下一個小標(biāo)題是“核心原則”，標(biāo)題下應(yīng)有四段。前兩段是對評價方法的概括，并應(yīng)按以下格式撰寫：
“對實現(xiàn)《核心原則》所作的評價不是而且不應(yīng)該是一種精確的科學(xué)。各國的銀行體系與國情一樣，因國而異。世界各國銀行業(yè)務(wù)的變化日新月異，監(jiān)管理論、政策和最佳做法演變迅速。但是，各國都承認(rèn)，《核心原則》被視為最低標(biāo)準(zhǔn)�！�
“對符合《核心原則》要求的評價以定性評價為基礎(chǔ)。評價結(jié)果有四類：符合要求；大體符合要求；較不符合要求；不符合要求，為在一條《原則》上達到‘符合要求’，一般必須達到所有必要標(biāo)準(zhǔn)，不能有明顯差距。在有些情況下，一國可能能夠證明，它通過其它方式達到了《原則》的要求。相反，因各國具體情況不同，必要標(biāo)準(zhǔn)可能不足以說明一國已達到《原則》的要求。因此，評價人員可能有必要使用一條或更多的附加標(biāo)準(zhǔn)來判斷是否符合《原則》的要求。如果在達標(biāo)方面只有微小差距，而且這些差距不足以使當(dāng)局實現(xiàn)該條《原則》的能力受到懷疑，則可給予‘大體符合要求’的評價。如達標(biāo)方面的缺陷足以使當(dāng)局實現(xiàn)《原則》的能力受到懷疑，但彌補缺陷方面有實質(zhì)性進步，這種情況可評為‘較不符合要求’。如在達到《原則》要求方面無實質(zhì)性進展（例如就《原則》20而言，如果銀行不在并表基礎(chǔ)上提交報表，或沒有充分的信息證明取得了實質(zhì)性進展），即評為‘不符合要求’。”
14．這部分的第三段十分重要。這一段首先應(yīng)指出，盡管法律、法規(guī)是有效監(jiān)管的重要方面，但是，如果監(jiān)管職能不具備充分的獨立性、能量、能力和信譽，那么，法律和法規(guī)的作用也就十分有限。實際上這就是說；必須大體符合《原則》的要求。同時，當(dāng)局還必須具有行使職能的意愿。這一段的其余部分應(yīng)重點分析事實上是否具備了上述前提條件。
15．第四段應(yīng)概括對遵守《核心原則》的總體評價。第一句應(yīng)指出，多少條《原則》分別被評為哪一類。然后應(yīng)指出為了達標(biāo)而正在做的工作、這些工作完成后整體的達標(biāo)情況以及完成這些工作的時間表。但此處不應(yīng)對達到《原則》要求的總體狀況給予評價。
16．接下來應(yīng)是對評價的總結(jié)，按照符合要求的程度和是否正在采取達標(biāo)措施分為七種情況，可將遵守《核心原則》的情況歸納為下列情況之一：
不符合要求，也未采取達標(biāo)措施；
不符合要求，但正在采取達標(biāo)措施；
較不符合要求，也未采取達標(biāo)措施較；
不符合要求，但正在采取達標(biāo)措施；
大體符合要求，但未采取完全達標(biāo)措施；
大體符合要求，而且正在采取完全達標(biāo)措施；
17．對屬于某一種情況的每一條《原則》，評價人員都應(yīng)插入一條說明，說明《原則》的序號；用括號概括該《原則》的內(nèi)容；簡要概括存在的問題；以及必要時簡要介紹正在采取的改正措施。此外，還應(yīng)指出各條《原則》之間有關(guān)聯(lián)的問題。如果以上七種情況都不適用于某一條《原則》，則應(yīng)在第四段中說明這種情況。在這種情況下，就不需要給該條《原則》歸類，評價時還應(yīng)指出有關(guān)《原則》之間的重要關(guān)系。下面是行文示范。
大體符合要求，而且正在采取完全達標(biāo)的措施：
《原則》6（資本金要求）。正如《原則》12所指出，應(yīng)采取對市場風(fēng)險提取資本金的做法。這項法規(guī)正在起*，預(yù)計1999年月8全面實行；
《原則》9（管理信息系統(tǒng)）。目前銀行信息管理系統(tǒng)的評估項目必須完成。項目已啟動，預(yù)計1999年年底完成。
18．在這部分的最后一段中，評價人員應(yīng)指出完全達到所有《核心原則》要求應(yīng)做的主要工作，包括在前提條件方面應(yīng)采取的各項措施。應(yīng)重點指出已找出缺陷但尚未采取行動的方面。鑒于缺陷的具體情況上文已有分析，所以此處點到即可。那么，這一段就可以寫成下面這樣：
“如按現(xiàn)行計劃制定新的法規(guī)、報表和進行評估等，以下《原則》的達標(biāo)問題仍待解決（以重要性為序）�！对瓌t》11國家風(fēng)險和轉(zhuǎn)移風(fēng)險要求；《原則》5新的大額投資項目的事先通知。此外，需要彌補在前提條件方面存在的下列缺陷（以重要性為序）：關(guān)于抵押的法律；會計資格證明的管理規(guī)定。
19．雖然評價人員對評價結(jié)果負(fù)完全責(zé)任，但讓被評價的監(jiān)管當(dāng)局有機會對評價的結(jié)論作出反應(yīng)是重要的。評價過程應(yīng)該是一種真正的磋商過程，因此，評價團應(yīng)與監(jiān)管機構(gòu)舉行頻繁的會談，以便使評價的結(jié)論反映監(jiān)管機構(gòu)的意見和關(guān)注的問題。評價團應(yīng)要求監(jiān)管當(dāng)局針對評價的結(jié)論提出明確的書面意見，并將這種意見納入評價報告。報告應(yīng)明確指出對評價結(jié)果的意見分歧。監(jiān)管當(dāng)局書面意見的全文應(yīng)作為評價報告的附件。
20．評價報告應(yīng)以簡明的概要開頭。概要的第一段應(yīng)說明，這是一份對遵守《核心原則》情況的評價報告；評價團與誰進行了會談；評價中使用的法律、法規(guī)和其它信息；評價團在工作中遇到的問題，例如收集數(shù)據(jù)和其它材料時遇到的問題，或評價對象缺乏合作帶來的問題。還應(yīng)以注腳形式說明資助或聘請評價團的機構(gòu)。
21．下一段應(yīng)概述評價人員對當(dāng)?shù)乇O(jiān)管體系總體水平的看法，并對監(jiān)管當(dāng)局是否能夠和愿意履行其職能和達到《核心原則》要求提出基本意見。這一段還應(yīng)說明，監(jiān)管當(dāng)局正在采取哪些措施來彌補缺陷。這一段應(yīng)作定性分析，不作總體評價。
22．接下來的幾段應(yīng)對未達標(biāo)的《原則》進行分析，并強調(diào)該國監(jiān)管體系具備的主要優(yōu)勢。應(yīng)盡量簡要說明不符合要求的原因，尤其是被評為“較不符合要求”或“不符合要求”的那些《原則》，也可按是否正在采取彌補缺陷的措施來給《原則》分類。
23．倒數(shù)第二段應(yīng)概述符合《核心原則》要求的現(xiàn)狀以及按期采取改進措施后將達到的符合要求的程度。這一段還應(yīng)列出，根據(jù)當(dāng)局目前的工作計劃，有哪些《原則》仍將嚴(yán)重不符合要求，并就如何依次解決這些問題提出評價人員的意見。
24．最后一段應(yīng)概述被評價機構(gòu)對評價結(jié)果的意見。
本考試為金融專業(yè)英語水平考試(銀行綜合類)，旨在測試并認(rèn)定應(yīng)試人員的金融專業(yè)英語語言水平與實際運用英語處理業(yè)務(wù)的能力。本考試的證書可作為在金融部門從事相應(yīng)的涉外業(yè)務(wù)工作、參加涉外培訓(xùn)、職稱評定和各類畢業(yè)學(xué)生進入金融部門就業(yè)等方面的參考依據(jù)
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